Курсовая работа: Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО "Белгородэнерго"
С помощью индексного метода проанализируем влияние на отклонение от плановых показателей стоимости основных видов товарной продукции, изменение объёмов производства и цен на неё.
Стоимость вида продукции можно представить в виде произведения:
, (1.1)
где Qi – объём продукции, тыс. т.
Цi – оптовая цена единицы продукции, руб.
Далее определим индексы изменения стоимости товарной продукции (IDi), объёма производства (IQi) и цена (IЦi), как соотношение фактических показателей к плановым.
Индекс изменения стоимости товарной продукции:
(1.2)
Индекс изменения объемов производства:
(1.3)
Индекс изменения цены:
(1.4)
Расчёт проверяется по формуле:
(1.5)
ВН
ID вн = 2368006,1/1941221,5 = 1,219
IQ вн = 2644,4/ 2167,8 = 1,219
IЦ вн =895,48 / 895,48 = 1,0
Проверяем расчет: ID вн = 1,219*1,00 = 1,219
СН1
ID сн1 =1217132,6/1369630= 0,889
IQ сн1 = 2631,6/2961,3= 0,889
IЦ сн1 =80,54 / 80,54= 1,00
Проверяем расчет: ID сн1 = 0,889 · 1,00 = 0,889
СН2
ID сн2.= 776343,3 /767179,9 = 1,012
IQ сн2 = 271,1/ 267,9 = 1,012
IЦ сн2 =2863,68 /2863,68= 1,00
Проверяем расчёт: ID ок. = 1,012 · 1,00 = 1,012
НН
ID. нн =160982,6/ 158785,0= 1,013
IQ нн = 1952,3/ 1925,6= 1,013
IЦ.нн = 82,46/82,46 = 1,00
Проверяем расчёт: ID нн = 1,013 *1,00 = 1,013
На основе выше произведенных расчетов видно, что план по отпуску электроэнергии ВН в стоимостном выражении перевыполнен на 1,29 % за счет увеличения отпуска электроэнергии на 1,219%.
План по отпуску электроэнергии СН2 перевыполнен на 0,012 % за счет увеличения объема выпуска на 0,012 %.
Рост отпуска электроэнергии НН на 0,013 % привел к перевыполнению плана на 0,013 %.
1.4 Анализ структуры товарной продукции
Иногда на предприятиях неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению её структуры, то есть соотношение отдельных видов продукции в общем их выпуске. Выполнить план по структуре - значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных её видов.
Анализ структуры товарной продукции представлен в таблице 1.3.
Таблица 1.3 - Изменение товарной продукции за счёт структуры
| Виды товарной продукции | Оптовая цена за 1000 МВтч в плане, руб. | Объём производства продукции, тыс. МВтч | Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб. | Изменение товарной продукции за счёт структуры (+,-), тыс.руб. | |||||
| план | факт | план | факт при плановой структуре | факт | |||||
| всего | структура, % | всего | структура, % | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ВН (от 110 кВ) | 895,48 | 2167,8 | 29,60 | 2644,4 | 35,26 | 1941221,5 | 1987810,8 | 2368006,1 | +380195,3 |
| СН 1 (35 кВ) | 462,5 | 2961,3 | 40,44 | 2631,6 | 35,09 | 1369630 | 1402501,1 | 1217132,6 | -185368,5 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 2863,68 | 267,9 | 3,66 | 271,1 | 3,62 | 767179,9 | 785592,2 | 776343,3 | -9248,9 |
| НН (0,4 кВ и ниже) | 82,46 | 1925,6 | 26,30 | 1952,3 | 26,03 | 158785,0 | 162595,8 | 160982,6 | -1613,2 |
| Итого товарной продукции | 7322,6 | 100 | 7499,4 | 100 | 4239026 | 4340762,6 | 4524926 | +183964,7 | |
Коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию определяется как фактический объем продукции деленный на плановый, т.е.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
