Контрольная работа: Анализ платежеспособности предприятия
| Элемент затрат | Сумма, тыс. руб. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | +,- | план | факт | +,- | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Оплата труда | 150000 | 175000 | +25000 | 13,48 | 13,86 | +0,38 |
| Отчисления на социальные нужды | 52500 | 61250 | +8750 | 4,72 | 4,85 | +0,13 |
| Материальные затраты | 258000 | 307000 | +49000 | 23,19 | 24,32 | +1,13 |
| Затраты на содержание основных средств, всего | 402000 | 424000 | +22000 | 36,13 | 33,6 | -2,53 |
| Накладные расходы | 200000 | 230000 | +30000 | 17,98 | 18,22 | +0,24 |
| Коммерческие расходы | 50000 | 65000 | +15000 | 4,5 | 5,15 | +0,65 |
| Полная себестоимость | 1112500 | 1262250 | +149750 | 100 | 100 | - |
|
В том числе: переменные расходы постоянные расходы |
756500 356000 |
820462 441788 |
+63962 +85788 |
68 32 |
65 35 |
-3 +3 |
Фактические затраты предприятия на производство изделия А выше плановых на 149750 руб. Рост произошел по всем видам и особенно по материальным затратам. Увеличилась сумма как переменных, так и постоянных расходов. Изменилась и структура затрат: увеличилась доля материальных затрат, затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды, накладных расходов и коммерческих расходов, а доля затрат на содержание основных средств уменьшилась.
Общая сумма затрат (Зобщ) может измениться из-за объема выпуска продукции в целом по предприятию (VВПобщ), ее структуры (УДi), уровня переменных затрат на единицу продукции (Вi) и суммы постоянных расходов на весь выпуск продукции (А):
Зобщ = ∑(VВПо6щ × УДi × Bi) + А.
Таблица 5. Факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции
| Затраты | Сумма, тыс. руб. | Факторы изменения затрат | |||
| объем выпуска продукции | структура продукции | переменные затраты | постоянные затраты | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
По плану на плановый выпуск продукции: ∑(VВПi пл × Bi пл) + Апл |
1112500 | План | План | План | План |
|
По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при сохранении плановой структуры: ∑(VВПi пл × Bi пл) × Ктп + Апл |
1187393,5 | Факт | План | План | План |
|
По плановому уровню на фактический выпуск продукции при фактической ее структуре: ∑(VВПi ф × Bi пл) + Апл |
1214330 | Факт | Факт | План | План |
|
Фактические при плановом уровне постоянных затрат: ∑(VВПi ф × Bi ф) + Апл |
1176462,5 | Факт | Факт | Факт | План |
|
Фактические: ∑(VВПi ф × Bi ф) + Аф |
1262250 | Факт | Факт | Факт | Факт |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
