Курсовая работа: Анализ себестоимости продукции
Затраты на производство продукции по статьям
| Статьи затрат | Базисный период | Отчётный период | Отклонения уровня затрат | |||||
| Сумма | Уровень затрат | План | Факт |
от плана (гр.6 – гр.4) |
от показателя базисного периода (гр.6 – гр.2) |
|||
| Сумма | Уровень затрат | Сумма | Уровень затрат | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Приложение 6
Взаимосвязь факторов, определяющих уровень затрат на рубль товарной продукции
Приложение 7
Порядок расчёта влияния факторов на изменение суммы прибыли
| Фактор | Формула расчёта влияния фактора |
|
Объём выпуска товарной продукции Структура товарной продукции Уровень переменных затрат на единицу продукции Изменение суммы постоянных затрат Изменение уровня отпускных цен |
|
| Итого: |
|
Приложение 8
Блок-схема факторной системы материальных затрат
Приложение 9
Схема факторной системы зарплаты на производство продукции
Приложение 10
Затраты на РСЭО
| Затраты | Коэффи-циент зависи-мости затрат от объёма выпуска | Сумма затрат, тыс. руб. | Затраты по плану, пересчи-танному на факт. объём продукции | Отклонение от плана | |||
| план | факт | Общее | В том числе за счёт | ||||
| Объёма выпуска | Уровня затрат | ||||||
| Амортизация | - | ||||||
| Ремонт | |||||||
| Эксплуатационные расходы | |||||||
| Износ МБП | |||||||
| Итого | - | ||||||
Приложение 11
Факторы изменения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Статья расходов | Фактор изменения затрат | Формула расчёта |
| Заработная плата работников аппарата управления |
Численность персонала (Ч), Средняя заработная плата одного работника (ОТ) |
|
|
Содержание основных фондов: – амортизация – расходы на освещение, отопление, водоснабжение и пр. |
Первоначальная стоимость основных фондов (ОС), норма амортизации (Na) Норма потребления ресурса (H) тариф на услугу (Ц1) |
|
| Затраты на текущий ремонт, испытания |
Объём работ (V); средняя стоимость единицы работы (Ц2) |
|
| Содержание легкового транспорта |
Количество машин (К) Средние затраты на содержание одной машины (З) |
|
| Расходы по командировкам | Количество командировок (К1) средняя продолжительность (Д), средняя стоимость одного дня командировки (Ц3) |
|
| Оплата простоев | Количество человеко-дней простоя (К) уровень оплаты за один день простоя (ОТ1) |
|
| Налоги и сборы, относимые на себестоимость | Налогооблагаемая база (Б), процентная ставка налога (С) |
|
| Расходы на охрану труда |
Объём намеченных мероприятий (V) средняя стоимость мероприятия (Ц4) |
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 12
Анализ динамики расходов на обслуживание производства и управление
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | ||||
| тыс. руб. | к чистой продукции, % | план | фактически | |||
| тыс. руб. | к чистой продукции, % | тыс. руб. | к чистой продукции, % | |||
| Нормативно чистая продукция | ||||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||||
| Цеховые расходы | ||||||
| Общезаводские расходы | ||||||
| ИТОГО расходов по обслуживанию производства и управлению | ||||||
Приложение 13
Постатейный анализ расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
| Наименование статей | По плану, тыс. руб. | План в пересчете на фактический выпуск, тыс.руб. | Фактически, тыс.руб. | Отклонения (+,-) (гр.3-гр.2), тыс.руб. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Амортизация оборудования и транспортных средств | ||||
| Эксплуатация оборудования | ||||
| Текущий ремонт оборудования и транспортных средств | ||||
| Внутризаводское перемещение грузов | ||||
| Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Всего расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования за отчетный период |
Амортизационные отчисления не пересчитываются, так как они не зависят от объема производства.
Приложение 14
Анализ затрат по элементам за период 2007–2008 гг.
| в тыс. руб. | ||||||
| Элементы затрат | 2007 | УВ 2007 | 2008 | УВ 2008 | Абсолютное отклонение | ТР, % |
| Материалы | 10 546 051,09 | 79,33698 | 12 883 980,90 | 78,11344 | 2 337 929,80 | 122,17 |
| Услуги | 196 324,60 | 1,476932 | 274 750,76 | 1,665768 | 78 426,16 | 139,95 |
| Зарплата | 1 051 922,31 | 7,913515 | 1 285 735,81 | 7,795203 | 233 813,50 | 122,23 |
| Отчисления в ЕСН | 269 112,89 | 2,024512 | 334 332,33 | 2,027002 | 65 219,44 | 124,23 |
| Топливо | 298 710,98 | 2,247175 | 332 586,43 | 2,016416 | 33 875,45 | 111,34 |
| Амортизация | 697 562,66 | 5,2477 | 1 138 085,82 | 6,900026 | 440 523,16 | 163,15 |
| Прочие денежные расходы | 233 046,87 | 1,75319 | 244 463,54 | 1,482142 | 11 416,67 | 104,90 |
| Цеховая себестоимость | 13 292 731,41 | 100 | 16 493 935,59 | 100 | 3 201 204,18 | 124,08 |
Приложение 15
Структура себестоимости за 2007-2008 гг.
Приложение 16
Расчет влияния изменения структуры затрат на изменение общей суммы затрат
| В тыс. руб. | |||||
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. |
2007 г., пересчитанный на IВП |
Влияние на общие затраты | |
| ∆ВП | элементов | ||||
| Материалы | 10 546 051,09 | 12 883 980,90 | 12796935,66 | 2 250 884,56 | 87 045,24 |
| Услуги | 196 324,60 | 274 750,76 | 238226,9173 | 41 902,32 | 36 523,84 |
| Зарплата | 1 051 922,31 | 1 285 735,81 | 1276438,164 | 224 515,86 | 9 297,64 |
| Отчисления в ЕСН | 269 112,89 | 334 332,33 | 326550,7015 | 57 437,81 | 7 781,63 |
| Топливо | 298 710,98 | 332 586,43 | 362466,0265 | 63 755,04 | -29 879,60 |
| Амортизация | 697 562,66 | 1 138 085,82 | 846446,1632 | 148 883,50 | 291 639,66 |
| Прочие денежные расходы | 233 046,87 | 244 463,54 | 282786,969 | 49 740,10 | -38 323,43 |
| Цеховая себестоимость | 13 292 731,41 | 16 493 935,59 | 16129850,6 | 2 837 119,19 | 364 084,99 |
Приложение 17
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
