Дипломная работа: Планирование на предприятии на примере ФГУП "КэМЗ"
Структура внеоборотных и текущих активов за 2007 год почти не изменяется, но при этом положительной тенденцией в структуре имущества является рост наиболее ликвидной части имущества – денежных средств на 28492 тыс. руб. или 4,4 раза., что привело в увеличению данного вида в общей структуре имущества на 4 процентных пункта (п.п.), а в структуре мобильных средств на 6 п.п.
Материальные оборотные средства возросли на 73570 тыс. руб. или на 47,6%, но при этом их доля из-за резкого увеличения денежных средств сократилась в общей стоимости имущества на 3 п.п., а в структуре мобильных средств увеличилась на 3 п.п.
На основании проведенного исследования можно сделать вывод о том, что структура имущества анализируемого предприятия за 2007 год достаточно мобильна.
Проведем анализ пассива баланса ФГУП «КЭМЗ» за 2007 год на основе следующей формы аналитической таблицы. (таб. 8)
Из таблицы 8 видно, что структура источников имущества увеличилась на 174358 тыс. руб. или на 33,4% за счет увеличения как собственного (на 131496 тыс. руб. или на 32,1%), так и заемного капитала (на 42862 тыс. руб. или на 38,2%).
Таблица 8
Состав, размер и структура источников образования имущества ФГУП «КЭМЗ» в 2006 – 2007 гг., тыс. руб.
Источники образования имущества | 2006 г. | 2007 г. | Изменение показателей за период | ||||
Абсо-лютная величина тыс. руб. |
Струк- тура. % |
Абсо-лютная величина тыс. руб. |
Струк- тура. % |
По абсо-лютной величин тыс. руб. | В % | По структуре | |
Всего источников | 522340 | 100 | 696698 | 100 | 174358 | 33,4 | - |
Из них: | |||||||
Собственный капитал | 410024 | 78,5 | 541520 | 77,7 | 131496 | 32,1 | -0,8 |
Собственные оборотные средства | 126790 | 24,3/30,8 | 216630 | 31,1/40 | 89840 | 70,9 | 6,8/9,1 |
Заемный капитал | 112316 | 21,5 | 155178 | 22,3 | 42862 | 38,2 | 0,8 |
В т. ч. | |||||||
Долгосрочные кредиты и займы | - | - | 1852 | 0,3/1,2 | 1852 | - | 0,3/1,2 |
Краткосрочные кредиты и займы | 212 | 0,04/0,2 | - | - | -212 | - | -0,04/-0,2 |
Краткосрочные обязательства | 112104 | 21,5/99,8 | 153326 | 22/98,8 | 41222 | 36,8 | 0,5/-1 |
Структура собственного капитала, не смотря на его увеличение, практически не изменяется, но положительной тенденцией является увеличение собственных оборотных средств за период на 89840 тыс. руб. или на 70,9%, что привело к увеличению данного вида источника имущества в общей структуре источников имущества почти на 9 п.п., а в структуре собственного капитала на 7 п.п.
Структура заемного капитала за период также почти не изменяется, но следует отметить увеличение данного вида источника имущества на 42862 тыс. руб., в частности, за счет увеличения краткосрочных обязательств на 41222 тыс. руб. или на 36,8%.
В основном структуру источников образования имущества составляет собственный капитал, т.е. предприятие является вполне платежеспособным.
Выявим тип финансовой устойчивости ФГУП «КЭМЗ» на основе следующей таблицы. (таб. 9)
Таблица 9
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ФГУП «КЭМЗ»
тыс. руб.
Показатели | 2006 г. | 2007 г. | Изменение показателя за период | |
Изменение абсолютного показателя | В % | |||
Собственный капитал организации | 410024 | 541520 | 131496 | 32,07 |
Собственные оборотные средства | 126790 | 216630 | 89840 | 70,86 |
Собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы | 126790 | 218482 | 91692 | 72,32 |
Общая величина источников | 239106 | 371808 | 132914 | 35,64 |
Запасы и затраты | 239106 | 371808 | 132702 | 55,5 |
Недостаток (-) , излишек (+), СОС для формирования ЗЗ | -112316 | -155178 | -42862 | 38,16 |
Недостаток (-) , излишек (+), СОС и ДК и З для формирования ЗЗ | -112316 | -153326 | -41010 | 36,54 |
Недостаток (-) , излишек (+) всей величины источников для формирования ЗЗ | 0 | 0 | 212 | - |
ТИП ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ | АБСОЛЮТНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ |
Из таблицы 9 видно, что трехмерный показатель Е (1;1;1) свидетельствует об абсолютной финансовой устойчивости, т. е. ФГУП «КЭМЗ» является абсолютно платежным предприятием.
Используя данные таблицы 11, получилась следующая система неравенств:
А1 < = П1
А2 > = П2
А3 > = П3
А4 < = П4 ,
из которой видно, что предприятие способно имеющимися средствами погашать все свои обязательства. Но т.к. первое неравенство не удовлетворяется, то ликвидность баланса ФГУП «КЭМЗ» отличается от абсолютной.
Рассчитаем общий показатель платежеспособности – коэффициент текущей ликвидности:
начало года: Кт л = (6480+78070+154556)/112104+212 = 1,9
конец года: Кт л = (34972+108710+228126)/153326= 2,42
Т.е. ФГУП «КЭМЗ» является платежеспособным на протяжении всего периода (2007 года).
Проведем анализ баланса ФГУП «КЭМЗ» и его ликвидности за 2007 г.
Проведем анализ имущества ФГУП «КЭМЗ» за 2006-2007 гг. на основе следующей формы аналитической таблицы ( таб. 10 ) и баланса.
Таблица 10
Состав, размер и структура имущества ФГУП «КЭМЗ» в 2007 – 2008 гг.
тыс. руб.
Состав имущества | 2007 г. | 2008 г. |
Изменение показателей за период |
||||
Абсо-лютная величина тыс. руб. |
Струк- тура. % |
Абсо-лютная величина тыс. руб. |
Струк- тура. % |
По абсо-лютной величин тыс. руб. | В % | По структуре | |
Стоимость имущества, всего | 696698 | 100 | 872960 | 100 | 176262 | 25,3 | - |
В т.ч. | |||||||
внеоборотные активы | 324890 | 46,6 | 349144 | 40 | 24254 | 7,5 | -6,6% |
Текущие активы | 371808 | 53,4 | 523816 | 60 | 152008 | 40,9 | 6,6% |
Из них: | |||||||
Денежные средства | 34972 | 5,02/9,4 | 160488 | 18,4/30,6 | 125516 | 358,9 | 13,38% |
Дебиторская задолженность | 103158 | 14,8/27,7 | 131144 | 15,02/25,04 | 27986 | 27,1 | 0,22% |
Материальные оборотные средства | 228126 | 32,7/61,4 | 219602 | 25,2/41,9 | -8524 | -3,7 | -7,5% |
Расходы будущих периодов | 5552 | 0,8/1,5 | 12582 | 1,44/2,4 | 7030 | 126,6 | 0,64% |
Ликвидность баланса ФГУП «КЭМЗ» в 2006 – 2007 гг., тыс. руб. Таблица 11
Статьи актива по степени ликвидности | 2006 г. | 2007 г. | Изменение показателя | Статьи пассива по срочности погашения обязательства | 2006 г. | 2007 г. | Изменение показателя | ||
По абсо-лютной величине | В % | По абсо-лютной величине | В % | ||||||
А1 – наиболее ликвидные активы: |
6480 | 34972 | 28492 | 439,7 |
П1 – наиболее срочные обязательства |
112104 | 153326 | 41222 | 36,8 |
А2 – быстро реализуемые активы |
78070 | 108710 | 30640 | 39,2 |
П2 - краткосрочные пассивы |
212 | - | -212 | - |
А3 – медленно реализуемые активы |
154556 | 228126 | 73570 | 47,6 |
П3 – долгосрочные пассивы |
- | 1852 | 1852 | - |
А4 – труднореализуемые активы |
283234 | 324890 | 41656 | 14,7 |
П4 – наиболее устойчивые пассивы |
410024 | 541520 | 131496 | 32,1 |
Баланс | 552340 | 696698 | Баланс | 522340 | 696698 |
Из таблицы 10 видно, что структура имущества предприятии за 2007 год увеличилась 176262 тыс. руб. или на 25,3% за счет увеличения немобильных активов (на 24254 тыс. руб. или на 7,5%) и текущих активов соответственно на 152008 тыс. руб. или 40,9 %.
Структура внеоборотных активов за период почти не меняется, а тенденция увеличения текущих активов довольно ощутима. Нельзя не отметить положительную черту - в структуре имущества денежные средства, наиболее ликвидная часть имущества предприятия, увеличились в 3,6 раза – на 125516 тыс. руб., что привело к увеличению данного вида имущества в общей структуре имущества на 13 п. п., а в структуре мобильных средств – на 21,2 процентных пункта.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11