Курсовая работа: Аналіз і управління грошовими потоками підприємства
Інші операційні доходи на 2006 рік становили близько 1%, в 2007 році - 11%, і в 2007 - 9%. Протягом 2007-2008 року дан доходи збільшилися на 1 446,2 тис. грн. ., протягом 2006-2008 року - на 54 637 тис. грн. (що становить 1175,24% доходів за 2006 рік).
Інші фінансові доходи відіграють незначну роль у формуванні фінансових результатів підприємства.
Інші доходи складають також менше 1% валових доходів підприємства. Протягом 2007-2008 року вони збільшилися на 28803,9 тис. грн. ., за 3 роки - на 35547,2 тис. грн., що становить 9630,08% доходів в 2006 році.
Проаналізуємо динаміку від’ємного грошового потоку на підприємстві за 2007-2008 роки (таб.2.4).
Таблиця 2.4. Динаміка від’ємного грошового потоку ЗАТ "Богуславський маслозавод" за 2007-2008 роки
| Стаття | 2006 | 2007 | 2008 | Абс. приріст | Темп росту | ||
| 1 | 2 | 3 | с.3-с.2 | с.3-с.1 | с.3/с.2,% | с.3/с.1,% | |
| Собівартість реалізованої продукції | 346096,4 | 411916 | 469804,4 | 57888,4 | 123708 | 114,05 | 135,74 |
| адміністративні витрати | 23784,4 | 31698,4 | 24707,1 | -6991,3 | 922,7 | 77,94 | 103,88 |
| витрати на збут | 3584,9 | 12418,8 | 16433,5 | 4014,7 | 12848,6 | 132,33 | 458,41 |
| інші операційні витрати | 8747,3 | 61821,7 | 61129,2 | -692,5 | 52381,9 | 98,88 | 698,84 |
| Фінансові витрати | 846,8 | 3469,8 | 2300,4 | -1169,4 | 1453,6 | 66,30 | 271,66 |
| інші витрати | 967,8 | 4333,1 | 3969 | -364,1 | 3001,2 | 91,60 | 410,11 |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 4937,4 | 4725,7 | 18460 | 13734,3 | 13522,6 | 390,63 | 373,88 |
| Всього витрати | 388965 | 530383,5 | 596803,6 | 66420,1 | 207838,6 | 112,52 | 153,43 |
Отже, ми бачимо, що основна частка у витратах підприємства належить собівартості продукції. Так станом на 2008 рік собівартість продукції становить 78,7%. Адміністративні витрати становлять 4,14%, витрати на збут 2,85%, інші операційні витрати 10,2%.
Варто зазначити, що протягом 2007-2008 року адміністративні витрати зменшилися на 6 991,3 тис. грн. Це говорить про більш раціональне витрачання коштів. Крім того ми бачимо зменшення інших операційних витрат на 1169,4 тис. грн., інших витрат - на 364,1 тис. грн. та інших операційних витрат на 692,5 тис. грн. Саме тому на підприємстві темпи приросту доходів переважають темпи приросту витрат, а фінансовий стан з кожним роком покращується.
Більше уваги потрібно приділити динаміці зміни кредиторської і дебіторської заборгованості. Тенденції зміни кредиторської та дебіторської заборгованості приведено в таблиці 2.5
Бажано, щоб кредиторська заборгованість була трішки більшою, ніж дебіторська. Це обумовлено тим, що дебіторська заборгованість - гроші, тимчасово вилучені з обороту, а кредиторська - залучені. Також є небажаним сильне перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською, оскільки при потребі підприємству повернути борг, воно може бути в залежності від своїх покупців.
Таблиця 2.5. Стан заборгованості ЗАТ "Богуславський маслозавод"
за 2006-2008 роки.
| Стаття | 2006 | 2007 | 2008 | Абс. приріст | Темп росту | ||
| 1 | 2 | 3 | с.3-с.2 | с.3-с.1 | с.3/с.2,% | с.3/с.1,% | |
| Дебіторська заборгованість за товари (чиста) | 7220,4 | 32657,8 | 30371,8 | -2286 | 23151,4 | 93,00 | 420,64 |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: | 3084,4 | 4196 | 10727,2 | 6531,2 | 7642,8 | 255,65 | 347,79 |
| за виданими авансами | 12587,6 | 9619,7 | 17215,6 | 7595,9 | 4628 | 178,96 | 136,77 |
| із внутрішніх розрахунків | 3,2 | 2,1 | -2,1 | -3,2 | 0,00 | 0,00 | |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 811,2 | 801,4 | 439,3 | -362,1 | -371,9 | 54,82 | 54,15 |
| Всього дебіторська заборгованість | 23706,8 | 47277 | 58753,9 | 11476,9 | 35047,1 | 124,28 | 247,84 |
| Довгострокові кредити банків | 17288,2 | 10318,6 | 3055,6 | -7263 | -14232,6 | 29,61 | 17,67 |
| Короткострокові кредити банків | 4000 | 27435,8 | 12111,1 | -15324,7 | 8111,1 | 44,14 | 302,78 |
| Векселі видані | 1384,2 | -1384,2 | |||||
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги | 16268,5 | 32622,7 | 20283,9 | -12338,8 | 4015,4 | 62,18 | 124,68 |
| Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів | 150,9 | 649,5 | 509,1 | -140,4 | 358,2 | 78,38 | 337,38 |
| з бюджетом | 2213,8 | 1531,3 | 6865,8 | 5334,5 | 4652 | 448,36 | 310,14 |
| зі страхування | 754,5 | 807,6 | 719,1 | -88,5 | -35,4 | 89,04 | 95,31 |
| з оплати праці | 1389,4 | 1601 | 1461,8 | -139,2 | 72,4 | 91,31 | 105,21 |
| інші поточні зобов'язання: | 875,4 | 1630,9 | 2689,6 | 1058,7 | 1814,2 | 164,92 | 307,24 |
| всього кредиторська заборгованість | 42940,7 | 77981,6 | 47696 | -30285,6 | 4755,3 | 61,16 | 111,07 |
Отже, провівши порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості можна зробити висновок, що протягом 2006-2007 року кредиторська заборгованість була вищою за дебіторську. Беручи до уваги тільки ці фактори, то безумовно така ситуація є негативною, оскільки підприємство не мого розрахуватися за своїми боргами оперативно, проте протягом 2006-2007 року сума вільних грошових коштів дозволяла розрахуватися із постачальниками. В 2008 році ситуація значно змінилася.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
