Дипломная работа: Информационные технологии при анализе бизнеса
Процесс анализа представляет собой последовательный и целенаправленный комплекс процедур для установления количественной величины стоимости в денежном выражении с учетом всех факторов, влияющих на ее величину.
Исследование методологии аналитической деятельности, отчетов об анализе бизнеса и определение алгоритмов методов анализа, проведенное в п. 1.1, позволило выделить в процессе анализа стоимости бизнеса ряд этапов: определение задачи, составление плана анализа, сбор и проверка информации, выбор уместных подходов к анализу, согласование результатов и подготовка итогового заключения, отчет о результатах анализа стоимости, представление и защита отчета.
Проведенное исследование процесса анализа показало, что на первом и втором этапах в использовании специализированных программных средств нет особой необходимости, также и на этапах внесения поправок, согласования результатов и подготовки итогового заключения, хотя последний представляет собой алгоритм на основе математического аппарата.
Изучение специальной литературы и научных работ [20, 50, 53, 74, 83] позволило выделить в процессе анализа стоимости бизнеса несколько наиболее важных этапов для применения информационных технологий (рис. 4).
В соответствии с этим, особую значимость и трудоемкость процесса автоматизации вызывают этапы сбора и первичной обработки информации, анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия и расчет стоимости объекта анализа бизнеса с помощью различных подходов и методов анализа.
В основе этапа согласования результатов лежат достаточно строгие формализованные аналитические зависимости, что также говорит о потенциальной возможности применения информационных технологий, средств автоматизации.
 |
Рис. 4. Соответствие элементных технологий этапам процесса анализа стоимости бизнеса
В связи с этим применение информационных технологий необходимо именно на этапах сбора и проверки информации, выборе и реализации подходов и методов анализа и согласования результатов итогового заключения.
Рассмотрим процесс анализа с точки зрения технологических особенностей. Для этого, исходя из сказанного, отделим сбор и первичную обработку информации от анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Представим в виде отдельных направлений исследование информационного процесса анализа, от сбора информации до получения результата. Это необходимо для анализа технологического процесса анализа и исследования применения инструментария на различных этапах анализа стоимости бизнеса.
Исследование отечественного рынка инструментальных средств управления предприятиями показывает, что и настоящее время большое развитие получили аналитические программные продукты, решающие задачи, близкие к области анализа: программы бизнес-планирования и финансово-экономического анализа, а также программные комплексы анализа отдельных видов активов. Это подтверждают исследования [59, 85], проведенные по рынку компьютерных программ экономического анализа и бизнес-планирования. Создание инструментов, функционально ориентированных на область анализа бизнеса, разработчиками пока не производилось. Поэтому можно говорить о том, что в рамках существующих систем, автоматизация некоторых моментов процесса анализа рассматривается, как решение отдельной задачи.
Таким образом, при отсутствии специально ориентированных программных систем возможна автоматизированная поддержка процесса анализа с применением элементных технологий.
Под элементными технологиями будем понимать комплекс методов переработки разрозненных исходных данных об объекте анализа на различных этапах процесса анализа бизнеса в надежную и оперативную информацию механизма принятия решений аналитиком с помощью аппаратных и программных средств для достижения объективных выводов и заключений о стоимости объекта анализа.
В соответствии с данными рис. 4, для этапов анализа финансово-хозяйственной деятельности и анализа различными подходами, в наибольшей степени подойдут инструментальные средства финансового анализа, бизнес-планирования, оценки и переоценки активов.
Проведенное исследование аналитических информационных систем показало, что в настоящее время не существует их общепринятой классификации. При этом очевидна высокая степень диверсификации программного бизнеса и сложность однозначной классификации и анализа программных продуктов. Многие программные комплексы могут быть одновременно отнесены к разным классам.
В связи с этим, прежде всего, приведем классификацию аналитических систем по следующим признакам: по области применения, по открытости архитектуры, по целям применения, по характеру сложности и количеству модулей.
В табл. 1 аналитические системы можно классифицировать по области применения.
Таблица 1. Классификация аналитических систем по области применения
| Область применения | Назначение |
| Финансовый анализ | Расчет финансовых показателей на основании данных финансовой отчетности предприятия. |
| Бизнес-планирование | Разработка планов развития предприятия, инвестиционный анализ, подготовка бизнес-планов. |
| Планирование и анализ маркетинга | Обработка данных и анализ маркетинговой информации, разработка планов маркетинга. |
| Прогнозирование | Анализ и прогноз временных рядов |
По второму признаку - открытость архитектуры - различают открытые и закрытые аналитические системы.
По характеру сложности систем и количеству представленных в них модулей, молено выделить простые и сложные системы.
Кроме того, можно дать классификацию систем по принадлежности к модели предприятия, представляющей собой систему управления предприятием в виде пирамиды, условно разбитой на оперативный и стратегический уровни.
На вход системы управления поступает информация об основных ресурсах, которыми необходимо управлять (финансовых, материальных, кадровых, информационных), в то время как ее выходом является результат основной деятельности предприятия. По мере того как происходит движение вверх от оперативного к стратегическому уровню, происходит структурирование первичной информации, ее обработка и фильтрация. Поэтому попадающие к высшему руководству отчеты уже содержат существенные данные для выработки стратегических решений по управлению предприятием и его развитию.
В соответствии с данной моделью можно ввести классификацию систем по целям применения в управлении, представленную следующим образом:
• корпоративные информационные системы. Обеспечивают интегрированное решение задач управления предприятием как по вертикали (от первичной информации до поддержки принятия решений высшим руководством), так и по горизонтали (все направления деятельности и технологические операции);
• системы оперативного управления и учета, поддерживающие, главным образом, оперативный уровень управления и учета.
Выделяются две группы таких продуктов: интегрированные системы, выполняющие обработку и анализ больших объемов информации, содержащихся в базах данных корпоративной информационной системы и тиражируемые аналитические системы.
В настоящее время многими авторами в своих работах [59, 85, 91] уделяется большое внимания оценке функциональных возможностей программ финансового анализа и их эффективности. Следует отметить, что аналитические системы могут быть представлены самостоятельными тиражируемыми системами или модулями в интегрируемых системах управления предприятиями.
Среди программ финансового анализа наиболее известными являются: программы «Audit Expert» (разработчик «ГТРО-Инвест-Консалтинг»), «Альт-Инвест» (разработчик «ИКФ Альт»), «ИНЭК - Аналитик» (разработчик Фирма ИНЭК), «АФСП» (разработчик фирма Нестона), «АБФИ», и др.
Программы группы финансового анализа, в соответствии с приведенной классификацией, можно разделить на два класса: «открытые» и «закрытые».
"Открытые" системы содержат инструменты, с помощью которых пользователь может выполнять адаптацию методов финансового анализа, вводить дополнительные показатели, разрабатывать собственные методы анализа. В некоторых программах пользователю дается право корректировать методику расчетов, например в программах «Альт-Инвест» или «Квантэкс», в других случаях методика защищается от намеренных или случайных модификаций, например, в программе «Аудит-эксперт». Но, в любом случае, «открытые» системы полностью доступны, «прозрачны» и с их помощью пользователь получает полный контроль над процессом преобразования исходной информации до получения результата.
«Закрытые» программы не допускают каких-либо изменений в методах анализа и предлагают только жестко фиксированную методику.
В таких системах реализация методик расчета и математического аппарата недоступны пользователю. Термин «закрытость» означает невозможность изменения пользователем формул и алгоритмов, по которым происходят вычисления в программе. К «закрытым» следует отнести программы, написанные на каком-либо языке программирования, к «открытым» - программы, написанные на базе электронных таблиц, где пользователь имеет возможность изменить алгоритм расчета.
Таким образом, применение «закрытых» систем для анализа бизнеса нерационально, поскольку специфика оценочной деятельности заключается в обработке и анализе непостоянной и многообразной информации, а также в использовании комплексного анализа финансово - хозяйственной деятельности, а не отдельных методик.
Дискуссии о преимуществах открытых или закрытых видов систем, в настоящее время достаточно актуальны [15,85,83], и на наш взгляд программы открытого типа в большей степени пригодны для адаптации к применению в анализе бизнеса.
Минимально необходимой информацией для проведения анализа финансового состояния предприятия является стандартная бухгалтерская отчетность - баланс и отчет о прибылях и убытках. Именно они являются исходными для аналитических систем. Помимо стандартных бухгалтерских форм системы «Audit Expert» и «АБФИ» могут использовать произвольные исходные данные, характеризующие финансовую деятельность предприятия. Во всех системах, кроме ручного ввода исходных данных реализуется автоматический импорт информации в формате *.dbf и/или *.tNt. Например, в «АФСП» импорт данных из бухгалтерии осуществляется только на уровне текстового файла, а в «АБФИ» настройка импорта данных довольно сложна. В системе «Audit Expert» реализована возможность автоматической загрузки данных отчетности из наиболее популярных бухгалтерских программ: "1С: Бухгалтерия", "Инфо-Бухгалтер", "ИНФИН - Бухгалтерия", "Парус". Программа АФСП в варианте "1С: АФСП" допускает автоматизированный ввод отчетности из программы "1С: Предприятие". Система "Альт - Финансы" также имеет возможность автоматического переноса исходных данных из системы бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия 7.7».
Во всех рассматриваемых системах реализована возможность приведения исходной финансовой отчетности предприятия за различные периоды к единому виду, позволяющая тем самым обеспечить сопоставимость данных, относящихся к различным периодам времени, что необходимо для их последующего анализа в динамике. Сопоставимость данных может быть улучшена и за счет переоценки некоторых финансовых показателей. Это максимально приближает анализируемые данные к реальным значениям. Система «Audit Expert» - единственная, которая позволяет провести переоценку различных статей активов и пассивов предприятия для осуществления анализа на основании реальных данных.
Расчет финансовых показателей деятельности предприятия, функции горизонтального и вертикального анализа являются основой проведения анализа финансового состояния предприятия, поэтому такие функциональнее возможности реализованы во всех аналитических системах.
Поскольку системы финансового анализа в той или иной степени обеспечивают использование широкого перечня регламентированных методик анализа, рекомендованных государственными органами и негосударственными институтами финансового анализа, это позволяет нам воспользоваться ими для выявления возможностей решения задач анализа бизнеса.
Таким образом, для решения задач анализа бизнеса программами финансового анализа, в настоящем необходимо исследовать использование и реализацию их возможностей на этапе анализа финансово-хозяйственной деятельности объекта анализа.
Далее рассмотрим инструментальные средства бизнес - планирования, осуществляющие разработку, анализ и оценку бизнес - планов. Проведенный анализ рынка программного обеспечения позволяет сделать вывод о том, что модуль «анализа бизнеса» встречается в аналитических информационных системах. Присутствие данного модуля, как правило, представляет собой либо рекламную цель, такую, как увеличение функций, либо наличие нескольких методов оценки, решающих задачи анализа стоимости создаваемого бизнеса - инвестиционного проекта на разные периоды и расчета эффективности инвестиций.
Однако многие системы инвестиционного проектирования и бизнес - планирования не затрагивают анализ бизнеса, решая задачи разработки и подготовки планов развития предприятия, инвестиционного анализа. В них прослеживается отсутствие возможности анализировать проект (бизнес) на определенной стадии: текущая стоимость начинаемою бизнеса, стоимость бизнеса на определенном этапе, будущая стоимость бизнеса в прогнозный период и постпрогнозный период, анализ миноритарного пакета акций или доли в бизнесе.
Для анализа инвестиционной привлекательности предприятий и эффективности предполагаемых инвестиций, как правило, требуется группа экспертов, обладающих специальными знаниями в различных областях науки и экономики (финансовый и управленческий учет, анализ бизнеса и инвестиций, маркетинг, налоговое планирование и т.д.). Поэтому единственной возможностью самостоятельно провести анализ финансово - хозяйственной деятельности для анализа инвестиционной привлекательности предприятия - проанализировать инвестиционный проект или предприятие, разработать стратегический план развития, рассчитать его стоимость на текущий и будущий период с помощью собственных специалистов - является обучение современным методам инвестиционного проектирования и использование информационных средств, которые в той или иной степени помогают решать поставленные задачи.
К тому же производительность и качество деятельности специалистов по анализу инвестиционных проектов во многом зависят от применения инструментов, облегчающих и ускоряющих процесс работы. Автоматизация процесса решения задач оценки позволит упорядочить, ускорить и облегчить использование огромных массивов информации, повторяющихся данных, однотипных операций, которые затрудняют процесс сбора, анализа, обработки информации и получения результата.
Таким образом, потребность в применении информационных технологий для целей анализа инвестиционных проектов во многом обусловливается следующими причинами: независимой, самостоятельной оценкой и анализом специалистами предприятия его деятельности и, как следствие, необходимости в качественном образовании персонала, результатом которого является облегчение процесса работы и получении результатов.
Основные требования, которые предъявляются к информационным системам такого класса:
• проводить ретроспективный анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия с целью определения наиболее слабых мест в деятельности различных его подразделений;
• иметь регламентированные методики финансового анализа;
• проводить расчет и всесторонний анализ бизнес - плана инвестиционного проекта;
• подготавливать технико-экономическое обоснование кредита в случае привлечения внешних источников финансирования;
• оценивать влияние внешних факторов и внутренних параметров на общую эффективность проекта;
• проводить сравнительный анализ для отбора наиболее перспективного варианта проекта;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
