Реферат: Учет операций с ценными бумагами
В случае, если клиент отдает письменное поручение на совершение операций с физическими лицами, оно выполняет функции поручения на сделку с физическими лицами.
2.1.3. Принципы составления и обращения поручения.
Все поручения клиентов поступают к ответственному лицу или лицами, уполномоченному принимать поручения клиента, который заполняет все экземпляры поручения.
Поручение клиента должно быть оформлено в письменном виде независимо от того, дается ли поручение клиентом по телефону или лично.
Количество экземпляров поручения компания определяет по своему усмотрению, но при этом должна быть обеспечена надлежащая защита от потери документа или данных в документе при передаче его от ответственного лица, уполномоченного принимать поручения клиента к ответственному лицу, уполномоченному совершать сделки с ценными бумагами (далее "трейдеру"), и обратно, в случае, если она происходит.
В случае исполнения поручения клиента номер поручения должен быть вписан в бланк соответствующих тикетов (паспортов сделок).
Если договор с клиентом предусматривает предоставление последнему дополнительной отчетности на основе поручения, то поручение клиента передается в бэк-офис для составления этой отчетности.
Поручение на сделку с физическим лицом должно быть оформлено в письменном виде.
В случае исполнения поручения номер поручения на сделку должен быть вписан в бланк соответствующего отчета о покупке акций у физических лиц.
Профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан фиксировать факт получения поручения от клиента, его исполнения или отказа в приеме поручения, а также факта передачи клиенту извещения о сделке в соответствии с его поручением в Журнале клиентских поручений.
Поручения от клиентов могут быть составлены как в письменном виде, так и быть переданы в компанию в устном виде посредством телефонной связи. В этом случае профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан предпринять меры для фиксации факта передачи поручения от клиента либо на бумажных носителях – путем оформления телефонограммы, - либо вести запись телефонных переговоров на магнитных носителях. При этом телефонная сеть и телефонные аппараты, а также средства записи переговоров должны удовлетворять соответствующим требованиям Госстандартов РФ.
В случае если клиент передает поручение посредством электронной почты, то в договоре на брокерское обслуживание с ним должен быть предусмотрен пункт, регламентирующий обмен сообщениями с клиентом по электронной почте, способ защиты пересылаемой информации и системы электронной подписи сообщений. При этом в качестве средств защиты информации рекомендуется использовать в первую очередь программное обеспечение, сертифицированное ФАПСИ.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг обязаны вести Журнал клиентских поручений и их исполнения, где должны фиксировать факт получения поручения от клиента или отказа в приеме или исполнении поручения клиента по причине ненадлежащего заполнения, изменения конъюнктуры рынка, нехватки денежных средств или ценных бумаг на клиентском счете, а также факт отправки клиенту подтверждения по сделке, заключенной в соответствии с поручением или мотивированного отказа в приеме поручения. В компании должен быть выделенный ответственный сотрудник за ведение журнала клиентских поручений и хранение поручений клиентов и других документов.
Журнал клиентских поручений и их исполнения должен содержать следующие разделы и поля:
Раздел «Прием поручения клиента»:
- № п/п;
- Дата и время получения поручения клиента;
- Наименование, номер договора и дата или код клиента, который это однозначно определяет;
- Номер поручения клиента согласно оговоренной в договоре с клиентом системы нумерации клиентских поручений или системы документооборота;
- Сотрудник компании, ответственный за дальнейшую работу с поручением клиента;
- Подпись ответственного сотрудника.
Раздел «Исполнение/отказ в приеме поручения»:
- Дата и время исполнения/отказа в приеме к исполнению поручения клиента;
- Номер/а тикета/ов, которыми было исполнено поручение клиента;
- Трейдер/ы, заключившие сделку в соответствии с поручением;
- Сотрудник компании, ответственный за ведение журнала;
- Подпись ответственного сотрудника.
Раздел «Извещение клиента»:
- Дата и время отправки клиенту извещения о заключенной сделке/отказа в приеме поручения;
- Номер извещения/отказа клиенту согласно принятой в компании системы нумерации извещений и подтверждений сделок;
- Сотрудник компании, ответственный за ведение журнала;
- Подпись ответственного сотрудника.
Записи в Журнале формируются в хронологическом порядке.
2.2. Тикет (паспорт сделки)
2.2.1. Назначение тикета.
Тикет является первичным документом внутреннего учета заключенной сделки, кроме биржевых операций и операций с непрофессиональными участниками рынка ценных бумаг (в т.ч. с физическими лицами). Тикет заполняется трейдером или иным ответственным лицом, уполномоченным совершать сделки с ценными бумагами. Тикет может заполняться в нескольких экземплярах.
Тикет должен содержать следующую информацию:
- стороны сделки
- наименование ценной бумаги;
- ценовые и количественные параметры сделки;
- вид сделки (покупка, продажа, дилерская, брокерская)
- условия перерегистрации ценных бумаг;
- условия оплаты;
- наименование и подпись лица, заключившего сделку;
- номер тикета, согласно принятой системе нумерации.
На основе данных, содержащихся в тикете, бэк-офис осуществляет подготовку договора.
2.2.2. Форма тикета и процедура заполнения.
Все экземпляры тикета заполняются трейдером, заключившим данную сделку, сразу после ее заключения или непосредственно в процессе заключения. Форма тикета должна предусматривать следующее:
- поля с характеристиками сделки группируются в разделы, которые могут соответствовать стадиям расчетов по сделке: данные сделки, оплата основной суммы сделки, перерегистрация и т.д.;
- все поля должны быть помещены на одной стороне одного листа;
- символы или аббревиатуры, используемые для сокращения времени заполнения тикета, должны быть установлены заранее.
Компания определяет количество экземпляров каждого тикета в соответствии со сложившейся организационной и функциональной структурой компании. Минимально необходимое количество тикетов - два. Один экземпляр тикета хранится у трейдера, второй передается в бэк-офис.
В компании должно быть выделено уполномоченное лицо, отвечающее в том числе за:
- присвоение тикетам порядковых номеров;
- передачу тикетов в бэк-офис;
- проставление в тикетах отметки о их получении бэк-офис;
- сверку количества полученных от трейдеров тикетов с количеством тикетов, переданных в бэк-офис.
Тикет подписывается начальником торгового подразделения, старшим трейдером или иным уполномоченным на это лицом. Данная процедура позволяет освободить указанное лицо от необходимости подписывать договора купли-продажи. За достоверность перенесения информации из тикета в договор несет ответственность бэк-офис.
2.2.3. Система нумерации тикетов.
Система нумерации выбирается с целью удобства для использования. Основным требованием к системе нумерации является простота определения на базе номера тикета количества сделок, заключенных в течение каждого дня.
Система нумерации тикетов должна также предусматривать возможность идентификации тикетов, заполненных для серии взаимосвязанных сделок.
2.2.4. Тикеты для дилерских и брокерских операций.
Компания вправе использовать разные формы тикета для дилерских и брокерских сделок. Разрешается также использовать универсальный документ для обоих видов сделок.
В случае брокерской сделки, выполняемой по поручению клиента, в тикете должен быть проставлен номер соответствующего поручения.
2.3 Отчет о сделках с физическими лицами.
2.3.1. Назначение отчета о сделках с физическими лицами.
Отчет о сделках с физическими лицами является первичным документом внутреннего учета. Отчет о сделках с физическими лицами заполняется трейдером или иным ответственным лицом, уполномоченным совершать сделки с физическими лицами от имени компании. Отчет о сделках с физическими лицами может заполняться в нескольких экземплярах.
Отчет о сделках с физическими лицами должен содержать следующую информацию:
- тип сделки (брокерская/дилерская);
- номер поручения;
- наименование ценной бумаги (в разрезе по выпускам);
- количество ценных бумаг одного эмитента по операциям за день;
- общая сумма денежных средств по договору купли-продажи;
- общая сумма денежных средств фактически выплаченных/полученных по договорам купли-продажи за день;
- вид сделки (покупка, продажа);
- условия расчетов по сделке;
- условия оплаты;
- наименование лица, заключившего сделку, от имени компании;
- сумма удержанного подоходного налога;
- номер отчета о сделках с физическими лицами, согласно принятой системе нумерации;
Группировка отчета о сделках с физическими лицами по соответствующим разделам выбирается компанией самостоятельно в соответствии с внутренней учетной политикой.
Компаниями, проводящими операции с физическими лицами на постоянной основе, отчет о сделках с физическими лицами заполняется ежедневно вне зависимости от того, совершались ли операции за день или нет.
На основе данных, содержащихся в отчете о сделках с физическими лицами, бэк-офис осуществляет дальнейшие процедуры учета и расчетов.
2.3.2. Форма отчета о сделках с физическими лицами и процедура заполнения.
Все экземпляры отчета о сделках с физическими лицами заполняются сотрудником компании, заключившим данную сделку, не позднее дня заключения сделок. Форма отчета о сделках с физическими лицами должна предусматривать следующее:
- все поля должны быть помещены на одной стороне одного листа;
- символы или аббревиатуры, используемые для сокращения времени заполнения отчета о сделках с физическими лицами, должны быть установлены заранее.
Компания определяет количество экземпляров каждого отчета о сделках с физическими лицами в соответствии со сложившейся организационной и функциональной структурой компании. Минимально необходимое количество отчетов о сделках с физическими лицами - два. Один экземпляр отчета о сделках с физическими лицами хранится у сотрудника компании, отвечающего за организацию и проведение сделок с физическими лицами, второй передается в бэк-офис.
В компании должно быть выделено уполномоченное лицо, отвечающее в том числе за:
- присвоение отчетам о сделках с физическими лицами порядковых номеров;
- передачу отчетов о сделках с физическими лицами в бэк-офис;
- проставление в отчете о сделках с физическими лицами отметки об их получении бэк-офис;
- сверку количества полученных от сотрудников компании, уполномоченных совершать сделки с физическими лицами, отчетов о сделках с физическими лицами с количеством отчетов о сделках с физическими лицами, переданных в бэк-офис.
Отчет о сделках с физическими лицами подписывается ответственным лицом компании.
2.3.3. Система нумерации отчетов о сделках с физическими лицами.
Каждому отчету о сделках с физическими лицами присваивается неповторяющийся агрегированный номер.
Система нумерации выбирается с целью удобства для использования.
Система нумерации отчетов о сделках с физическими лицами может предусматривать возможность идентификации отчета о сделках с физическими лицами, заполненных для серии взаимосвязанных сделок.
2.3.4. Отчет о сделках с физическими лицами для дилерских и брокерских операций
Компания вправе использовать разные формы отчета о сделках с физическими лицами для дилерских и брокерских сделок. Разрешается также использовать универсальный документ для обоих видов сделок.
В случае брокерской сделки, выполняемой по поручению клиента, в отчет о сделках с физическими лицами должен быть проставлен номер соответствующего поручения клиента.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21
