Контрольная работа: Анализ платежеспособности предприятия
Для изделия Б: ∆ВП% = 12,5 %
Амортизация:
Зск = 215000 × (100 + 12,5 × 0) / 100 = 215000 тыс. руб.
Эксплуатационные расходы:
Зск = 181200 × (100 + 12,5 × 0,9) / 100 = 201585 тыс. руб.
Ремонт:
Зск = 208800 × (100 + 12,5 × 0,6) / 100 = 224460 тыс. руб.
Таблица 13. Затраты на содержание основных средств изделия Б, тыс. руб.
| Вид затрат | Коэффициент зависимости | Сумма затрат | Отклонение от плана | ||||
| план | Затраты по плану в пересчете на фактический выпуск продукции | факт | общее | в том числе за счет | |||
| объема выпуска | уровня затрат | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Амортизация | 0,00 | 215000 | 215000 | 227000 | +12000 | - | +12000 |
| Эксплуата-ционные расходы | 0,9 | 181200 | 201585 | 171500 | -9700 | +20385 | -30085 |
| Ремонт | 0,6 | 208800 | 224460 | 187500 | -21300 | +15660 | -36960 |
| Итого | - | 605000 | 641045 | 586000 | -19000 | +36045 | -55045 |
Данные, приведенные в таблице 13, показывают, что при абсолютной экономии 19000 тыс. руб. относительная экономия составляет 55045 тыс. руб. Затраты на содержание основных средств выросли на 36045 тыс. руб. в связи с увеличением выпуска продукции на 12,5 %.
Анализ цеховых и общехозяйственных расходов имеет большое значение, так как они занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции. Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов изделия А приведен в таблице 14, для изделия Б - в таблице 15.
Таблица 14. Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов изделия А, тыс. руб.
| Сумма затрат | |||
| план | факт | Изменение | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Накладные расходы В том числе: постоянные переменные |
200000 136000 64000 |
230000 149500 80500 |
+30000 +13500 +16500 |
Из таблицы видно 14, что примерно 1/3 занимают переменные расходы, величина которых изменяется в зависимости от объема выпуска продукции. Поэтому условно-переменную сумму скорректируем на индекс объема производства продукции (109,9 %) и полученный результат сопоставим с фактической суммой расходов. В итоге имеем изменение суммы накладных расходов (HP) за счет перерасхода по смете:
∆НР = 230000 - (64000 × 1,099 + 136000) = 230000 - 206336 = +23664 тыс. руб.
Если пересчитанную сумму сопоставить с плановой, узнаем, как изменились накладные расходы за счет объема производства продукции:
∆НР = 206336 - 200000 = +6336 руб.
Рост переменных накладных расходов в связи с увеличением объема выпуска продукции считается оправданным.
Таблица 15. Анализ общепроизводственных и общехозяйственных расходов изделия Б, тыс. руб.
| Сумма затрат | |||
| план | факт | Изменение | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
Накладные расходы В том числе: постоянные переменные |
300000 204000 96000 |
285000 185250 99750 |
-15000 -18750 +3750 |
Из таблицы 15 видно, что примерно 1/3 занимают переменные расходы, величина которых изменяется в зависимости от объема выпуска продукции. Поэтому условно-переменную сумму скорректируем на индекс объема производства продукции (1,125 %) и полученный результат сопоставим с фактической суммой расходов. В итоге имеем изменение суммы накладных расходов (HP) за счет экономии по смете:
∆НР= 285000 - (96000 × 1,125 + 204000) = 285000 - 312000 = -27000 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
