Быстрый поиск

Курсовая работа: Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО "Белгородэнерго"

Коэффициент ритмичности определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчитывается фактический выпуск продукции, но не более запланированного.

, (1.11)

где ВПпл.i – плановый выпуск продукции за i-е периоды;

ВПн.i недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде.

Кр =2167,8 / 2167,8 = 1,00 = 100 %

Коэффициент ритмичности равен 1,00.

Коэффициент аритмичности - это сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый квартал. При этом, чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Кар = 0,066 + 0,104 + 0,275 + 0,324 + 0,339 + 0,245 + 0,231 + 0,063 + 0,024 + 0,159 + 0,422 + 0,400 = 2,652

Коэффициент аритмичности довольно высокий и равен 2,652, а с учетом того, что коэффициент ритмичности равен 1,00, то можно сказать о не ритмичной работе предприятия за анализируемый период, так как потребление электроэнергии конечными потребителями зависит от времени года и возрастает в осенне-зимний период.

Коэффициент вариации – это отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за квартал к среднеквартальному плановому выпуску продукции.

, (1.12)

где ∆х² - квадратическое отклонение от среднеквартального задания;

n - число суммируемых плановых заданий;

хпл. – среднеквартальное задание по графику.

Кв = ((821,3-723,6)2+(643,3-493,9)2+(419,6-384,3)2+ (760,2 -566,0)2)/4 = 0,245

(723,6+493,9+384,3+566,0)/4

Коэффициент вариации равен 0,245. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 24,5 %.

На основе выше произведенных расчетов делаем вывод:

В 1 квартале план по отпуску электроэнергии ВН перевыполнен на 13,5 %. Причем максимальный отпуск был достигнут в янване в размере 302,8 тыс.МВтч., а минимальный – в марте в размере 247,6 тыс.МВтч.

Во 2 квартале наблюдалось перевыполнение плана на 30,2%, максимальный объем отпуска был достигнут в апреле и составил 226,4 тыс.МВтч.

В 3 квартале план по отпуску электроэнергии был перевыполнен на 9,2%, причем с начала 3 квартала план с каждым месяцем увеличивался. Максимальный объем отпуска электроэнергии был зафиксирован в сентябре в размере 163,2 тыс.МВтч.

В 4 квартале наблюдалось перевыполнение плана в размере 34,3%. В декабре был достигнут максимальный уровень отпуска электроэнергии за этот квартал – 316,6 тыс.МВтч. Это связано с началом зимнего периода.

В общем итоге за год план по отпуску электроэнергии был перевыполнен на 22,0%. Вместо запланированного объема в размере 2167,8 тыс. МВтч фактически было отпущено 2644,4тыс.МВтч.

1.6 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование является одним из важнейших факторов повышения эффективности производства.

Задачами анализа по данному вопросу является: обеспечение предприятия основными фондами, установление причин их изменения, уровня их использования, расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции.

Основные фонды занимают в общем объеме основного капитала значительную долю. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия.

Основные фонды делятся на производственные и непроизводственные. Производственную мощность предприятия определяют производственные фонды.

Непроизводственные основные фонды непосредственно не участвуют в производственном процессе, но находятся в ведении промышленных предприятий (жилые дома, школы, больницы, ЖКХ и т.д.).

Анализ состояния основных фондов и их использование производится на основании плановых и отчётных данных предприятия, при этом используется метод сопоставления.

Сравнение фактических изменений основных фондов с плановыми данными позволяет определить своевременность, и в каком объёме осуществлён ввод в действие основных фондов, правильность списания и выбытия основных фондов.

Анализ использования основных фондов представлен в таблице 1.7.

Таблица 1.7- Анализ основных фондов, тыс.руб.

Основные фонды	На начало года	Движение		На конец года	Измене-ние за год	Структура основных фондов, %
Основные фонды	На начало года	Введено	выбыло	На конец года	Измене-ние за год	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7	8
Здания	588092	32580	(699)	619973	+31881	3,50	3,46
Сооружения и переда-точные устройства	11984703	739979	(107135)	12617547	+632844	71,42	70,35
Машины и оборудование	4029425	537134	(48336)	4518223	+488798	24,01	25,19
Транспортные средства	127312	13858	(13556)	127614	+302	0,76	0,70
Производственный и хозяйственный инвентарь	15773	2011	(751)	17033	+1260	0,10	0,10
Земельные участки и объекты природопользования	35630	47	(6)	35671	+41	0,21	0,20
Продолжение таблицы 1.7
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого	16780935	1325609	(170483)	17936061	+1155126	100	100
в том числе:
- производственные	16745305	1325562	(170477)	17900390	+1155085	99,79	99,80
- непроизводственные	35630	47	(6)	35671	+41	0,21	0,20
Активная часть	4156737	550992	(61892)	4645837	+489100	24,77	25,90
Пассивная часть	12624198	774617	(108591)	13290224	+666026	75,23	74,10