Доклад: Методика подготовки и расчета бизнес-плана по налаживанию производства новой продукции на примере ОАО "Бурёнка"
Рабочий день будет начинаться в 9.00 и заканчиваться в 17.00. Предполагается организовать 8-и часовой рабочей день с одной рабочей сменой, с двумя выходными (22 рабочих дня в месяц). Особое значение будет придаваться санитарным нормам, чтобы исключить различные неприятности, связанные с условиями производства товара.
Какие либо вредные выбросы в окружающую среду исключены.
Затраты на производство нашей продукции будут быстро окупаться, так как эти продукты находятся в постоянном спросе, независимо от времени.
Для организации производства необходимо нанять следующих работников, и соответственно обеспечить выплату определенного размера зарплаты. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28) социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (3,6%) и составляют всего 35,6% от затрат на заработную плату за весь период. Заработанная плата относится к постоянным издержкам и включается в себестоимость готовой продукции.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
|
№ п/п |
Наименование категорий работников | Кол-во чел-к. | Заработная плата (в месяц), руб. (на 1-го чел-ка.) | Заработная плата (в месяц), руб. (всего) | Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (на 1-го чел-ка) | Отчисления в фонд соц. страхования, руб. (всего) |
| 1 | Руководящий состав | 3 | 30.000 | 90.000 | 10.680 | 32.040 |
| 2 | Специалисты | 10 | 15.000 | 150.000 | 5.340 | 53.400 |
| 3 | Служащие | 8 | 15.000 | 120.000 | 5.340 | 42.720 |
| 4 | Работники лаборатории | 20 | 6.000 | 120.000 | 2.136 | 42.720 |
| 5 | Работники цеха по производству молока | 30 | 5.000 | 150.000 | 1.780 | 53.400 |
| 6 | Работники цеха по производству ацидофильных продуктов | 25 | 5.000 | 125.000 | 1.780 | 44.500 |
| 7 | Работники цеха по производству кисломолочных продуктов | 30 | 5.000 | 150.000 | 1.780 | 53.400 |
| 8 | Работники цеха розлива молока, кисломолочных и ацидофильных продуктов | 15 | 5.000 | 75.000 | 1.780 | 26.700 |
| 9 | Работники тарного цеха | 10 | 5.000 | 50.000 | 1.780 | 17.800 |
| 10 | Работники гаража | 15 | 4.000 | 60.000 | 1.424 | 21.360 |
| 11 | Рабочие вспомогательного производства | 20 | 3.000 | 60.000 | 1.068 | 21.360 |
| ВСЕГО: | 186 | * * * | 1.150.000 | * * * | 40.9400 | |
Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки и количества необходимого сырья на единицу готового продукта.
Расход сырья и материалов на годовой объем производства
| Наименование материалов | Количество в натуральных единицах | Стоимость, руб. за тонну. | Стоимость за год, руб. |
| Молоко коровье, тонн | 2.500 | 2.500 | 6.250.000 |
| Молоко кобылиц, тонн | 150 | 6.000 | 900.000. |
| Молоко верблюдиц, тонн | 150 | 7.000 | 1.050.000. |
| Сахар, тонн | 2,4 | 10.000 | 24.000 |
| Молочнокислые бактерии (болгарская палочка, стрептококки, ацидофильная палочка, и др.), тонн | 2,15 | 4570 | 11.790,6 |
| Дрожжи, тонн | 2 | 20.000 | 40.000 |
| Вода для процесса, м3 | 645 | 116 | 74.820 |
| Вода для очистки и др., м3 | 135 | 116 | 15.660 |
| Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн | 2,15 | 7.800 | 16.770 |
| Пластиковые стаканчики | 1,5 | 1.400 | 2.100 |
| Упаковка от”Tetra Pak” | 8 | 15.000 | 120.000 |
| ИТОГО: | 8.505.140,6 | ||
Исходя из примерных расчётов плата электроэнергию (на технологические цели) составит:
- за электроэнергию, при тарифной ставке – 80 коп. за Кв./ч и кол-ве потреб. энергии –5000 Кв./ч – 4000 руб./мес. ( 48000 руб. за год)
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл.
Расчет среднегодовой стоимости
|
№ п/.п |
Статьи затрат | Сумма по годам, руб. | Обоснование |
|
|||||
| на ед. | 1 год | на ед. | 2 год | на ед. | 3 год | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 3 | 5 | 3 | 6 | 7 |
|
| 1. | Сырье и основные материалы | 1,12 | 8.505.140,6 | 1,12 | 8.505.140,6 | 1,12 | 8.505.140,6 | Таблица |
|
| 2. | Электроэнергия на технические нужды | 0,006 | 48.000 | 0,006 | 48.000 | 0,006 | 48.000 | по факту |
|
| 3. | Затраты на зарплату | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | Таблица |
|
| 4. | Отчисления на социальные нужды | 0,054 | 409.400 | 0,054 | 409.400 | 0,054 | 409.400 | -“- |
|
| 5. | Амортизационные отчисления | 0,44 | 3.345.000 | 0,44 | 3.345.0000 | 0,44 | 3.345.0000 | Таблица |
|
| 6. | Расходы на рекламу | 0,026 | 200.000 | 0,02 | 150.000 | 0,013 | 100.000 | Рекламный бюджет |
|
| 7. | Услуги сторонних организаций | 0,002 | 12000 | 0,001 | 10000 | 0,00105 | 8000 | Предполагается |
|
| Прямые затраты | 1,799 | 43774540,6 | 1,792 | 43722540,6 | 1,785 | 43670540,6 |
|
||
| 8. | Цеховые расходы | 0,076 | 575.000 | 0,076 | 575.000 | 0,076 | 575.000 | 50% ,от п.3 |
|
| 9. | Общезаводские расходы | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 0,151 | 1.150.000 | 100% от п.3 |
|
| 10. | Потери брака | 0,080955 | 1969854,33 | 0,08064 | 1967514,33 | 0,080325 | 1965174,327 | 4.5% от прямых затрат |
|
| 11. | Прочие производственные расходы | 0,1799 | 4377454,06 | 0,1792 | 4372254,06 | 0,1785 | 4367054,06 | 10% от прямых затрат |
|
| 12. | Непроизводственные расходы | 0,08995 | 2188727,03 | 0,0896 | 2186127,03 | 0,08925 | 2183527,03 | 5% от прямых затрат |
|
| Итого косвенных расходов | 0,5778 | 10261035,42 | 0,57644 | 10250895,42 | 0,575075 | 10250895,42 | сумма п.п. 8-12 |
|
|
| 13. | Плановая себестоимость | 2,3768 | 54035576,02 | 2,36844 | 53973436,02 | 2,360075 | 53921436,02 | сумма п.п. 1-12 |
|
| 14. | Отчисления во внебюджетные фонды | 0,13196 | 3000000 | 0,132 | 3000000 | 0,1321 | 3000000 | по факту |
|
| 15. | Полная себестоимость | 2,50876 | 57035576,02 | 2,50044 | 56973436,02 | 2,49218 | 56921436,02 | п.13 + п.14 |
|
| 16. | Плановая прибыль | 1,25438 | 28517788,01 | 1,25022 | 28486718,01 | 1,24609 | 28460718,01 | 50% от п.15 |
|
| 17. | Налог на прибыль | 0,3011 | 6844269,1224 | 0,3 | 6836812,3224 | 0,299 | 6830572,3224 | 24% от п.16 |
|
| 18. | Чистая прибыль | 0,9533 | 21673518,8876 | 0,95022 | 21649905,6876 | 0,94709 | 21630145,6876 | п.16 п.17 |
|
| 19. | Налог пол/й автодорог | 0,00953 | 216735,1889 | 0,0095 | 216499,0569 | 0,00947 | 216301,4569 | 1%от п.18 |
|
| 20. | ЕЦС | 0,00396 | 30132 | 0,00396 | 30132 | 0,00396 | 30132 | 3%от числ. пер |
|
| 21. | Налог на имущество | 0,01993 | 151440 | 0,01993 | 151440 | 0,01993 | 151440 | 2%от ст/ти им |
|
| 22. | Расчетная оптовая цена | 5,05 | 114469459,23 | 5,03 | 114344943,1 | 5 | 114240745,5 | п.15 + п.21 |
|
| 23. | НДС(10%) | 0,50 | 11446945,92 | 0,5 | 11434494,31 | 0,5 | 11424074,55 | 10% от п.22 |
|
| 24. | Отпускная цена | 5,55 | 125916405,15 | 5,53 | 125779437,41 | 5,5 | 125664820,05 | п.22 + п.23 |
|
Таким образом, средняя отпускная цена одного литра молока при объеме производства в 7600.000 л. будет равна - 5,55 за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 5,53, 3-ий год – 5,5, что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо, повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.
