Быстрый поиск

Контрольная работа: Анализ платежеспособности предприятия

На основании приведенных данных в таблице 2 необходимо провести следующий анализ.

1. Определить общую сумму затрат на производство продукции по плану и фактически. Установить, насколько изменилась общая сумма затрат за счет изменения объема производства продукции, структуры продукции, постоянных и переменных затрат.

2) Определить затраты на рубль произведенной продукции и оценить влияние факторов на изменение уровня этого показателя.

3) Определить себестоимость изделия А и Б по плану и фактически, оценить влияние факторов первого порядка на изменение ее уровня.

4) Определить насколько изменились расходы на единицу продукции изделий А и Б за счет изменения трудоемкости и уровня оплаты труда.

5) Определить, на сколько изменились расходы на единицу продукции изделий А и Б за счет изменения нормы расхода и стоимости сырья.

6) Проанализировать затраты на содержание основных средств и накладные расходы. Установить, насколько изменилась их сумма за счет объема производства продукции и уровня затрат.

7) Определить сумму прибыли и уровень рентабельности по каждому виду продукции и в целом по предприятию.

8) Рассчитать влияние факторов на изменение суммы прибыли и уровня рентабельности по каждому виду продукции и в целом по предприятию.

9) Проанализировать факторы изменения прибыли и рентабельности по изделию А в целом по предприятию с делением затрат на постоянные и переменные;

10) Определить безубыточный объем и зону безопасности предприятия.

Сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Решение:

Результативные показатели: себестоимость продукции, прибыль.

Факторные показатели: заработная плата, отчисления в фонд социальной защиты, материальные затраты, затраты на содержание основных средств, затраты на амортизацию, затраты на эксплуатационные расходы, затраты на ремонт, переменные расходы, накладные расходы, коммерческие расходы, объем производства продукции, затраты труда на производство продукции, затраты сырья, цена изделия, объем реализации продукции.

Определим:

1) отчисления в фонд социальной защиты (35 % от заработной платы):

Изделие А:

План:

150000 × 0,35 = 52500 тыс. руб.

Факт:

175000 × 0,35 = 61250 тыс. руб.

Изделие Б:

План:

225000 × 0,35 = 78750 тыс. руб.

Факт:

200000 × 0,35 = 70000 тыс. руб.

2) Итого расходов:

Изделие А:

План:

150000 + 52500 + 258000 + 402000 + 20000 + 50000 = 1112500 тыс. руб.

Факт:

175000 + 61250 + 307000 + 424000 + 230000 + 65000 = 1262250 тыс. руб.

Изделие Б:

План:

225000 + 78750 + 360000 + 605000 + 300000 + 60000 = 1628750 тыс. руб.

Факт:

200000 + 70000 + 338000 + 586000 + 285000 + 70000 = 1549000 тыс. руб.

Таблица 3. Затраты на выпуск продукции, тыс. руб.

Статьи затрат	Изделие А		Изделие Б
Статьи затрат	план	факт	план	факт
1	2	3	4	5
Заработная плата	150 000	175 000	225 000	200 000
Отчисления в фонд социальной защиты	52500	61250	78750	70000
Материальные затраты	258 000	307 000	360 000	338 000
Затраты на содержание основных средств, всего	402 000	424 000	605 000	586 000
в том числе амортизация (Кз = 0)	141 000	152 000	215 000	227 000
эксплуатационные расходы (Кз = 0,9)	122 500	131 000	181 200	171 500
ремонт (Кз = 0,6)	138 500	141 000	208 800	187 500
Накладные расходы	200 000	230 000	300 000	285 000
в т.ч. переменные, %	32	35	32	35
Коммерческие расходы	50 000	65 000	60 000	70 000
ИТОГО расходов	1112500	1262250	1628750	1549000
в т.ч. переменные, %	68	65	68	65
Объем производства продукции, шт.	50081	55081	40081	45081
Затраты труда на производство продукции, чел. -час.	750 000	780 000	1 125 000	1 095 000
Затраты сырья, т .	50 000	56 000	44 000	38 000
Цена изделия, тыс.руб.	30	35	50	55
Объем реализации продукции, шт.	50081	54081	40081	44081