Доклад: Методика подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ОАО "Бурёнка"
Таблица. План доходов и расходов за 2003г.
Доходы и расходы | Месяцы | ||||||||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
1. Выручка | 0 | 2840750 | 3241000 | 5100000 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 5100000 | 5100000 |
2. Затраты | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | 4376478,38 | |
~ Заработная плата | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 |
~ ЕСН | 0 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 |
~ Оборудование | 16950000 | ||||||||||||
~ Амортизация | 0 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 |
~ Сырьё и мат-лы | 700000 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 |
~Электроэнергия на технические нужды | 0 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 |
~ Услуги сторонних организаций | 0 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
~ Реклама | 80000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
~ Цеховые расходы | 0 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 |
~ Общезаводские расходы | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 |
~ Потери брака | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 |
~Прочие производственные расходы | 0 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 |
~Непроизводственные расходы | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 |
~ Единовременные выплаты | 2370 | ||||||||||||
~ Отчисления во внебюджетные фонды | 0 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 |
3.Плановая прибыль | 0 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 | 2376482,3 |
4.Налог на прибыль | 0 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 | 570355,75 |
5Налог на пользователей автодорог | 0 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 | 18061 |
6.ЦС | 0 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 | 2511 |
7 Налог на имущество | 0 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 | 12620 |
8.НДС | 0 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 | 953912,16 |
9.Чистая прибыль | -17732370 | -716706,43 | -316456,08 | 1542543,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 3575143,92 | 1542543,92 | 1542543,92 |
Точка безубыточности будет между 3-им и 4-им месяцами работы ООО «Бурёнка».
Таблица. План движения денежных средств.
Поступления и расходы. | Месяцы | ||||||||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
1. Начальный кассовый баланс | 20000000 | 2267630 | 1147817 | 428254 | 1567691 | 4739728 | 7911765 | 11083802 | 14255839 | 17427876 | 20599913 | 23771950 | 24911387 |
2. Кассовый приход | 0 | 2840750 | 3241000 | 5100000 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 7132600 | 5100000 | 5100000 |
3. Общая располагаемая наличность | 20000000 | 5108380 | 4388817 | 5528254 | 8700291 | 11872328 | 15044365 | 18216402 | 21388439 | 24560476 | 27732513 | 28871950 | 30011387 |
4. Расход наличных средств: | 17732370 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 | 3960563 |
~ Заработная плата | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 |
~ ЕСН | 0 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 | 409400 |
~ Оборудование | 16950000 | ||||||||||||
~ Амортизация | 0 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 | 278750 |
~ Сырьё и мат-лы | 700000 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 | 650428,38 |
~Электроэнергия на технические нужды | 0 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 | 4000 |
~ Услуги сторонних организаций | 0 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
~ Реклама | 80000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
~ Цеховые расходы | 0 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 | 47900 |
~ Общезаводские расходы | 0 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 | 1150000 |
~ Потери брака | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 |
~Прочие производственные расходы | 0 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 | 350000 |
~Непроизводственные расходы | 0 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 | 150000 |
~ Единовременные выплаты | 2370 | ||||||||||||
~ Отчисления во внебюджетные фонды | 0 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 | 25000 |
~ Налоги | 0 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 | 1557460 |
5. Баланс наличности в конце месяца | 2267630 | 1147817 | 428254 | 1567691 | 4739728 | 7911765 | 11083802 | 14255839 | 17427876 | 20599913 | 23771950 | 24911387 | 26050824 |
Предприятие окупит себя через 9 месяцев бесперебойной работы.
Остаток на конец периода составит – 26050824.
8. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ
В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.
Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам, классификация и влияние которых приведены ниже:
Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
Появление альтернативного продукта | Снижение спроса |
Снижение цен конкурентов | Снижение цен |
Увеличение производства у конкурентов | Падение продаж или снижение цен |
Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
Неплатежеспособность потребителей | Падение продаж |
Рост цен на сырье, материалы, перевозки | Снижение прибыли из-за роста цен |
Зависимость от поставщиков | Снижение прибыли из-за роста цен |
Забастовка рабочих нашего предприятия | Снижение прибыли из-за приостановки производства |
Неудовлетворённость потребителей качеством нашей продукции | Снижение спроса |
Проанализировав виды рисков можно сказать, что:
- неустойчивость спроса маловероятна, потому что молочная продукция конкурентов пользуется большим спросом даже, несмотря на низкое качество, и мировые тенденции говорят о том, что этот рынок является бурно развивающимся и имеет большую емкость, и кроме этого в структуре прибыли предприятия имеется запас для снижения отпускных цен и тем самым восстановления прежних объемов продаж;
- появление альтернативных продуктов имеет некоторую вероятность из-за отсутствия конкуренции по производству некоторых видов продукции, но предприятие после освоения производства молочной продукции планирует производить целый ряд новых молочных и кисломолочных продуктов и, таким образом, диверсифицировать свою прибыль и спрос;
- снижение цен конкурентов и снижение цен на данный тип продукта также имеет большую вероятность но, как говорилось выше, стратегия предприятия направлена на создание продукта-лидера по качеству, что подразумевает определенный уровень цен, характеризующих это качество; диверсификация деятельности предприятия позволит решить проблему снижения цен;
- увеличение производства у конкурентов также имеет большую вероятность, мера противодействия – создание продукта с новыми потребительскими качествами;
- рост налогов маловероятен, но даже в случае этого события предприятие будет акцентировать внимание на налоговом планировании своей деятельности;
- платежеспособность потребителей в современной ситуации достаточно низкая, но, как отмечалось выше, предприятие имеет возможность снизить отпускные цены и увеличить объемы продаж;
- рост цен на сырье, материалы и перевозки имеет большую вероятность, так как большинство предприятий индексируют свои цены в соответствии с ростом курса доллара, но в настоящее время на рынке сырья, материалов и перевозок имеется большая конкуренция и всегда можно найти оптимальное решение этой проблемы;
- зависимость от поставщиков, имеет малую вероятность, так как предприятие планирует создание производственных запасов.
- забастовка рабочих нашего предприятия маловероятна вследствие постоянного контроля настроения рабочих, сведения к минимуму вероятности забастовок, установка высокого уровня оплаты труда.
- неудовлетворённость потребителей качеством нашей продукции очень мало вероятна вследствие того, что на предприятии запланирован постоянный контроль за качеством продукции, предполагается установка качественного оборудования, приём на работу высококвалифицированного персонала и использование только тщательно отобранных и проверенных рецептур.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной курсовой работе проведён анализ основных разделов бизнес-плана, осуществлен анализ финансового состояния ОАО «Бурёнка», разработан бизнес-план предприятия по производству молока, рассмотрены принципы организации работы по охране труда на предприятии.
Была выяснена структура бизнес-плана и что бизнес-план является основным видом планов, которые разрабатываются компаниями. Он содержит программу деятельности фирмы, включающую основные цели, задачи, стратегию, тактику и бюджет. Профессионализм команды, составляющей бизнес-план, напрямую влияет на жизнеспособность компании на рынке и на успешность бизнеса, поэтому процесс разработки бизнес-плана должен быть профессионально и грамотно организован и должен контролироваться руководством компании.
В рамках курсовой работы сделана попытка анализа деятельности ОАО «Бурёнка» и финансовых показателей ее деятельности.
Проведен анализ локального рынка, дано описание продукта и технологии его производства. При анализе структуры управления была рекомендована наиболее оптимальная структура управления компанией, ориентированная на реализацию поставленных руководством целей. Был проведен анализ рисков данного проекта.
Было выяснено, что в целом реализация проекта по производству молока экономически целесообразна и ОАО «Бурёнка», поскольку приносит прибыль и имеет хорошую рентабельность (67%).
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Бизнес - план (методические материалы).- М: Финансы и статистика, 2007
2. Буров И.С., Морошкин М.В., Новиков А.П. Бизнес план. Методика составления. – М.: ЦИПКК, 2006.
3. Дмитриев Ю.А., Гутман Г.В., Краев В.Н. Бизнес - план/структура, содержание/. Методические указания к разработке - М: Финансы и статистика, 2005.
4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 2007.
5. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 2006
6. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006.
7. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху/Пер. с англ. М.: Дело ЛТД. 2007.
8. Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2007.
9. Бирман Г., Шлшдт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/Пер. с англ. Под ред. Л.П. Белых. М.: Банки и биржи, изд. объединение "ЮНИТИ", 2007.
10. Бланк И.А. Инвестиционный менеджмент. МП "ИТЕМ" ЛТД "Юнайтед Лондон Трейд Лимитед" (Москва - Лондон). Киев, 2006
11. Воропаев В.И. Управление проектами в России. М.: Алане, 2006.
12. Герчшова И.Н. Менеджмент: Учебник, 2-е изд., переработ, и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.
13. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. М.: Юридическая литература, 2006.
14. Грачев Ю.Н. Ведение переговоров с инофирмами. М.: Бизнес-школа, Интел - Синтез. 2007.
15. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПб.: Белл, 2007.
16. Друкер Н.П. Рынок: как выйти в лидеры. Практика и принципы. / Пер. с англ. М. 2007.
17. Дэниэлс Джон Д. Международный бизнес. Внешняя среда и деловые операции/Пер с англ. 6-е изд. М.: Дело ЛТД, 2007.