Курсовая работа: Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО "Белгородэнерго"
Проанализируем влияние различных факторов на отклонение прибыли методом цепных подстановок.
П = (Ц – С)* Q , (1.30)
где П – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;
Ц – оптовая цена за единицу продукции, руб.;
С – себестоимость единицу продукции, руб.;
Q – объём реализованной продукции, т.
(1.31)
(1.32)
(1.33)
(1.34)
Прирост прибыли: 
(1.35)
Проверка осуществляется по формулам:
(1.36)
(1.37)
(1.38)
Сделаем расчет влияния факторов Q, Ц, С на обобщающий показатель П для каждого вида товарной продукции.
а) ВН:
П пл = (895,48-730,12)*2167,8 = 358467,4 тыс. руб.
П усл.Q =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.
П усл Ц = =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.
Пф = (895,48 – 734,3)*2644,4 = 426224,4 тыс.руб.
Прирост прибыли:
∆П = 426224,4 – 358467,4 = +67757 тыс.руб.
Проверка:
∆ПQ = 437277,98 - 358467,4= +78810,6 тыс.руб.
∆ПЦ= 437277,98 – 437277,98 = 0 тыс.руб.
∆ПС=426224,4 437277,98 = - 11053,6 тыс.руб.
Суммарное влияние факторов:
78810,6 + 0 – 11053,6 = + 67757 тыс. руб.
Увеличение прибыли от отпуска электроэнергии ВН на 67757 тыс. руб. связано с ростом отпуска на 476,6 тыс.МВтч., увеличением себестоимости отпуска на 4,18 тыс. руб.
б):СН1
Ппл = (462,5 – 380,0)*2961,3 = 244307,2 тыс.руб.
П усл.Q = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.
П усл Ц = (462,5 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.
Пф = (462,5 – 379,25)*2631,6 = 219080,7 тыс.руб.
Прирост прибыли:
∆П = 219080,7 – 244307,2 = -25226,5 тыс.руб.
Проверка:
∆ПQ = 217107,0 – 244307,2 = -27200,2 тыс.руб.
∆ПЦ =217107,0 – 217107,0 = 0 тыс.руб.
∆ПС = 219080,7 – 217107,0 = +1973,7 тыс.руб.
Суммарное влияние факторов:
-27200,2 + 0 + 1973,7 = -25226,5 тыс. руб.
Недовыполнение плана прибыли по отпуску СН1 на 25226,5 тыс. руб. связано с уменьшением объёмов отпуска электроэнергии на 329,7 тыс.МВтч.
в) СН2:
Ппл = (2863,68 -2386,54 )*267,9 = 127825,8 тыс.руб.
П усл.Q = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.
П усл Ц = (2863,68 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.
Пф = (2863,68 – 2382,9)*271,1 = 130336,8 тыс.руб.
Прирост прибыли:
∆П = 130339,4 – 127825,8 = + 2511тыс.руб.
Проверка:
∆ПQ = 129352,6 – 127825,8 = + 1526,8 тыс.руб.
∆ПЦ = 129352,6 129352,6 = 0 тыс.руб.
∆ПС = 130336,8 129352,6 = + 984,2 тыс.руб.
Суммарное влияние факторов:
1526,8 + 0 + 984,2 = +2511 тыс. руб.
Перевыполнение плана прибыли на 2511 тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 3,2 тыс. МВтч и снижением себестоимости 1000 МВтч на 3,63 тыс. руб.
г) НН:
Ппл = (82,46 – 75,00)*1925,6 = 14364,9 тыс.руб.
П усл.Q = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.
П усл Ц = (82,46 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.
Пф = (82,46 – 75,04)*1952,3 = 14486,1 тыс.руб.
Прирост прибыли:
∆П = 14486,1 – 14364,9 = +121,2 тыс.руб.
Проверка:
∆ПQ = 14564,1 – 14364,9 = +199,2 тыс.руб.
∆ПЦ = 14564,1 14564,1 = 0 тыс.руб.
∆ПС = 14486,1 14564,1 = -78 тыс.руб.
Суммарное влияние факторов:
199,2 + 0 - 78 = +121,2 тыс. руб.
Перевыполнение плана прибыли на 121,2 тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 26,7 тыс. МВтч.
Общее увеличение прибыли составило:
67757 - 25226,5 + 2511 + 121,2 = 45162,7 тыс. руб.
В связи с воздействием факторов, оказавших влияние на рост прибыли отдельно по каждому виду продукции, общая сумма прибыли увеличилась на +45262,7 тыс. руб.
Анализ рентабельности
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Различают следующие основные показатели рентабельности:
- показатель рентабельности капитала (активов);
- показатель рентабельности продукции;
- показатель рентабельности производства;
- показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.
Данные для анализа представлены в таблице 1.14.
Таблица 1.14- Анализ рентабельности производства
| Показатели |
Факт 2005 г |
План 2006 г. |
Факт 2006 г. |
Отклонение, % | |
| от плана 2006 г. | от факта 2005 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Прибыль до налогообложения,тыс. руб. | 570401,0 | 745165,3 | 790428,0 | 106,07 | 138,57 |
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, тыс. руб. | 13546302 | 17333632 | 18013427 | 103,92 | 132,98 |
| в том числе: | |||||
| - основные производственные фонды; | 13489986 | 17259746 | 17936061 | 103,92 | 132,96 |
| - нормируемые оборотные средства | 56316 | 73886 | 77366 | 104,71 | 137,38 |
| Рентабельность производства общая, % | 4,21 | 4,30 | 4,38 | +0,08 | +0,17 |
Проанализируем влияние на изменение уровня рентабельности таких факторов, как отклонение балансовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, применяя способ цепных подстановок. Воспользуемся следующими формулами:
(1.39)
(1.40)
(1.41)
(1.42)
(1.43)
(1.44)
Rпл =745165,3/ (17259746 + 73886)*100% = 4,30%
Rусл = 790428,0 / (17259746 + 73886)*100% = 4,56%
Rф = 790428,0 / (17936061 + 77366)*100% = 4,38%
∆R = 4,38 – 4,30 = +0,08%
Rусл 1 = 4,56 – 4,30= +0,26%
Rусл 2 = 4,38 – 4,56 = -0,18%
Суммарное влияние факторов:
0,26 - 0,18= +0,08 %.
Рентабельность производства общая в 2006 году возросла на 0,08% по сравнению с запланированным уровнем. Перевыполнение плана связано с ростом прибыли до налогообложения на 6,07 % и ростом среднегодовой стоимости ОПФ и оборотных средств на 3,92 %.
Проанализировав влияние факторов на изменение уровня рентабельности, можно сказать, что рост прибыли до налогообложения положительно сказался на увеличении уровня рентабельности, а увеличение стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств привело к снижению рентабельности производства, однако, суммарное влияние факторов все же дало положительную величину – 0,08%.
2. Анализ финансового состояния ОАО «Белгородэнерго»
Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.
Финансовый анализ является существенным элементом управления и используется практически всеми предприятиями для оптимизации производственно-хозяйственной деятельности и контактов с другими предприятиями. Финансовый анализ позволяет оценить имущественное и финансовое состояние предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.
Способность своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенное воспроизводство свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.
Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
