Дипломная работа: Інформаційна система аналізу діяльності підприємства для фінансового забезпечення інвестиційної діяльності
- можливість побудови графіків та діаграм, виведення статистики та порівняльних таблиць за кількома проектами;
- можливість складання звітів довільної форми;
- гнучкий нтерфейс списків, що настроюється користувачем;
- експорт звітів в різні формати (DOC, HTML, TXT, XML);
- сервісн операції роботи з БД (вивантаження, очищення, перерахунок і т.д.);
- сумісна з програмою Office по формату обміну даними.
Програма проста для впровадження, використовує оригінальний інтерфейс управління списками одним набором кнопок і спливаючих меню, і тому є оптимальною для застосування на малому підприємстві. Але дана програма має істотний недолік – вона адаптована під російське законодавство і не підлягає зміні та коректуванню, а засади українського інвестиційного законодавства відрізняються від російських.
Побудуємо структуру інформаційної системи «Аналіз діяльності підприємства для фінансового забезпечення інвестиційних проектів», що розроблюється в даній роботі.
Визначимо підсистеми, з яких складатиметься система аналізу (рис. 3.2):
1) підсистема «Розрахунок простого строку окупності проекту»;
2) підсистема «Розрахунок дисконтованого строку окупності проекту»;
3) підсистема «Розрахунок внутрішньої норми доходності проекту»;
4) підсистема «Розрахунок чистого грошового потоку»;
5) підсистема «Розрахунок чистого дисконтованого доходу»;
6) підсистема «Розрахунок індексу доходності проекту».
Рис. 3.2. Структура інформаційної системи «Аналіз діяльност підприємства для фінансового забезпечення інвестиційних проектів»
Дал приймається рішення щодо впровадження чи відхилення інвестиційного проекту.
Ус розрахунки відбуваються у певній послідовності, адже, по-перше, здебільшого один показник залежить від іншого, а, по-друге, попереднє рішення про впровадження чи відхилення проекту приймається вже на другій стадії розрахунку на основі даних про чистий дисконтований дохід. Отже, порядок розрахунку наступний:
- розрахунок чистого грошового потоку;
- розрахунок чистого дисконтованого доходу;
- розрахунок ндексу доходності проекту;
- розрахунок внутрішньої норми доходності проекту;
- розрахунок простого строку окупності проекту;
- розрахунок дисконтованого строку окупності проекту.
На основі першого показника (чистий грошовий потік) розглянемо структуру розрахунків (рис. 3.3).
Алгоритм розрахунку показника чистого грошового потоку має наступний опис:
1) початок розрахунку;
2) введення початкових даних: щорічного доходу, ставки дисконтування, строку реалізац проекту, витрати по роках;
3) встановлюємо рік початку інвестування: t = 0 (з точки зору програмування це лічильник для майбутнього розрахунку суми);
4) розраховуємо чистий грошовий потік за формулою;
5) якщо розрахунок досяг терміну закінчення інвестування, то переходимо до наступного кроку, якщо ні – до попереднього;
6) виводимо результат – значення чистого грошового потоку;
7) кінець розрахунку.
Інш розрахунки здійснюються за тією ж схемою, що і розрахунок чистого грошового потоку.
Рис. 3.3. Блок-схема розрахунку чистого грошового потоку
Умовн позначення:
і – рік реалізації проекту;
Ді - щорічний дохід від реалізації проекту;
α – ставка дисконтування;
Ві - витрати по роках;
t – строк реалізації проекту;
ЧГП – чистий грошовий потік.
Найбільш прийнятним програмним додатком, що дозволя задіяти майже всі ступені аналізу інвестиційної діяльності, є «Інвестиційний аналіз 1.7».
Програма призначена для оцінки ефективності інвестиційних проектів. Програма дозволяє розрахувати ефект:
- Введення в дію нового виробництва.
- Заміни застарілого устаткування на нове з метою збільшення об'єму продажів і якості продукції, що випускається.
- Збільшення випуску продукції і (або) розширення ринку пропонованих послуг.
- Будь-якого іншого вкладення грошових коштів.
Програма дозволя не тільки розрахувати ефект від введення тих, або інших інновацій, розширення виробництва і т.д., але і в процесі розрахунку (а також по його закінченню) отримувати статистичну інформацію за об'ємом продажів, основними засобами позаоборотними активами, персоналом, витратами, фінансовими вкладеннями тощо.
Програма дозволя розраховувати й аналізувати в динаміці наступні групи показників ефективност нвестиційних проектів:
- Показники комерційної (фінансової) ефективності, що враховують фінансові наслідки реалізації проекту для його безпосередніх учасників.
- Показники бюджетної ефективності, що відображають наслідки здійснення інвестиційного проекту на федеральний, регіональний і місцевий бюджети.
- Показники економічної ефективності, що відображають витрати і результати за проектом враховують як інтереси його учасників, так і інтереси країни, регіону або міста.
Програма дозволя розрахувати наступний перелік показників фінансової ефективності проекту:
- Простий термін окупності проекту.
- Дисконтований термін окупності проекту.
- Внутрішню норма прибутковості проекту.
- Чистий грошовий потік.
- Чистий дисконтований дохід.
- Індекс прибутковості.
- Бюджетну ефективність.
- Інтегральний бюджетний ефект.
- Інш показники, які можна розрахувати самостійно, користуючись початковими даними програми.
Результати роботи програми за даними розрахунків дипломної роботи наведено в Додатках.
Програмний додаток в даному дипломі створено мовою програмування Microsoft Visual Basic for Applications. Розглянемо особливості цієї мови.
Microsoft Visual Basic for Applications - середовище швидкої розробки додатків для Office. Популярність Visual Basic for Applications стрімко росте разом з попитом на програмістів, що використовують цю мову. За статистикою більше 80% додатків до Office на Заході розроблено із застосуванням Visual Basic for Applications.
Середовище Visual Basic for Applications дає можливість навіть початківцям швидко і легко навчитися створювати додатки для Office, а досвідченішим програмістам в дуже короткі терміни створювати складні додатки. Середовище Visual Basic for Applications середовищем візуального проектування і налагодження. Велика кількість готових шаблонів, конструкторів, майстрів істотно скорочують як кількість коду, написаного уручну, так і час розробки. Тому, на мові Visual Basic for Applications можна швидко і з професійною якістю:
- розробити призначений для користувача інтерфейс додатку;
- створити надійно працюючий додаток по управлінню практично будь-яким типом даних;
- проектувати багаторівневі розподілені додатки;
- створювати ACTIVEX елементи управління, COM-компоненти, ACTIVEX документи;
- створювати додатки для Internet, що працюють як на боці клієнта, так і на боці сервера.
Під час створення програмного додатку використовувались наступні елементи роботи з VBA:
- впровадження формул;
- написання таблиць;
- створення графіків
- створення діаграм.
Розглянемо ці аспекти докладніше.
Для створення таблиці, графіку чи діаграми засобами VBA, необхідний компонент ACTIVEX, який повинен бути встановлений на комп'ютері користувача, щоб забезпечити роботу програмно частини електронної таблиці на стороні клієнта. Компонент електронної таблиц встановлюється разом з програмними компонентами Office 2003, які встановлюються за умовчанням разом з Office 2003. Програмні компоненти Office 2003 можна встановити окремо від Office 2003, але їх використання без встановлено програми Office 2003 або без доступу до ліцензії на програмне забезпечення Office 2003 приведе до зниження числа можливостей що відкривається програмній частині електронної таблиці.
Формули у додатку посилаються на відповідні дані документів, що розташовані на різних листах книги Excel:
- введення даних;
- баланс;
- аналіз чутливості.
Дані розрахунки можна застосовувати для різних підприємств з різним рівнем забезпечення для фінансування нвестиційних проектів та різними видами діяльності.
За результатами розрахунків побудовано наступні графіки:
- заборгованість платежі за кредитом;
- чистий приведений ефект від створення проекту (Додаток В);
- точка беззбитковості;
- показники загальної ліквідності проекту;
- показники рентабельності проекту;
- показники ділової активності;
- показники стану основних засобів;
- аналіз чутливості (зміна чистого приведеного ефекту від створення проекту).
Дана програма універсальною, і єдиний її істотний недолік – російськомовність. Але враховуючи те, що документація, що розроблюється на основі роботи цієї програми, управлінською (тобто не для пред’явлення до державних органів в якост офіційної, а для аналізу в адміністрації підприємства та з представниками нвестора), не має значення якою мовою представлений інтерфейс – українською чи російською. Структура ж самої програми дозволяє внести певні корективи стосовно особливостей українського законодавства.
3.6. Програмна реалізація розрахунку показників ефективност нвестиційної діяльності
В пункті 3.4. було розглянуто алгоритм розрахунку одного з показників ефективност нвестиційної діяльності. Розглянемо, як саме цей алгоритм реалізовано в обраному програмному додатку.
В Додатку а Додатку Б представлено дві розрахункові таблиці. В Додатку А – відповідно таблиці обсягів продаж, відпускних цін та виручки від реалізації. В Додатку Б безпосередньо показники фінансової ефективності проекту, основні показники фінансової ефективності та фінансового аналізу проекту. Проаналізуємо структуру таблиць додатків.
Додаток А. Містить три таблиці: «Обсяг продаж», «Відпускні ціни», «Виручка від реалізації». Таблиці мають наступну структуру:
1) «Обсяг продаж»: вказано обсяг продаж кожного з виробів (усього 3) в натуральному вираженні та випуск продукції після виходу на проектну потужність у відсотках до попереднього періоду. Ці дані необхідні для аналізу доцільності виходу на нові потужності, тобто визначення, чи варто застосовувати (впроваджувати) певний проект.
2) «Відпускн ціни»: вказано ціни (тис. грн./шт.), за якими буде відпущено кожний з виробів (усього 3). Ціни зазначено за велику партію товару, саме тому вимір іде в тисячах гривень. Ці партії здебільшого відправляються на оптовий продаж. Із цієї таблиці в подальшому здійснюється розрахунок виручки від реалізації товару (таблиця «Виручка від реалізації»).
3) «Виручка від реалізації»: вказано виручку від продажу кожного виробу (усього 3) у тис. грн. та виплату за податками за кожним з виробів (податок на додану вартість та акцизний збір) у складі виручки та всього виручки і всього витрат на податки. Ця таблиця містить інформацію про загальні надходження від реалізац продукції, що є наслідком реалізації інвестиційного проекту. Подібна інформація містить, відповідно, дані про прибуток від реалізації (для цього розраховуються витрати на податки, адже прибуток – це виручка за відсутност коштів на оподаткування) інвестиційного проекту. Тобто в результаті аналізу даної таблиці можна зробити висновок про те, чи є рентабельною інвестиційна діяльність в цілому і чи варто продовжувати інвестування.
Додаток А демонструє загальну ефективність інвестиційної діяльності. Для того, щоб проаналізувати ефективність кожного інвестиційного проекту окремо і побачити прибуток від інвестиційної діяльності за кожним з проектів у складі загального прибутку, необхідно використати дані Додатку Б.
Додаток Б. Додаток Б також містить три таблиці: «Фінансова ефективність проекту», «Розрахунок основних показників фінансової ефективності», «Фінансовий аналіз проекту». У таблиці «Фінансова ефективність проекту» містяться прості показники ефективності проекту, що визначають структуру наступної таблиці. Таблиця «Розрахунок основних показників фінансової ефективності» містить аналіз розподілу нвестицій, дисконтова них надходжень, чистого грошового потоку та індексу доходності за місяцями та з урахуванням додаткових факторів (інфляції, даних попередніх років). За даними цієї таблиці легко побачити, на якому етап відбувається окупність проекту, тобто припиняється інвестування і починається отримання прибутку від інвестиційної діяльності. Таблиця «Фінансовий аналіз проекту» містить дані про ліквідність реалізації інвестиційного проекту та швидкість поновлення платоспроможності підприємства після реалізації проекту. Звісно, що під час інвестиційної діяльності платоспроможність підприємства знизиться, адже основні засоби та потужності в будь-якому випадку буде кинуто на реалізацію проекту. Чим скоріше підприємство поновить свою платоспроможність та чим вищою буде ліквідність реалізації проекту, тим успішнішим можна вважати фінансовий стан підприємства, а, звідси, і його інвестиційну привабливість.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
