Дипломная работа: Анализ хозяйственной деятельности предприятия ЗАО "Константин и К"
В результате анализа видно, что снижение объема реализованной продукции по сравнению с объемом товарной продукции составил 800,0 тыс. руб. в том числе: за счет разницы остатков по отгрузке товаров (8200 - 7950) = 250 тыс. руб.; за счет роста остатков товаров на складах (8000 - 7450) = 550 тыс. руб.
Фактически реализованная продукция ниже товарной продукции на – 2140 руб. (65644 - 67784) в том числе: за счет снижения остатков отгруженной продукции на – 3788 тыс. руб. (3030 - 6818), что является положительным фактором, и повышением остатков на складах на + 5928 тыс. руб. (15096 - 10068). Остатки возросли в связи с невостребованностью продукции, или плохим изучением спроса.
Определим плановые и фактические темпы роста продукции за четыре года, используя справки производство валовой продукции.
Таблица 2.2.2 Плановые и фактические темпы роста продукции за четыре года
| Годы | По бизнес-плану | По отчету | ||||
| в сопоставимых ценах, т.р. | % к предыдущему году | % к первому году | в сопоставимых ценах, т.р. | % к предыдущему году | % к первому году | |
|
t – 1 t – 2 t – 3 отчетный год - t |
35000 41000 46000 65800 |
- 117,1 112,2 143,0 |
- 117,1 131,4 188,0 |
38154 42224 47373 67784 |
- 110,7 112,2 143,0 |
- 110,7 124,2 179,6 |
Из данных таблицы следует, что выпуск товарной продукции растет, что свидетельствует о расширенном воспроизводстве. Средний темп роста по бизнес-плану составил:
(2.2.12)
или по формуле:
(2.2.13)
По отчету средний темп роста составил
,
или 
Особенно выпуск продукции возрос в отчетном году, который возрос к прошлому году на 143,0%, а к первому году на 177,6%.
По бизнес-плану рост к предыдущему году составил 131,4%, а к первому году на 188,0%. Процент роста отчетного года по бизнес-плану -188,0%, а фактически 177,6%. Разница обусловлена в ошибках планирования.
Выявим влияние факторов на отклонение от фактического объема реализованной продукции от бизнес-плана.
Первоначально, на основании данных годового отчета, оценим степень выполнения бизнес-плана по производству товарной продукции и объему реализации.
Таблица 2.2.3 Степень выполнения бизнес-плана по производству и реализации товарной продукции
| Показатели | Фактически за предыдущий год |
По бизнес-плану на отчетный год |
Фактически, за отчетный год | |||
| в абсолют величине, т.р. | % к прошлому году | в абсолют величине, т.р. | в % | |||
| к бизнес-плану | к предыдущему году | |||||
|
1.Товарная продукция 2.Реализованная продукция |
47373 43573 |
65800 65000 |
138,9 149,2 |
67784 65644 |
103,0 101,0 |
143,1 150,6 |
Из полученных данных видно, что в текущем году произведено товарной продукции выше бизнес-плана на 103,0% или на 1984 руб. (67784 - 65800). Однако реализовано меньше чем произведено на -2140 руб. (65644 - 67784), товарная продукция, которая залегла на складах предприятия, возможно из-за снижения покупательской способности на данную продукцию или из-за плохого изучения сотрудником рынка сбыта.
В бизнес-плане намечалось пополнение текущих запасов лишь на 800 тыс. руб. Сумма реализации в отчетном году по сравнению с бизнес-планом составила 644 тыс. руб. или увеличение реализации произошло за счет объема выпущенной продукции.
По сравнению с прошлым годом выпущено продукции больше на 143,1%, реализовано больше, чем в прошлом году на 150,6%.
Если в прошлом году разность между реализованной и товарной продукцией составила 3800 руб. (43579 - 47373), которые остались на складах предприятия, то в отчетном году она составила -214 руб. (65644 - 67784). Необходимо привести в норму наличие товаров на складах в соответствии с нормативами.
Определим выполнение плана по структуре товарной продукции в таблице 2.2.4.
Таблица 2.2.4 Выполнение плана по структуре товарной продукции
| Показатели | Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб. |
Абсолют. отклонение |
Выполнение бизнес-плана по структуре товарной продукции, % | |
| по бизнес-плану | фактически | |||
|
1.Вино-водочные изделия 2.Колбасы 3.Молочные продукты 4.Мясо продукты 5.Сыры 6.Прочие продукты |
45970 14500 2500 1500 1000 330 |
51270 13374 - 1542 1264 334 |
+5300 -1126 -2500 +42 +264 +4 |
111,5 92,93 - 102,8 126,4 101,2 |
| Всего товарной продукции | 65800 | 67784 | +1984 | 103,0 |
По данным таблицы видно, что основным товаром производства служат вино - водочные изделия, которые составляют в общем объеме товарной продукции. Бизнес-план по этой продукции перевыполнен на 9,5%. Перевыполнение бизнес-плана обеспечено почти по всей структуре, кроме колбасных изделий (возможно в виду больших остатков на складах, а так же по причине завышенного плана при планировании). Это вина планового отдела, который при планировании не учел товарные запасы на складах, не изучена конъюнктура спроса.
В целом предприятие с заданием по выпуску продукции справилось успешно, достигнуто перевыполнение на 1984 тыс. руб. или на 3,0%.
Используя данные движения товаров и их поступление, установим степень обеспечения запланируемого объема реализации товаров необходимыми материальными ресурсами, их использование.
Исчислим показатели материалоемкости товаров.
Таблица 2.4.5 Определение материалоемкости товаров
| Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год | % к предыдущему году |
% к бизнес-плану |
|
| по бизнес-плану | факт | ||||
|
1. Расход материальных ресурсов, тыс. руб. 2. Объем реализованной продукции, тыс. руб. 3. Материалоемкость продукции, руб. (стр.1/стр.2) |
30707 47373 0,6432 |
42730 65800 0,6494 |
42014 67784 0,6198 |
136,8 143,1 95,6 |
98,3 103,0 95,4 |
Из таблицы видно, что предприятие снизило материалоемкость как по сравнению с прошлым годом, так и с бизнес-планом, что является положительным фактором, так как снижаются затраты на производство одного рубля товаров. Положительным является факт опережения роста продукции над ростом материальных затрат по сравнению с прошлым годом на 6,3% (143,1 – 136,8), а бизнес-план на 4,7% (103,0 – 98,3).
2.3 Анализ использования основных фондов
Проанализируем состав основных средств, поскольку от наличия оборудования, его технических качеств, сроков эксплуатации зависит объем товарооборота, его сохранность, наглядность.
Таблица 2.3.1 Наличие, структура, движение и динамика основных фондов предприятия
|
Виды основных фондов |
Наличие на начало года |
В отчетном году тыс.руб. |
Наличие на конец года |
Изменение за очет. год |
Темп роста |
|||||||||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
посту- пило |
выбы- ло |
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||
|
I Основные средства 1.Земельные участки и объекты природопользования 2.Здания 3.Сооружения 4.Машины и обору- дование 5.Транспортные средства 6.Производственный и хозяйственный инвентарь 7.Рабочий скот 8.Продуктивный скот 9.Многолетние на- саждения 10.Другие виды основных средств |
- 13364 2757 10305 4406 122 - - - 293 |
- 42,77 8,82 32,98 14,10 0,39 - - - 0,94 |
- 702 - 886 620 - - - - 118 |
- - - 27 190 - - - - - |
- 14066 2757 11164 4836 122 - - - 411 |
- 42,17 8,27 33,47 14,50 0,36 - - - 1,23 |
- 702 - 859 430 - - - - 118 |
- 105,3 100,0 109,3 109,3 100,0 - - - 140,3 |
||||||
| Итого | 31247 | 100,0 | 2326 | 217 | 33356 | 100 | 2109 | 106,7 | ||||||
|
в том числе: производственные непроизводственные |
31247 - |
100,0 - |
2326 - |
217 - |
33356 - |
100 - |
2109 - |
106,7 | ||||||
Расчеты произведем по формуле:
. (2.3.14)
Согласно данным таблицы «Амортизируемое
имущество», например, здания 
Структуру основных фондов (% к итогу) определим по формуле:
, (2.3.15)
здания - 
,
сооружения -
.
Изменения за отчетный год, определяются путем разницы между наличием их на конец года и наличием на начало года:
, (2.3.16)
,
.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
