Быстрый поиск

Дипломная работа: Управление эффективностью деятельности предприятия на базе ООО "Навигатор"

Таблица 2.18

Матрица парных коэффициентов корреляции анализа результатов финансовой деятельности

	Рентабельность продаж	Дебиторская задолженность	Валовая прибыль	Коммерческие и управленческие расходы
Рентабельность продаж	1
Дебиторская задолженность	-0,276812085	1
Валовая прибыль	0,783177453	-0,250209144	1
Коммерческие и управленческие расходы	0,168891274	0,069062371	0,440271907	1

Анализ матрицы коэффициентов корреляции установил, что существует связь некоторых из перечисленных факторов с результативным признаком. Этот факт является закономерным, так как рентабельность продаж зависит от объема валовой прибыли, менее — в нашем случае от величины дебиторской задолженности и от величины коммерческих расходов.

Выяснилось, что фактор У (рентабельность продаж) обратно пропорционально связан с фактором Х1 (дебиторская задолженность), и эта связь недостаточно сильная, так как их коэффициент корреляции равен -0,276812085.

Связь между фактором У и Х2 (валовая прибыль) достаточно сильная, прямо пропорциональная, так как коэффициент корреляции составил 0,783177453.

Связь между фактором У и Х3 (коммерческие и управленческие расходы) слабая и прямо пропорциональна, так как коэффициент корреляции составил 0,168891274.

Связь между самими факторами также существует. Однако связь дебиторской задолженности и валовой прибыли недостаточно сильна, а связь валовой прибыли и коммерческих расходов умеренна.

Регрессионный анализ позволил нам оценить связь результативного признака У сразу со всеми факторами-признаками (Х1, Х2, Х3), построить и оценить линейное уравнение, связывающее эти факторы математической зависимостью.

Множественный коэффициент корреляции R=0,821318 показал, что связь результативного признака У с остальными факторами очень высокая и поэтому имеет смысл проверить линейное уравнение регрессии, то есть уравнение вида:

У = А0 + Аl*Хl + А2*Х2 + А3*Х3.

Дисперсионный анализ уравнения показал его высокую значимость (F=0,00486<0,05), а это значит, что линейное уравнение подходит для описания связи между результативным признаком (У) и факторами-признаками (Х1, Х2, Х3).

Уравнение имеет:

У = 12,775 — 0,887*Хl + 5,488*Х2 + 0,246*Х3.

Коэффициенты уравнения показывают количественное воздействие каждого фактора на результативный показатель при неизменности других. Так, в нашем случае можно дать следующую интерпретацию полученному уравнению: рентабельность продаж уменьшается на 0,89% при увеличении на 1 т. руб. дебиторской задолженности; увеличивается на 5,49% при увеличении на 1 т. руб. валовой прибыли; увеличивается на 0,25% при увеличении на 1 тыс. руб. коммерческих расходов.

Из уравнения видно, что чем больше значения факторов Х2 и Х3, тем больше значение результативного признака У, и, наоборот, чем больше значение фактора Х1, тем меньше значение результативного признака У. Значит, чем меньше дебиторская задолженность, тем больше рентабельность продаж, и, наоборот, чем больше валовая прибыль и коммерческие расходы, тем больше рентабельность продаж.

Для того, чтобы убедиться в точности (надежности) уравнения связи и правомерности его использования для практической цели, необходимо дать статистическую оценку надежности показателей связи. Для этого используются специальные показатели (критерий Фишера, коэффициенты корреляции и детерминации).

Фактическая величина F‑отношения сопоставляется с табличной и делается заключение о надежности связи. В нашем случае величина F-отношения, рассчитанная по таблице значений, равна 45,96526. При уровне вероятности Р=0,17 она будет составлять 48,64. Поскольку Fфакт>Fтабл, то гипотеза об отсутствии связи между рентабельностью продаж, валовой прибылью и коммерческими расходами отклоняется.

О полноте связи между этими факторами можно судить также по величине множественных коэффициентов корреляции и детерминации. В нашем случае R=0,906266 а D=0,803449. Это значит, что вариация рентабельности продаж на 90,6% зависит от изменения валовой прибыли, и лишь на 9,4% — от изменения остальных признаков.

Значит, в корреляционную модель можно включить только валовую прибыль, как самый существенный признак, и данное уравнение использовать для хозяйственных целей: для расчета влияния выбранного фактора на рентабельность продаж, подсчета резервов повышения уровня исследуемого показателя, планирования и прогнозирования его величины.

Оценка деятельности предприятия по использованию имеющихся возможностей проводится путем сравнения физической величины результативного показателя с теоретической (расчетной), которая определяется на основе уравнения множественной регрессии.

Таким образом, многофакторный корреляционно-регрессионный анализ имеет важную научную и практическую значимость. Он дает более точное и полное определение внутрихозяйственных резервов для управления эффективностью деятельности предприятия.

3. Пути и способы улучшения управления эффективностью деятельности ООО «Навигатор»

3.1 Краткое описание проекта

Цель проекта. Монтаж линии по производству и монтажу световых рекламных конструкций ТУ3612-014-00220302-99 «Кристалл-150» для снижения затрат на основное производство, а именно, использование излишков производственных площадей и оборудования для получения дополнительных доходов. Это позволит расширить ассортимент выпускаемой рекламной продукции и удовлетворить потребительский спрос, поскольку фирм, занимающихся выпуском световой рекламы, в городе больше нет.

Создаваемое производство должно не только решить данные задачи, но и приносить прибыль.

Стратегия реализации проекта. Стратегией реализации проекта является выпуск дополнительного вида рекламных конструкций за счет использования излишков площадей, производственного оборудования и трудовых ресурсов.

Потребность в инвестициях. Для реализации данного проекта необходимы инвестиции в сумме 63,7 тыс. руб. Инвестирование планируется проводить за счет использования собственных резервов.

Все доходы от внедрения данного проекта поступят в распоряжение ООО «Навигатор», где будет происходить их аккумулирование и распределение.

График реализации проекта. Стадия подготовки производства будет осуществляться с 1 июня 2010 года по 31 августа 2010 г.

Стадия производства начнется с 1 сентября 2010 г. Одновременно будут проводиться маркетинговые мероприятия по продвижению данного вида рекламных услуг на рынок и заключение договоров на изготовление и сборку рекламных конструкций.

Использование капитала. Расчистка и частичный ремонт производственного помещения. Приобретение и монтаж оборудования, необходимого для обеспечения работы линии. Заказ и доставка необходимых материалов и комплектующих.

Риски. Основным риском для фирмы в кризисный период является риск недостаточного спроса на продукцию. Для снижения данного риска фирма планирует реализовывать услугу по более низкой цене за счет снижения издержек на производство и монтаж рекламных конструкций, проводить политику заинтересованности потребителей и давних партнеров, а также выходить на рынки соседних регионов.

Следующий риск — риск неплатежей за рекламные услуги. Для предотвращения этого фирма намерена тщательно отбирать заказчиков при реализации своей продукции, и требовать частичной предварительной оплаты заказа.

Дата начала реализации проекта — 01.06.2010 г.

Продолжительность 24 мес.

Таблица 3.1

Перечень этапов

Название	Длительность	Дата начала	Дата окончания
Подготовительные работы	91	01.06.2010	31.08.2010
Стадия производства	0	01.09.2010	...

3.2 Описание продукта

Проектом предусмотрена установка и наладка производственной линии по изготовлению и монтажу конструкций для световой рекламы. Данная линия универсальная и позволяет производить конструкции разных типов и размеров.

Имеется полная техническая и нормативная документация на выпуск светодиодных конструкций. Требования к качеству и свойствам продукции являются стандартными, в соответствии с ТУ3612-014-00220302-99.

Один из наиболее распространенных видов световой рекламы — это световые короба. Они удобны в производстве, эффективны и их достаточно легко органично вписать в существующую архитектуру. Световые короба размещают на фасадах и крышах зданий, павильонов, также их хорошо использовать внутри помещений — световой короб заметен и достаточно яркий, чтобы выделяться в условиях даже яркого интерьерного освещения.

Объемные буквы — тоже часто используемая, а также одна из наиболее распространенных технологий изготовления световых рекламных вывесок. Объемные буквы могут быть любых размеров — от одного сантиметра до нескольких метров. Изготавливают буквы из металла, нержавеющей стали, различных сортов пластика. Из всего многообразия наружной рекламы — объемные буквы выделяются за счет универсальности применения, их привлекательностью. Объемные буквы хорошо заметны как в светлое, так и в темное время суток. Каждая буква по отдельности представляет собой один объект.

Еще один вид световой рекламы — светодиодная подсветка. Помимо высокой световой отдачи, необычной яркости и экономичности, светодиодная подсветка обладает целым рядом преимуществ. Светодиодная подсветка выдерживает неблагоприятные погодные условия (низкие температуры, удары и т.д.) или акты вандализма. Отсутствие стеклянной колбы определяет очень высокую механическую прочность и надежность, это дает возможность избежать огромных издержек по эксплуатации световых установок. Кроме этого, отсутствие нити накаливания и нетепловая природа излучения обусловливает фантастический срок службы светодиодной подсветки. Производители светодиодов декларируют срок службы до 100 тысяч часов, или 11 лет непрерывной работы, - срок, сравнимый с жизненным циклом многих осветительных установок.

Компактные размеры и гибкое соединение светодиодных элементов позволяют монтировать их даже в самые узкие и неудобные конструкции. Благодаря герметичности светодиодная подсветка получила большой спрос в сферах наружной рекламы, а также архитектурной и ландшафтной подсветки.

Светодиодная подсветка зарекомендовала себя на рекламном рынке, в котором в качестве инструментов ведения эффективной конкурентной борьбы используются оригинальные идеи, особенно в наружной рекламе и pos-материалах. Малое тепловыделение и низкое рабочее напряжение светодиодов (10-24В) гарантируют высокий уровень безопасности. Безопасное напряжение позволяет при монтаже светодиодной подсветки не соблюдать максимальную дистанцию между элементами и металлическими и пластиковыми деталями конструкции, чтобы снизить риск возгорания. Такие свойства светодиодов предоставляют больше свободы для дизайнеров и комфорта для владельцев конструкции.

Безынерционность делает светодиоды незаменимыми, когда нужно динамические эффекты — высокое быстродействие и световая динамика. Лампы накаливания и галогенные лампы со светофильтрами быстро выгорают, а неоновая подсветка не сможет повторить световые эффекты светодиодной подсветки из-за «протяженности». Светодиодная подсветка, использующая технологию iLEDynamics, позволяет создавать световую динамику, отвечающую всем запросам современного дизайна. Любые эффекты, многочисленные разносторонние переливы цветов теперь возможны благодаря мощному контроллеру и технологии управления светодиодами. Решение дизайна теперь зависит только от дизайнера, а не от технических средств.

ООО «Навигатор» относится к одному из немногих рекламных агентств, имеющих в своем распоряжении небольшую производственную базу в 49 кв. м, арендованную для создания рекламного товара.

Производственная цепочка следующая: фирма закупает сырьевые материалы (ПВХ, поликарбонат, световые приборы, неоновые трубки, пленку, винил, крепежные материалы и т.п.). А затем в производственном помещении происходит изготовление продукта рекламы.

Приведем калькуляцию себестоимости единицы продукции (табл. 3.2).

Световая реклама являются весьма востребованным промышленным оборудованием, особенно в отраслях радиоэлектронной, часовой, ювелирной, авиационной. На них существует устойчивый спрос.

Таблица 3.2

Калькуляция себестоимости продукции

Статьи расходов	Объем продукции 5 тыс. кв. м
Статьи расходов	на ед. продукции, т. руб.	сумма, т. руб.
1. Материалы и комплектующие	7,40	4262,40
2. Оплата труда производственных рабочих	0,44	253,44
3. Отчисления на соц. нужды	0,16	92,16
4. Расходы на подготовку и освоение производства (принимается в пределах 6% от суммы предыдущих статей)	0,24	138,24
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	0,27	155,52
6. Цеховые расходы (9%)	0,14	80,64
7. Общехозяйственные расходы (12%)	0,19	109,44
8. Прочие производственные расходы (3%)	0,05	28,8
ВСЕГО произв. себестоимость продукции	8,89	5120,62
9. Коммерческие расходы (от произв. себестоимости) 4%	0,35	204,83
ИТОГО полной себестоимости	9,24	5325,45
Оптовая цена произведенной продукции без учета НДС составит	30,01	6923,06

Проведем анализ продукта на основании данных таблицы 3.3.

Таблица 3.3

Схема описания продукта

Показатели	Измерители	Балльная оценка					Измерители
		1	2	3	4	5
Потребность в продукте	Стандартный продукт			*			Современная модель
Значение цены для потребителя	Не имеет значения					*	Имеет большое значение
Функции, выполняемые продуктом	Покупатель удовлетворен	*					Покупатель хотел бы особые функции
Наличие заменителей на рынке	Нет	*					Есть
Сравнение с конкурентным продуктом	По крайней мере, аналогичен	*					Конкурентный продукт лучше
Число конкурентов на рынке	Мало	*					Много
Импорт продукции	Незначительный	*					Существенный
Готовность потребителей платить большую цену, чем средняя рыночная, в случае предложения продукта более высокого качества по сравнению со средним уровнем	Высокая готовность многих покупателей			*			Низкая готовность
	Значительное повышение цен				*		Прежние цены