Дипломная работа: Планирование на предприятии на примере ФГУП "КэМЗ"

DOt - продисконтированные затраты, осуществляемые на том же шаге

Т - горизонт расчета (число прогнозов)

Эффект достигаемый на t-ом шаге:

 (7)

Если ЧДД проекта положителен, проект является эффективным (при данной норме дисконта). Чем больше ЧДД, тем эффективнее проект.

Индекс доходности (ИД) представляет собой отношение суммы приведенных эффектов к величине капиталовложений. Если ИД > 1, проект эффективен, если ИД < 1 - неэффективен.[10]

, (8)

где DIIt - продисконтированные поступления, получаемые на t-ом шаге расчета,

DOt - затраты, осуществляемые на том же шаге

Т - горизонт расчета (число прогнозов)

Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту норму дисконта (Евн), при которой величина приведенных эффектов равна приведенным капиталовложениям. Полученная в процессе расчета ВНД сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на капитал. Она должна быть больше, чем в случае безрискового вложения капитала.

Срок окупаемости - минимальный временной интервал, за пределами которого интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Иначе, - это период (в месяцах, кв-лах, годах), начиная с которого вложения и затраты, связанные с инвестиционным проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.

Срок окупаемости с учетом дисконтирования рассчитывается при условии выполнения равенства:

 (9)

Ставка дисконтирования обычно принимается на уровне доходов, которые могут быть получены в результате практически безрискового вложения капитала.

8. Анализ чувствительности проекта

Необходимо проанализировать устойчивость проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции).

Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой продукции и иных параметров. Эти и им подобные показатели по существу отвечают сценариям, предусматривающим соответствующее снижение объемов реализации, цен реализуемой продукции и т. д., но они не являются показателями эффективности самого проекта.

9. Экологическая и нормативная информация

В бизнес-плане должно содержаться достаточно сведений относительно экологических аспектов проекта, чтобы можно было оценить его экологические последствия, в т.ч.:

- местонахождение объектов проекта;

- описание строительных работ или физических изменений, связанных с проектом;

- предлагаемые меры по смягчению воздействия на окружающую среду или её улучшению;

- заявление о распределении обязанностей при любом загрязнении и/или ответственности за него;

- размеры штрафов за загрязнение окружающей среды;

Необходимо осветить следующие аспекты:

- какие правительственные лицензии или разрешения потребуются для выполнения проекта; каким образом предприятие намеревается их получить и сколько на это потребуется времени;

- каков характер ввозных тарифов и квот;

- наличие ограничений на импорт на рынках сбыта за рубежом;

10. Приложения

В приложения включаются документы, которые могут служить подтверждением или более подробным объяснением сведений, представленных в бизнес-плане. К числу обязательных относятся следующие:

- биографии руководителей предприятия или проекта, подтверждающие их компетенцию и опыт работы;

- результаты маркетинговых исследований;

- заключения аудиторов (включая аналитическую часть);

- подробные технические характеристики продукции;

- гарантийные письма или контракты с поставщиками и потребителями продукции и т. д.

ГЛАВА 2. БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ ДЛЯ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Технико-экономическая характеристика ФГУП «КЭМЗ»

КЭМЗ изначально являлся ярким представителем оборонно-промышленного комплекса. Практически все награды, которые имеет завод, вручены ему за выпуск аппаратуры военного назначения. Например, с помощью аппаратуры, сделанной на Калужском электромеханическом, были приняты первые в истории фотоснимки обратной стороны Луны.

Сегодня на заводе есть современные обрабатывающие центры, фрезерные и токарные. Есть центры по обработке металлического листа, новые гальванические линии. После кризиса номенклатура по спецтехнике была обновлена наполовину. По старой номенклатуре объемы стали падать. Благодаря освоению новой продукции не только компенсировано падение этих объемов, но и увеличены общие объемы производства. Это позволило и вкладываться в развитие и ликвидировать имевшиеся ранее задолженности по зарплате, завершить выплаты по реструктуризированным налогам.

В настоящее время осуществляется переход на трехлетнее планирование. Трехлетнее планирование гособоронзаказа позволит решать несколько задач. Первое - это то, что мы четко видна перспектива на ближайшие три года. Второе - можно четко выстроить технологические цепочки под те объемы, которые заводу планируются. Третье - видно, где и по каким направлениям нас ждет падение объемов и что надо сделать, чтобы это падение компенсировать.

Товары и услуги ФГУП «КЭМЗ»:

Замковые изделия повышенной секретности (разработка совместно с НИИ МВД) в широком ассортименте, в т.ч. 4 класса устойчивости., сейфы и защитные устройства

Замки навесные

Кабельная и проводная арматура для линий электропередачи

Коробки распределительные электрические

Антенны, волновые излучатели и коллекторы

Компоненты электронные сложные

Микроструктуры пассивные

Селекторы ОВЧ (очень высокие частоты)

Усилители антенные

Дополнительное оборудование и принадлежности автомобилей и автотранспортных средств

Противоугонные устройства для легковых автомобилей

Оборудование для технического обслуживания и ремонта автомобилей и автотранспортных средств

Прессы механические вырубные, гибочные для металлообработки

Прессы гидравлические и пневматические для обработки металла

Прессы гидравлические чеканочные (в т.ч. для чеканки монет)

Машины и оборудование для обработки листа, плит, бруса, профилей и труб из металла

Машины, станки рихтовочные для профилей из металла

Машины и оборудование для электронной промышленности

Производство (цеха):

•Цех механический;

• Цех по выпуску цветных телевизоров;

• Сборочный цех;

• Фрезерные ЧПУ;

• Центры по обработке листа;

• Гальванические линии;

• Литейные машины;

• Токарно-фрезерные центры;

• Производственные цеха.

ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛА

Финансовый отдел подчиняется непосредственно заместителю директора по финансово-экономическим вопросам.

Финансовый отдел может иметь в своем составе структурные подразделения (группы):

- группа планирования бюджета предприятия,

- группа исполнения утвержденного бюджета,

- группа контролирующая соблюдение утвержденного бюджета.

Финансовый отдел выполняет следующие функции:

1.Формирует бюджет предприятия и вносит изменения в финансовые и кредитные планы предприятия, - осуществляет взаимоотношения с финансовыми органами, банками и прочими организациями;

2.Систематически анализирует финансовое состояние предприятия по данным бухгалтерской и оперативной отчетности;

3.Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, кредитные взаимоотношения и взаимоотношения с государственными органами формирующими бюджет;

4. Составляет кассовые планы и кредитные заявки;

5. Ведет оперативный учет движения денежных документов;

6.Осуществляет и организует проведение работ по операции с ценными бумагами;

7.Контролирует исполнение годовых, полугодовых, квартальных, месячных бюджетов предприятия;

8. Выявляет отклонения в исполнении утвержденного бюджета и причины их возникновения.

9. Разрабатывает и проводит мероприятия по устранению выявленных отклонений с целью оптимизации использования финансовых ресурсов предприятия.

10. Участвует в анализе выполнения требований контрактов (договоров) и доводит поправки к контрактам до заинтересованных служб.

 11. Выполняет требования системы менеджмента качества ГОСТ Р ИСО 9001-2001, ГОСТ РВ 15.002-2003, СТП 01.31 СМК.

12. Контролировать и анализировать, выполнение контрактов (договоров) систематически и обеспечивать:

• Координацию работ по выполнению требований контракта;

• Соответствия формулировок контрактов, заключенных , с исполнителями, требований заказчика (потребителя);

• Периодический анализ выполнения требований контракта;

• Проведение своевременных корректировок с оформлением ТЗ и контрактов при отклонениях от требований контракта и контроль их выполнения;

• Уверенность в возможности выполнять требования контракта.

• Проверить, как сделана поправка к контракту и правильно ли она доведена до заинтересованных служб.

Взаимоотношения (служебные связи):

Для выполнения функций и реализации прав, предусмотренных настоящим положением, финансовый отдел взаимодействует: с отделом бухгалтерского учета и отчетности, с планово-экономический отделом, с отделом маркетинга и сбыта. Регламент взаимодействия финансового отдела с другими структурными подразделениями показан в таблице1.

Таблица 1

Регламент взаимодействия финансового отдела с другими структурными подразделениями

Отдел	Взаимодействие по вопросам
	Предоставления фин.отдела	Получения от отделов
Отдел бухгалтерского учета и отчетности	•Предоставляет данные о состоянии расчетного счета и кассы. •Предоставляет данные о производственной, финансовой деятельности. •Предоставляет данные счетов-фактур на отгруженную продукцию.	• Данные о дебиторской и кредиторской задолженности. • Финансово-экономические показатели деятельности предприятия.
Планово-экономи-ческий отдел	• Предоставляет финансовые и кредитные планы; • Предоставляет отчет о выполнение финансовых планов; • Результаты финансового анализа; • Методические и инструктивные материалы по вопросам финансовой деятельности предприятия.	• Месячные, квартальные и годовые планы производственной деятельности предприятия и выполнения производственных показателей предприятия; • Плановые технико-экономические нормативы материальных и трудовых затрат.
Прочие отделы	• Счета к оплате; • Информацию для формирования бюджета; • Тварно - транспортные накладные на отгруженную продукцию; • Расходные документы на выдачу денежных средств.	• Данные о состояние счета.  • Платежные документы. • Финансово-экономические показатели деятельности предприятия. • Выплата денежных средств. • Выдача талонов.
Отдел маркетинга и сбыта	• Поступление денежных средств по реализации продукции;	• Планы и графики отгрузки продукции; • Отчет о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции; • Данные необходимые для формирования бюджета на год, полугодие, квартал, месяц,

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели ФГУП «КЭМЗ» за 2005-2007гг.

Показатели	2005 год	2006год	2007год
1. Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акциза и аналогичных обязательных платежей)	304822	319738	400236
2. Полная себестоимость	249806	249806	322609
3. Прибыль (убыток) от продаж	28108	25905	34819
4. Оборачиваемость оборотных средств, обороты	2,61	2,1	2,59
5. Чистая прибыль	243	2413	3510
6. Среднесписочное количество работающих	1454	1483	1438
7.Стоимость основных средств,руб.	158797	162306	171784

2.2. Прединвестиционные исследования предприятия: анализ финансового состояния ФГУП «КЭМЗ»

Финансовый анализ – вид экономического анализа, рассматривающий вопросы оценки платежеспособности и финансового состояния организации. Основной целью финансового анализа является разработка мероприятий по улучшению финансового положения предприятия. Финансовый анализ также проводится с целью обоснования внедрения бизнес-плана инвестиционного проекта.

Основным источником информации для финансового анализа является бухгалтерский баланс (форма № 1), на основе которого дается оценка имущества предприятия (анализ актива баланса) и анализ источников образования имущества (анализ пассива баланса).

При анализе имущества предприятия более детально рассматривают и дают оценку состава, размера и структуры мобильных средств.

Состав мобильных средств (текущих активов) – это основные элементы, входящие в текущие активы.

Размер – стоимостная оценка каждого вида оборотных активов.

Структура – удельный вес отдельных частей оборотных активов в их общей величине.

Проведем анализ баланса ФГУП «КЭМЗ» и его ликвидности за 2006 год.

Рассмотрим состав, размер и структуру активов предприятия (таблица 3).

Таблица 3

Состав, размер и структура имущества ФГУП «КЭМЗ», тыс. руб.

Состав имущества	2006 г.		2007 г.		Изменение показателей за период
	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк- тура. %	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк- тура. %	По абсо-лютной величин тыс. руб.	В %	По структуре
Стоимость имущества, всего	512826	100	522340	100	9514	1,9	-
В т.ч.
внеоборотные активы	286842	55,9	283234	54,2	-3608	-1,3	-1,7
Текущие активы	225984	44,1	239106	45,8	13122	5,8	1,7
Из них:
Денежные средства	13698	2,7/6,1	6480	1,2/2,7	-7218	-52,7	-1,5/-3,4
Дебиторская задолженность	104382	20,4/46,2	75936	14,5/31,8	-28446	-27,2	-5,9/-14,4
Материальные оборотные средства	107482	21,0/47,6	154556	29,6/64,6	47074	43,8	8,6/17
Расходы будущих периодов	286	0,06/0,1	2134	0,4/0,9	1848	646,2	0,34/0,8

Из таблицы 3 видно, что структура имущества предприятия за 2006 год увеличилась на 9514 тыс. руб. тыс. руб. или на 1,9% за счет увеличения текущих активов на 13122 тыс. руб. или на 5,8%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11