Реферат: Виробничо-торговельна діяльність підприемства
(1131,27 / 784,7) х 100% = 144%
Враховуючи динаміку розвитку їдальні на протязі останніх років її діяльності та ефект від отриманих результатів після впровадження заходів по удосконаленню торгово-виробничої діяльності підприємства, можна передбачити, що прогнозований товарообіг у наступному році зросте на 44% у порівнянні з попереднім періодом. (таблиця 4.2.)
Таблиця 4.2.
Визначення прогнозованого товарообігу їдальні «Енергетик»
| Показник |
Факт 1999 року |
Збільшення показників | Прогнозовані показники, т.грн | |
| % | Тис.грн | |||
| Валовий товарообіг, тис.грн | 784,7 | 44,0 | 346,567 | 1131,267 |
Відповідно до цього темпу збільшення товарообігу розраховуються майбутні витрати, валові доходи та прибутки підприємства (підрозділи 4.2, 4.3, 4.4.).
4.2. Прогнозування витрат виробництва та обігу їдальні
При аналізі фінансового стану підприємства необхідно знати запас його фінансової стійкості (зону безпеки). З цією метою заздалегідь всі витрати підприємства слід розділити на дві групи в залежності від об’єму виробництва і реалізації продукції: змінні та постійні.
Розділивши валові витрати на змінні та постійні, ми визначили структуру витрат їдальні (таблиця 4.3.).
Таблиця 4.3.
Визначення структури витрат їдальні
| Витрати | Сума, тис.грн | % |
| Умовно-постійні | 128,72 | 34,5 |
| Умовно-змінні | 244,38 | 65,5 |
| Валові витрати | 373,1 | 100,0 |
Звідси випливає, що частка постійних витрат у загальній їх сумі становить 34,5%, а змінних витрат –65,5%.
Змінні витрати збільшуються або зменшуються пропорційно об’єму виробництва продукції. Це витрати на сировину, матеріали, енергію, палива, заробітну плату працівників, відрахування та податки на заробітну плату та виручку і т.ін.
Постійні витрати не залежать від об’єму виробництва і реалізації продукції. До них відносяться амортизація основних засобів, нематеріальних активів, суми виплачених процентів за кредит, орендна плата, витрати на управління і організацію виробництва, зарплата персоналу підприємтсва на почасовій роботі і т.д. (таблиця 4.4.)
Таблиця 4.4.
Визначення прогнозованого розміру витрат їдальні.
| Показник | Од.виміру | Факт 1999 року | Приріст показників | Прогнозовані показники | |
| % | Тис.грн | ||||
| Валовий товарообіг | т.грн | 784,7 | 44,0 | 346,567 | 1131,267 |
| Валові витрати, в т.ч. | т.грн | 373,1 | 29,0 | 107,53 | 480,62 |
| - змінні | т.грн | 244,38 | 44,0 | 107,53 | 351,91 |
| - постійні | т.грн | 128,72 | - | - | 128,72 |
Сума умовно-постійних витрат буде дорівнювати 128,72 тис.грн., як у 1999 році. Значить сума умовно-змінних витрат буде дорівнювати:
244,38 + (344,38 х 0,44) = 351,91 тис.грн.
Таким чином, валові витрати зростуть до 480,62 т.грн або на 29,0%. А співставивши суму прогнозованих витрат з плановим товарообігом отримуємо рівень витрат:
480,62 х 100 / 1131,27 = 42,5%.
Таблиця 4.5.
Аналіз витрат їдальні «Енергетик»
| Показники | Сума, тис.грн. | Рівень в % до товарообігу | Відхилення | |||
| Факт | план | факт | план | тис.грн. | % | |
| Валовий товарообіг | 784,7 | 1131,27 | - | - | 346,567 | - |
| Умовно-змінні витрати | 244,38 | 351,9 | 31,1 | 31,1 | 107,53 | - |
| Умовно-постійні витрати | 128,72 | 128,72 | 16,4 | 11,4 | - | -5,0 |
| Загальна сума витрат | 373,1 | 480,62 | 47,5 | 42,5 | 107,53 | -5,0 |
Відхилення відносного рівня витрат обігу від планового періода називається розміром зниження або підвищення рівня витрат обігу, який розраховується за формулою:
РЗ(П) = Рфакт – Рпл
Де РЗ(П) – розмір зниження (або підвищення) рівня витрат обертання, %;
Рфакт – фактичний рівень витрат обігу, %;
Рпл – плануємий рівень витрат, %.
РЗ(П) = 47,5 – 42,5 = 5,0%
Звідси видно, що рівень витрат у плановому періоді знизився на 5,0%.
Темп зміни витрат обігу розраховується за формулою:
Т = (Рфакт – Рпл) х 100 / Рпл
Т = (47,5 – 42,5) * 100 / 42,5 = 11,76%
Показник темпу змін витрат характеризує інтенсивність зміни витрат. По розміру зниження рівня витрат визначають суму їх відносної економії або відносного перевитрачання. Якщо фактичний рівень витратоємкості вище планового, то розраховується сума відносної економії витрат по формулі:
Ев = Тпл х (Рфакт – Р пл) / 100 = 1131,27 х 5,0 / 100 = 56,56 тис.грн.
Розрахунок показав, що при впровадженні нової стратегії розвитку їдальні буде абсолютне збільшення витрат 107,53 т.грн та відносне зменьшення витрат на 56,56 тис.грн.
Згідно з табл.4.5 умовно-постійні витрати складають у сумі товарообігу 16,4% у 1999 році та 11,4% у плановому періоді. Зниження рівня валових витрат на 5,0% або на 107,53 тис.грн. відбулося при зменшенні планованих умовно-постійних витрат.
4.3. Визначення валового доходу та прибутку їдальні
Збільшення об’єму товарообігу означає ріст маси валового доходу: чим більше підприємство буде випускати та реалізовувати продукції та послуг, тим більша сума сукупних надбавок.
Тому ми можемо передбачати, що валовий доход збільшиться на такий самий рівень, що і прогнозний валовий товарообіг. У нашому випадку ми прогнозуємо, що валовий товарообіг зросте на 44,0 %, тому валовий доход теж збільшиться на 44,0%. (таблиця 4.6.)
Таблиця 4.6.
Визначення прогнозованого валового доходу їдальні
| Показник | Од.виміру | Факт 1999 року | Приріст показників | Прогнозовані показники | |
| % | Тис.грн | ||||
| Валовий товарообіг | тис.грн | 784,7 | 44,0 | 346, 567 | 1131,267 |
| Валовий доход без ПДВ | тис.грн | 364,9 | 44,0 | 160,556 | 525,456 |
Прибуток підприємства громадського харчування формується з валового доходу без ПДВ та витрат виробництва та обігу
П(прогноз) = 525,46 – 480,62 = 44,84тис.грн
Збільшення обсягів виробництва передбачає збільшення суми поточних витрат, але темпи збільшення витрат менші, ніж аналогічний показник валового товарообігу та доходу, що в кінцевому рахунку приводить до збільшення прибутків підприємства.
Таблиця 4.7.
Визначення прогнозованого прибутку їдальні
| Показник | Од.виміру | Факт 1999 року | Приріст показників | Прогнозовані показники | |
| % | тис.грн | ||||
| Валовий товарообіг | тис.грн | 784,7 | 44,0 | 346,567 | 1131,267 |
Валовий доход без ПДВ |
тис.грн | 364,9 | 44,0 | 160,556 | 525,456 |
| Валові витрати, в т.ч. | тис.грн | 373,1 | 29,0 | 107,53 | 480,62 |
| - змінні | тис.грн | 244,38 | 44,0 | 107,53 | 351,91 |
| - постійні | тис.грн | 128,72 | - | - | 128,72 |
| Балансовий прибуток | тис.грн | -68,9 | 165,0 | 113,74 | 44,84 |
| Рентабельність | % | - | 4,0 | - | 4,0 |
| Податок на прибуток | % | - | - | - | 30 |
| Податок на прибуток | тис.грн | - | - | 13,45 | 13,45 |
| Чистий прибуток, | тис.грн | - | - | 31,39 | 31,39 |
Оцінка ефективності виробничої діяльності основується на аналізі про прибуток і витрати.
Визначимо, на скільки зросте прибуток всього досліджувального підприємства. Цей прибуток визначається, як різниця між прибутком після удосконалення і прибутком до удосконалення.
44,84 – (- 68,9) = 113,74 тис.грв.
Отже, прибуток збільшиться на суму 113,74 тис.грв., при цьому підприємтсво переходить із зони збитків у зону прибутковості (табл. 4.7), Відрахувавши прибуток на податок від балансового прибутку, ми отримуємо чистий прибуток, який залишається у розпорядженні підприємства у розмірі 31,39 т.грн.
Таблиця 4.8.
Розподілення прогнозованого прибутку їдальні
| Напрямки використання | % | Сума, т.грн |
| Платежі до бюджету | 5,0 | 1,51 |
| Відрахування в резервний (страховий) фонд | 30,0 | 9,42 |
| Використано на : | ||
| - збільшення статутного фонду (капіталу) | 15,0 | 4,65 |
| - виробничий розвиток | 20,0 | 6,28 |
| - соціальний розвиток | 10,0 | 3,14 |
| - заохочення | 5,0 | 1,51 |
| - дивіденди | - | - |
| - поповнення оборотних коштів | 15,0 | 4,65 |
| - інші цілі | - | - |
|
Разом |
100 |
31,39 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18
