Дипломная работа: Бухгалтерский учет основных средств в ООО "Мебельная фабрика Древо"
Приложение Д
Общий план внутреннего аудита основных средств
|
|||
| Проверяемая организация | ООО «Мебельная фабрика Древо» |
|
|
| Период аудита | с 06.02.08 по 21.02.08 |
|
|
| Количество человеко-часов | 76 |
|
|
| Руководитель аудиторской группы |
|
||
| Состав аудиторской группы |
|
||
| Планируемый аудиторский риск | 3% |
|
|
| Планируемый уровень существенности | 176 тыс. р. (0,1%) |
|
|
| Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнители | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1. Аудит наличия и сохранности основных средств | В течение отчетного года | ||
| 2. Аудит движения основных средств | В течение отчетного года | ||
| 3. Аудит правильности начисления амортизации | В течение отчетного года | ||
| 4. Проверка правильности налогообложения по основным средствам | В течение отчетного года | ||
| 5. Аудит наличия и сохранности основных средств | В течение отчетного года | ||
| 6. Оформление результатов проверки | В течение отчетного года | ||
Приложение Е
Программа внутреннего аудита основных средств
|
Проверяемая организация | ООО «Мебельная фабрика Древо» | |||||
|
Период аудита | с 06.02.08 по 21.02.08 | |||||
|
Количество человеко-часов | 76 | |||||
|
Руководитель аудиторской группы | ||||||
|
Состав аудиторской группы | ||||||
|
Планируемый аудиторский риск | 3% | |||||
|
Планируемый уровень существенности | 176 тыс. р. (0,1%) | |||||
| № п/п | Перечень аудиторских мероприятий (процедур) | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы внутреннего аудитора | |||
| 1. | Аудит наличия и сохранности основных средств | В течение года | Батаева О.В. | ||||
| 1.1 | Проверка создания комиссии по приемке основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, распоряжения | |||
| 1.2 | Проверка оформления договоров купли-продажи основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Договоры, соглашения | |||
| 1.3 | Проверка оформления протоколов договорной цены | Ежеквартально | Батаева О.В. | Протоколы, соглашения, приказы | |||
| 1.4 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости в актах приемки-передачи основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Акты приемки-передачи, инвентарные карточки, журналы регистрации | |||
| 1.5 | Проверка правильности отражения первоначальной стоимости после достройки и дооборудования объектов, реконструкции или частичной ликвидации объектов | Ежеквартально | Батаева О.В. | Проектно-сметная документация, приказы, акты инвентаризации | |||
| 1.6 | Оценка организации синтетического и аналитического учета основных средств в бухгалтерии предприятия и по материально-ответственным лицам в местах эксплуатации основные средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Первичные документы, учетные регистры, учетная политика | |||
| 1.7 | Проверка и оценка действующего на предприятии порядка учета затрат на ремонт основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Учетная политика, приказы, сметы, отчеты | |||
| 1.8 | Проверка результатов произведенной переоценки основных средств | По мере совершенствования операций | Батаева О.В. | Приказы, акты, инвентаризационные документы, учетные регистры | |||
| 1.9 | Проверка результатов последней инвентаризации основных средств | В течение года | Батаева О.В. | Инвентаризационные документы, первичные документы, учетные регистры | |||
| 1.10 | Ознакомление с порядком ведения картотеки основных средств и инвентарных списков по конкретным материально-ответственным лицам бухгалтерией предприятия | Ежеквартально | Батаева О.В. | Картотека, инвентаризационные документы, приказы, договоры о материальной ответственности | |||
| 1.11 | Проверка обеспеченности бухгалтерии предприятия действующими нормативными документами | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, распоряжения | |||
| 1.12 |
Проверка отражения в отчетности наличия основных средств |
Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||
| 2 | Аудит движения основных средств | В течение года | Батаева О.В. | ||||
| 2.1 | Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитан | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, акты приемки, регистры бухгалтерского учета | |||
| 2.2 | Проверка правильности опенки вносимых в уставный капитал основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Методики оценки, протоколы собраний учредителей | |||
| 2.3 | Проверка фактического поступления в качестве вкладов учредителей в уставный капитал основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Приказы, акты, счета, регистры бухгалтерского учета, баланс | |||
| 2.4 | Проверка фактического выбытия основных средств в результате расчетов с учредителями | Ежеквартально | Батаева О.В. | Протоколы, приказы, регистры бухгалтерского учета, акты, баланс | |||
| 2.5 |
Проверка отражения в отчетности движения основных средств |
Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||
| 3 | Чудит правильности начисления амортизации | В течение года | Батаева О.В. | Расчеты | |||
| 3.1 | 1роверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложения | Помесячно | Батаева О.В. | Справки, регистры бухгалтерского учета, баланс | |||
| 3.2 | Проверка объектов основных средств, по которым не начисляется амортизация | Помесячно | Батаева О.В. | Справки, расчеты, регистры бухгалтерского учета, документы | |||
| 3.3 | Проверка объектов основных средств, по которым начисляется ускоренная амортизация | Помесячно | Батаева О.В. | Расчеты, справки, регистры бухгалтерского учета, сметы | |||
| 3.4 | Проверка документов по начисленной амортизации основных средств, которые вносятся в качестве вклада в уставный капитал | По мере внесения в уставный капитал | Батаева О.В. | Решение совета директоров, решение годового собрания акционеров | |||
| 3.5 | Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средств | Помесячно | Батаева О.В. | Протоколы, справки, расчеты, акты, баланс, регистры бухгалтерского учета, данные о движении денежных средств | |||
| 3.6 | Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||
| 4 | Проверка правильности налогообложения по основным средствам | В течении года | Батаева О.В. | ||||
| 4.1 | Проверка правильности расчетов по НДС | По срокам налоговых платежей | Батаева О.В. | НКРФ,гл.21, справки, расчет | |||
| 4.2 | Проверка правильности расчетов по налогу на прибыль | По срокам налоговых платежей | Батаева О.В. | НК РФ, гл. 25, отчет о прибылях и убытках, справки, расчеты | |||
| 4.3 | Проверка правильности расчетов по налогу на доходы физических лиц | По сроках, налоговых платежей | Батаева О.В. | НК РФ, гл. 23, справки, расчеты, сведения | |||
| 4.4 | Проверка правильности расчетов по налогу на имущество юридических лиц | По срокам налоговых (платежей) | Батаева О.В. | ФЗ «О налоге на имущество предприятий», Инструкция ГНС №33, справки, расчеты, | |||
| 4.5 | Проверка правильности расчетов по иным обязательным платежам | По срокам платежей | Батаева О.В. | НК РФ, гл. 24, справки, расчеты, | |||
| 4.6 | Проверка отражения в отчетности всех операций по учету основных средств | Ежеквартально | Батаева О.В. | Формы отчетности | |||
