Реферат: Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности

Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) ФЗП в свя­зи с изменением соотношения между темпами роста производительности тру­да и его оплаты используется следующая формула:

На предприятии низкие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда. Этому способствовало увеличение фонда заработной платы на сумму 765,5 тыс. руб.

Проведенный анализ, показывает основные направления поиска резер­вов повышения эффективности использования средств на оплату труда. На анализируемом предприятии это сокращение сверхплановых внутрисменных и непроизводительных потерь рабочего времени, повышение коэффициента реализуемости продукции.

Таким образом, увеличение чистой прибыли на рубль заработной платы происходит в основном за счет уровня рентабельности продаж, среднечасовой выработки рабочих, коэффициента реализуемости продукции.

1.6.4. ОБЩИЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

1.   На предприятии имеется небольшой излишек фонда заработной платы равный 464672 рубля. Это позволит предприятию пустить его на премию, а также на материальную поддержку работникам.

2.   На предприятии имеется относительный перерасход переменной части заработной платы, он произошел из-за изменения структуры производства.

3.   Экономия повременного фонда заработной платы и увеличение среднегодового заработка произошел за счет уменьшения численности рабочих повременщиков. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

4.   Из таблицы 28 видно, что анализируемое предприятие добилось повышения эффективности использования средств фонда заработной платы труда. На рубль заработной платы в отчетном году произведено больше товарной и валовой продукции, получено больше чистой прибыли, произведено больше отчислений в фонд накопления, что является положительным фактором.

5.   Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты в значительной степени снизилось за счет среднегодового заработка одного работника предприятия, удельного веса рабочих в общей численности персонала, количества отработанных дней одним рабочим за год, а так же средней продолжительности рабочего дня. Это говорит о том, что предприятию необходимо правильно организовать фонд рабочего времени, или сократить управленческий персонал, что позволит повысить среднегодовой заработок.

1.7. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ)

Важными показателями, характеризующими работу предприятий, явля­ется себестоимость продукции, работ и услуг.

Себестоимость продукции - это выраженная в деньгах сумма всех затрат предприятия на производство и реализацию продукции. От её уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного вос­производства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

Себестоимость один из важнейших качественных показателей, характе­ризующий все стороны работы предприятия:

1. использование основных и оборотных средств;

2.  организацию труда и производства;

3. уровень техники и технологии.

С точки зрения уровня формирования затрат:

-           индивидуальную себестоимость, отражает стоимостные издержки конкрет­ного предприятия на производство и реализацию определенного вида про­дукции;

-           среднеотраслевую себестоимость, отражает в среднем издержки по всем предприятиям в отрасли.

Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изме­нения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влия­ние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы пред­приятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции. Объектами анализа себестоимости продукции являются следующие показате­ли:

-   полная себестоимость товарной продукции в целом и по элементам затрат;

-   затраты на рубль товарной продукции;

-   себестоимость отдельных изделий;

-   отдельные статьи затрат.

В зависимости от объёма производства все затраты предприятия можно разделить на постоянные и переменные. Исходные данные для такого анализа приведены в таблице 30.

Таблица 30

Анализ затрат на производство общего объема продукции в стоимостном измерении

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -
1. Товарная продукция, тыс. руб.	61399	87124	+ 25725
2. Реализация продукции, тыс. руб.	60566	75795	+ 15229
3. Рентабельность реализации продукции, %	17,64	20,48	+ 2,84
4. Рентабельность продаж, %	15,0	17,0	+ 2,0
5. Прибыль от реализации, тыс. руб.	9084,9	12885,15	+ 3800,25
6. Себестоимость продукции, тыс. руб.	51481,1	62909,85	+ 11428,75	100,0	100,0	0,00
7. Материальные затраты, тыс. руб.	22453	33882	+ 11429	43,63	53,88	+ 10,25
8. Заработная плата ППП, тыс. руб.	8741,58	10621,46	+ 1879,88	16,98	16,88	- 0,1
9. Отчисления на соц. нужды (30%), тыс.руб.	2622,47	3186,43	+ 563,96	5,09	5,06	- 0,03
- постоянная часть оплаты труда ППП	5330,85	5957,86	+ 627,04	-	-	-
Отчисления на соц. нужды (30%)	1599,25	1787,35	+ 188,1	-	-	-
- переменная часть	3410,73	4663,6	+ 1252,87	-	-	-
Отчисления на соц. нужды (30%)	1023,21	1399,08	+ 375,87	-	-	-
10. Стоимость пассивной части ППОФ, тыс.руб.	26437	26437	0,00	-	-	-
11. амортизация (1,2%), тыс.руб.	317,24	317,24	0,00	-	-	-
12. Стоимость активной части ППОФ, тыс.руб.	114249	110619	- 3630	-	-	-

Окончание табл. 30

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -
13. Амортизация (5%)	5712,45	5530,95	- 181,51	-	-	-
14. Суммарная амортизация, тыс.руб.	6029,69	5848,19	- 181,5	11,71	9,29	- 2,42
15. Прочие расходы, тыс.руб.	11634,37	9371,77	- 2262,6	22,59	14,89	- 7,7
В том числе: - Переменные расходы	26886,94	39944,68	+ 13057,74	52,23	63,50	+ 11,27
- Постоянные расходы	24594,16	22965,17	- 1628,99	47,77	36,50	- 11,27

Рис.28 Себестоимость продукции

Рис.29 Материальные затраты

Рис.30 Амортизация ППОФ

Как видно из таблицы 30, фактические затраты предприятия выше плановых на 11428,75 тыс. руб. или на 18,166 %. Перерасход произошел по всем видам и, осо­бенно, по материальным затратам.

Увеличилась сумма переменных затрат при этом постоянные затраты уменьшились и не­сколько изменилась структура затрат.

Увеличилась доля материальных затрат, при этом доля заработной платы и от­числений на социальные нужды несколько снизилась. Снизилась также доля суммы амортизации, что явилось следствием увеличения общей суммы затрат.

Проведем анализ затрат на производство едини­цы продукции в натуральном измерении.

Исходные данные для такого анализа приведены в таблице 31

Таблица 31

Анализ затрат на производство единицы продукции в натуральном измерении

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -
1. Объем выработанной товарной продукции, тыс. ед.	5500	6010	+ 510
2. Реализованная продукция, тыс. руб.	60566	75795	+ 15229
3. Средняя цена реализации руб. / ед.	11,012	12,611	+ 1,599

                                                                                      Окончание табл. 31

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -	План 2001 г.	Факт 2001 г.	+ -
4. Себестоимость продукции, тыс. руб.	51481,1	62909,85	+11428,75
5. Себестоимость одной единицы продукции, руб. / ед.	9,3602	10,467	+ 1,1068	100,0	100,0	0,00
- Материальные затраты	4,082	5,63	+ 1,548	43,63	53,88	+10,25
-  Заработная плата ППП	1,589	1,767	+ 0,178	16,98	16,88	- 0,1
- Отчисления на соц. нужды в том числе:	0,47	0,53	+ 0,06	5,09	5,06	- 0,03
а) Постоянная часть оплаты труда	0,96	0,99	+ 0,03
- Отчисления на соц. нужды	0,29	0,29	0,00
б) Переменная часть оплаты труда	0,62	0,77	+ 0,15
- Отчисления на соц. нужды	0,186	0,232	+ 0,046
- Амортизация	1,096	0,97	- 0,126	11,71	9,29	- 2,42
- Прочие расходы	2,115	1,559	- 0,556	22,59	14,89	- 7,7
В том числе: - Переменные расходы	4,888	6,646	+ 1,758	52,23	63,50	+11,27
- Постоянные расходы	4,471	3,821	- 0,65	47,77	36,50	- 11,27

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19