Курсовая работа: Анализ себестоимости продукции
Анализ себестоимости по статьям калькуляции
| Статья калькуляции | 2007 год | 2008 год | Отклонение | ||||
| В тыс. руб. | Удельный вес, % | В тыс. руб. | Удельный вес, % | ||||
| Абсолютное | % | ||||||
| Материалы | 10 578 446,70 | 79,58 | 13 106 621,46 | 79,46 | 2528174,76 | -0,12 | |
| Комплектующие | 115 885,11 | 0,87 | 24 409,50 | 0,15 | -91475,61 | -0,72 | |
| Отходы | 575963,05 | 4,33 | 719743,31 | 4,36 | 143780,26 | -0,03 | |
| Топливо | 180 376,33 | 1,36 | 193 177,42 | 1,17 | 12801,09 | -0,19 | |
| Зарплата | 420 387,39 | 3,16 | 529 404,03 | 3,21 | 109016,64 | 0,05 | |
| Отчисления ЕСН | 108 902,67 | 0,82 | 129 179,55 | 0,78 | 20276,88 | -0,04 | |
| Оснастка, инструмент, тара | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Содержание оборудования | 1 603 642,00 | 12,06 | 2 204 353,85 | 13,36 | 600711,85 | 1,3 | |
| Цеховые расходы | 677 632,41 | 5,10 | 862 462,87 | 5,23 | 184830,46 | 0,13 | |
| Брак | 160 729,99 | 1,21 | 162 356,25 | 0,98 | 1626,26 | -0,22 | |
| Расходы на освоение | 22 410,33 | 0,17 | 1 713,97 | 0,01 | -20696,36 | -0,16 | |
| Расходы на пусконаладку | 281,52 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | -281,52 | 0,00 | |
| Цеховая себестоимость | 13 292 731,41 | 100,00 | 16 493 935,59 | 100,00 | 3201204,19 | 0,00 | |
| Транспортно-загот. расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Общезаводские расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| Внепроизводственные расходы | 0,00 | 0,00 | 0 | - | - | - | |
| Итого затрат | 13 292 731,41 | 100,00 | 16 493 935,59 | 100,00 | 3201204,19 | 0,00 | |
| Объем производства | 13751059,22 | - | 16686001,09 | - | 2934941,87 | - | |
Приложение 18
Расчет стоимости и себестоимости товарной продукции за 2007 и 2008 гг.
| В тыс. руб. | |||||||||||||
| Вид продукции | 2007 год | 2008 год |
Товарная продукция 2008 г. |
||||||||||
| Кол-во, шт. | Цена | С/с единицы продукции | Стоимость | С/с общая | Кол-во, шт. | Цена | С/с единицы продукции | С/с общая | Стоимость | по ценам 2007 года | по с/с 2007 г. | ||
| Детали автомобиля | 987664 | 11,3 | 10,9 | 11 179 611,1 | 10 806 990,6 | 1002093 | 13,3 | 13,1 | 13162160,6 | 13315428,9 | 11342936,5 | 10964872,3 | |
| Запчасти | 605 046,6 | 584 880,2 | 874178,6 | 884358,1 | 753352,9 | 728243,4 | |||||||
| Кооперация | 866 316,7 | 837 442,1 | 1055611,9 | 1067904,1 | 909709,2 | 879388,3 | |||||||
| Разобранные серии | 1 100 084,7 | 1 063 418,5 | 1401984,5 | 1418310,1 | 1208207,5 | 1167937,5 | |||||||
| Итого: | 13 751 059,2 | 13 292 731,4 | 16493935,6 | 16686001,1 | 14214206,2 | 13740441,5 | |||||||
Приложение 19
Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции
| Показатели | Выпуск продукции 2007 г по с/с 2007 г. | Выпуск продукции 2008 г. | ||
| по с/с и ценам 2007 г. | по факт. с/с и ценам 2007 г. | по ценам и с/с 2007 г. | ||
| Полная себестоимость, тыс. руб. | 13292731,4 | 13740441,5 | 16493935,6 | 16493935,6 |
| Стоимость продукции, тыс. руб. | 13751059,2 | 14214206,2 | 14214206,2 | 16686001,1 |
| Затраты на 1 руб., коп. | 96,66696366 | 96,66696337 | 116,038387 | 98,8489423 |
Приложение 20
Анализ РСО за 2007-2008 гг.
| № п/п | Наименование статей | за 2008 г. | за 2007 г. | отклонения фактических затрат 2008 г. от 2007 г. | Примечания, комментарии, пояснения | |||||||
| в тыс. руб. | в % | |||||||||||
| 1. | Амортизация основных фондов общепроизводственного назначения. | 1 129 292,8 | 693 224,2 | 436 068,6 | 62,9 | |||||||
| 1 129 292,8 | 693 224,2 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация оснастки и инструмента | 915 948,6 | 472 969,3 | 442 979,3 | 93,7 | Ввод новой оснастки и инструмента, переоценка ОС в марте 2008 года | |||||||
| 915 948,6 | 472 969,3 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация прочих основных средств | 129,6 | 2 628,8 | -2 499,2 | -95,1 | Вывод прочих основных средств | |||||||
| 129,6 | 2 628,8 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация силового и энергетического оборудования | 352,6 | 254,1 | 98,5 | 38,8 | Ввод нового силового и энергетического оборудования | |||||||
| 352,6 | 254,1 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация тары, служебного и технологического транспорта | 64 317,2 | 37 080,1 | 27 237,1 | 73,5 | Ввод тары, служебного и технологического транспорта, переоценка ОС в марте 2008 года | |||||||
| 64 317,2 | 37 080,1 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов, устройства, лабораторного оборудования | 148 544,8 | 180 291,9 | -31 747,1 | -17,6 | Вывод технологического оборудования, измерительных, регулирующих приборов, устройства, лабораторного оборудования | |||||||
| 148 544,8 | 180 291,9 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация оснастки и инструмента стоимостью до 10 000 руб. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - | ||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация прочих ОС стоимостью до 10 000 руб. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - | ||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация тары, служебного и технологического транспорта стоимостью до 10 000 руб. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - | ||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| Амортизация технологического оборуд-я, измерительных, регулирующих приборов, устройств, лабораторного оборуд-я стоимостью до 10 000 руб. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | - | ||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
| 0,0 | 0,0 | |||||||||||
|
2. |
Эксплуатация оборудования |
306 419,4 | 279 110,5 | 31 762,0 | 11,6 | |||||||
| 306 651,6 | 274 889,6 | |||||||||||
| 232,2 | -4 220,9 | |||||||||||
| Стоимость ГСМ и вспом. материалов на содержание и эксплуатацию технол-го оборуд-я. | 41 794,8 | 33 000,0 | 9 232,4 | 28,4 | Удорожание дизельного топлива | |||||||
| 41 794,8 | 32 562,4 | |||||||||||
| 0,0 | -437,6 | |||||||||||
| Услуги вспомогат. цехов, производств по содержанию и эксплуатации технологического оборуд-я. | 82 190,3 | 71 073,0 | 11 116,2 | 15,6 | Увеличение цен по ремонтообслуживанию грузоподъемного оборудования | |||||||
| 82 190,3 | 71 074,1 | |||||||||||
| 0,0 | 1,1 | |||||||||||
| Топливо, энергия. | 49 649,9 | 47 864,5 | 1 744,4 | 3,7 | ||||||||
| 49 517,5 | 47 773,1 | |||||||||||
| -132,4 | -91,4 | |||||||||||
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
