Дипломная работа: Анализ хозяйственной деятельности

Коэффициент обновления (базисный год) = 1 323т.р. /3743т.р. = 0,35 (35%)

Коэффициент обновления (отчетный год) = 904т.р.    /3584т.р. = 0,25 (25%)

Коэффициент выбытия   (базисный год)    = 846,8т.р. /3743т.р. = 0,23 (23%)

Коэффициент выбытия   (отчетный год)    = 1 335т.р. /3584т.р. = 0,37 (37%)

Опережение коэффициента выбытия над коэффициентом обновления в отчетном году, может быть как результатом снижения мощности СО, так и о позитивных тенденциях, когда в строительной организации поступление новых основных фондов заменяет старые, изношенные объекты. Однако, учитывая низкую степень износа основных фондов организации, факт роста коэффициента выбытия и его превышения коэффициента обновления в отчетном году оцениваем отрицательно.

3.3.3  Анализ использования основных фондов

Для характеристики степени использования основных фондов в целом и по отдельным элементам рассчитывают следующие показатели:

1.   Фондоотдача (Фотд) – стоимостной показатель, выражающий меру эффективности использования основных фондов в производстве продукции.

Q – сметная стоимость СМР, выполненных собственными силами,

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, [Фотд = (Фнач + Фкон)/2]

2.   Фондоемкость (Фемк) – характеризует стоимость производственных основных фондов, приходящихся на единицу стоимости продукции, произведенной строительной организацией за отчетный период.

Для характеристики степени технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования ОПФ рассчитываются показатели фондовооруженности и механовооруженности.

3.  
Фондовооруженность (Фв)

Т – среднегодовая численность рабочих (250 чел.)

4.    Механовооруженность (Мтр.) – определяется как отношение стоимости строительных машин и механизмов (Фм) к среднегодовой численности рабочих, занятых на СМР (Т).

При анализе использования основных фондов необходимо определить, как уровень фондоотдачи повлиял на прирост объема выполненных СМР. С этой целью применяется индексный метод разложения прироста объема работ по факторам.

Таблица 17. Разложение прироста объема работ по факторам.

Показатели	Условное обозначение	Предыдущий год, руб.	Отчетный год, руб.	Абсолютное отклонение, руб.
1	2	3	4	5
1. Объем выполненных СМР по сметной стоимости	Q	2180000	2464000	284000
2. Среднегодовая стоимость ОПФ	Ф	3504768	3663243	158475
3. Фондоотдача	Фо	0,62201	0,672628	0,050618

1.   Изменение объема работ за счет изменения среднегодовой стоимости ОПФ:

2.  
Изменение объема СМР за счет изменения уровня фондоотдачи:

3.  
Общее изменение объема работ:

Из приведенных расчетов видно, что организация в отчетном периоде, больше уделяла внимания повышению интенсивных факторов. Так уровень фондоотдачи увеличился на 0,05 тыс. руб. (или на 8%). Соответственно фондоемкость сократилась на 0,11 тыс. руб. (или на 7%). Также увеличились фондовооруженность и механовооруженность на 0,63 и 0,086 тыс. руб. соответственно.

Также в отчетном году заметно повысилась среднегодовая стоимость ОПФ – на 158 475 руб. или на 5%.

3.3.4 Резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи

В заключение анализа рассчитывают резервы увеличения выпуска продукции и фондоотдачи. Ими могут быть ввод в действие неустановленного оборудования, замена и модернизация его, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное его использование, внедрение мероприятий НТП.

За счет сокращения внутрисменных простоев увеличивается средняя продолжительность смены, а следовательно, и выпуск продукции. Для определения величины этого резерва следует возможный прирост средней  продолжительности смены умножить на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество отработанных смен всем его парком  (произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного коэффициента сменности):

.

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества отработанных дней каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы:

.

Резервы роста фондоотдачи  - это увеличение объема производства продукции и сокращение среднегодовых остатков основных производственных фондов (ОПФ):

,

где  - резерв роста фондоотдачи;

         - соответственно возможный и фактический уровень    фондоотдачи;

 - резерв увеличения производства продукции;

 - дополнительная сумма основных производственных фондов, необходимая для освоения резервов увеличения выпуска продукции;

 - резерв сокращения средних остатков основных производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду ненадобных и списания непригодных.

3.4 Анализ МТО производства.

3.4.1   Анализ выполнения плана снабжения.

(на основании формы 2-ОН за 4-й квартал)

Роль этого раздела определяется большими затратами на МТР (~ 80% от себестоимости СМР). Данный анализ проводится по видам, группам и типомаркоразмерам.

Таблица 18

№ п/п	Наименование видов материальных ресурсов	Ед. изм.	Плановый объем поставок	Поступило с начала года	% выполнения плана поставок, Гр5/Гр4*100%
1	2	3	4	5	6
1   2   3   4   5   6   7   8   9 10 11	Мел Краска в том числе: -      Масляная -      Водоэмульсионная Шпатлевка Обои Цемент Алебастр Гарцовка Плитка в том числе: -      Кафельная -      Керамическая Линолеум Доска Паркет	т т т т т м2 т т т м2 м2 м2 м2 м3 м2	31,6 67,7 37,3 30,4 96,4 106 084 299,5 24,0 60,62 4 552 2 898 1 654 46 768 284 15 734	12,7 31,0 13,3 17,7 33,25 105 022 105,85 14,2 27,0 2 482 1 557 925 24 095 89,0 10 572	40,2 45,8 35,6 58,2 34,5 98,9 35,3 59,2 44,5 54,5 53,7 55,9 51,5 31,3 67,2

На основании приведенных данных можно сделать следующие выводы:

1.   Плановый объем поставок в отчетном году по всем видам материальных ресурсов был выполнен в среднем на 51,1%. Этот факт свидетельствует о неадекватности расчета объема потребности в основных строительных материалах.

2.   Обеспеченность материальными ресурсами была условно-равномерной, несмотря на общее невыполнение плана поставок.

3.   Фактическая потребность в материальных ресурсах оказалась меньше запланированной, в связи с сокращением фактического объема работ в анализируемом периоде по сравнению с плановым объемом работ.

4.   Надежность поставок по объему находится в среднем на уровне 0,51, что является неблагоприятным для организации. С точки зрения номенклатурной структуры надежность поставок можно считать удовлетворительной, поскольку в организацию были поставлены все основные виды материальных ресурсов.

5.   Для оценки надежности поставок, с точки зрения их своевременности, необходимо оценить обеспеченность организации материальными ресурсами по месяцам (в натуральных единицах измерения) в течение года.

Наименование	Ед. изм.	Плановая потребность на год	Объем поставок по плану	Остаток на начало года	Фактически поступило за год
					Даты поступления	Объем поставок
Мел	т	32,1	31,6	0,1	18.01	3
					26.06	2,6
					28.07	1,3
					11.10	1,2
					13.12	4,6
					ИТОГО:	12,7

Величина среднемесячной потребности строительной организации в данном материальном ресурсе составляет 2,7 т/месяц. В то время как средний фактический объем 1-й поставки в месяц – 1,05 т, а средняя частота поставок – 3 месяца. Следовательно, можно сделать вывод, что плановая потребность организации в данном материальном ресурсе не была удовлетворена в течение всего отчетного года. Остальные материальные ресурсы также не удовлетворяли плановой потребности в их расходе[SF2] .

Из приведенного анализа видно, что актуальность контроля материалопотока и оценка своевременности поставок в целом, является предпосылкой обоснования нормы запаса материальных ресурсов…

3.4.2  Анализ состояния и динамики производственных запасов.

При анализе состояния производственных запасов на конец года определяем отклонение фактического остатка от нормы запаса, долю сверхнормативного остатка в фактическом остатке материальных запасов.

Таблица 19

Вид материальных ресурсов	Ед. изм.	Фактический остаток на конец года	Норма производственного запаса в натуральных единицах	Отклонение фактического остатка от нормы		% сверхнормативных остатков к сумме фактических остатков
				Натуральные единицы	%
1	2	3	4	5	6	7
Мел Краска масляная Краска водоэмульсионная Шпатлевка Обои Цемент Алебастр Гарцовка Плитка кафельная Плитка 0керамическая Линолеум Доска Паркет	т т т т м2 т т т м2 м2 м2 м3 м2	1,6 2,0 2,1 0,5 5 000 3,0 1,2 - 120 100 1 200 - 850	1,8 2,1 1,7 5,5 6 020 17,0 1,4 3,4 164 94,0 2 654 16,0 893	-0,2 -0,1 0,4 -5,0 -980 -14,0 -0,2 -3,4 -44,0 6,0 -1 454 -16,0 -43,0	11,1 4,8 23,5 90,9 16,3 82,3 14,3 100,0 26,8 6,4 54,8 100,0 4,8	47,0 42,8

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10