Дипломная работа: Анализ хозяйственной деятельности
Таблица 13. Расчет влияния факторов на уровень выполнения объема СМР.
| Фактор | Алгоритм расчета | DQ, тыс. руб. |
|
Изменение 1. Численности работающих 2. Доли рабочих в общей численности 3. Количества отработанных дней 1-м рабочим 4. Продолжительности рабочего дня 5. Среднечасовой выработки на 1-го рабочего |
DQа = (а0 – аб)×бб×вб×гб×дб = (312-388)×0,85×220×7,4×0,0041 DQб = ао×(бо – бб)×вб×гб×дб = 312×(0,8-0,85)×220×7,4×0,0041 DQв = ао×бо× (во – вб)×гб×дб = 312×0,8× (221-220)×7,4×0,0041 DQг = ао×бо×во×(го – гб) ×дб = 312×0,8×221×(7,7 - 7,4)×0,0041 DQд = ао×бо×во×го×(до - дб) = 312×0,8×221×7,7×(0,0058 - 0,0041) |
-427 -102 8 69 736 |
| ИТОГО: | 284 |
В процессе анализа с целью поиска резервов повышения выработки важно оценить воздействие каждого фактора на изменение объема работ по абсолютной величине, т.е. в рублях.
1. Уменьшение среднесписочной численности работающих снизило возможность выполнения большего объема работ на 427 тыс. руб.
2. Удельный вес рабочих в общей численности работающих соответственно тоже стал меньше, что дополнительно снизило возможность выполнения большего объема работ на 102 тыс. руб.
3. Среднее число выходов на одного рабочего в год увеличилось на один день, что дало дополнительно 8 тыс. руб.
4. Продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,3 часа.
5. Наиболее существенное влияние на рост объема работ оказало повышение среднечасовой выработки на одного рабочего.
Возможные причины увеличения выработки:
1) лучшая организация работы в течении смены
2) уменьшение брака
3) улучшился показатель ритмичности
4) повышение качества используемых материалов.
3.2.4 Анализ затрат на оплату труда
Исходные данные для анализа:
| Аналитические фонды заработной платы | Базисный год | Отчетный год |
| Часовой фонд заработной платы за год | 550 097 | 461 250 |
| Дневной фонд заработной платы за год | 566 600 | 469 600 |
| Месячный фонд заработной платы за год | 594 350 | 483 548 |
Определяем относительное отклонение расхода денежных средств на оплату труда рабочих основного производства с учетом выполнения плана по объему подрядных работ:
1. Абсолютное отклонение от планируемых затрат составило
А = РОТф – РОТпл = 483 548 – 1 320 519 = -836 971 руб.
2. Плановый фонд оплаты труда с учетом выполненного объема работ
3. Относительное отклонение от планируемых затрат с учетом выполненного объема работ
Итак, относительная экономия составила 97 480 руб. Определяем коэффициент доплат в дневном фонде:
 |
 |
Для базисного года: Для отчетного года:
Определяем коэффициент доплат в месячном фонде:
 |
Для базисного года: Для отчетного года:
Показатели для факторного анализа фонда заработной платы.
Таблица 14
| Показатели | Обозначение | Ед. изм. | Базисный год | Отчетный год | Темпы роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|
1. Среднесписочная численность рабочих за год, 2. Среднечасовая заработная плата 1-го рабочего 3. Средняя фактич. продолжительность раб. дня 4. Коэффициент доплат в дневном фонде 5. Среднее число дней 6. Коэффициент доплат в дневном фонде 7. Общая заработная плата за год 1-го рабочего |
е а б в г д |
чел. руб. час доля дни доля руб. |
329 1,01 7,4 1,03 220 1,05 1 777 |
250 1,09 7,7 1,02 221 1,03 1 948 |
76,0 107,9 104,0 99,0 100,4 98,1 109,6 |
Для анализа и интерпретации влияния каждого из факторов на изменение РОТ составляется таблица.
Таблица 15
| Фактор | Алгоритм расчета | DРОТ, руб. |
|
Изменение 1. Численности рабочих 2. Среднечасовой заработной платы 3. Продолжительности рабочего дня 4. Коэффициент доплат в дневном фонде 5. Числа отработанных дней 6. Коэффициент доплат в месячном фонде |
D РОТ е = (е0 – еб)×аб×бб×вб×гб×дб = (250-329)×1,01×7,4×1,03×220×1,05 D РОТ а = ео×(а0 – аб)×бб×вб×гб×дб = 250×(1,09-1,01)×7,4×1,03×220×1,05 D РОТ б = ео×ао×(бо – бб)×вб×гб×дб = 250 ×1,09×(7,7-7,4)×1,03×220×1,05 D РОТ в = ео×ао×бо×(во – вб)×гб×дб = 250×1,09×7,7 ×(1,02-1,03)×220×1,05 D РОТ г = ео×ао×бо×во×(го – гб) ×дб = 250×1,09×7,7 ×1,02×(221-220)×1,05 D РОТ д = ео×ао×бо×во×го×(до - дб) = 250×1,09×7,7 ×1,02×221×(1,03-1,05) |
-140 381 35 180 19 254 -4 798 2 224 -8 960 |
| ИТОГО: | -97 480 |
Приведенная таблица помогает разобраться в конкретных причинах, субъективных и объективных, вызвавших изменение расходов на оплату труда, выявить направления экономии затрат:
1. Несмотря на то, что наибольшая экономия средств в фонде оплаты труда достигнута за счет сокращения численности рабочих, данный факт нельзя оценивать положительно, так как объем работ выполнен на 44,0% от запланированного.
2. Темп роста выработки составил 1,415; темп роста среднечасовой заработной платы составил 1,079. Данное увеличение среднечасовой заработной платы обосновано, так как темп роста выработки опережает темп роста заработной платы.
3. За счет увеличения продолжительности рабочего дня РОТ увеличились на 19 254 руб., что нельзя расценивать как отрицательный фактор, поскольку объем СМР увеличился на 13% по сравнению с базисным годом.
4. Снижение РОТ за счет коэффициента доплат в дневном фонде оцениваем положительно, так как снизилось количество сверхурочных работ и/или внутрисменных перерывов, оплачиваемых по закону.
5. Число отработанных дней в отчетном году увеличилось на 1 день по сравнению с базисным, что увеличило РОТ дополнительно на 2 224 руб.
6. Коэффициент доплат в месячном фонде снизился. Безусловно, это снижение оцениваем положительно, так как сократилось количество целосменных неявок, оплачиваемых по закону. Однако этот коэффициент не должен сильно снижаться, поскольку необходимость оплаты отпусков и больничных листов остается и это объективный фактор.
3.3 Анализ динамики и использования основных фондов.
Основная исходная информация для анализа содержится в формах статистической отчетности -11, №-1, №1-НТ и типовых формах первичного учета.
3.3.1 Анализ состава и структуры основных фондов.
Анализ состава и структурных сдвигов основных фондов и их движения по элементам производим путем сравнения данных, показывающих их стоимость на начало и конец базисного и отчетного периодов.
Таблица 16
| Основные фонды | Наличие ОФ в руб. | Удельный вес отдельных видов ОФ | Изменение в составе ОФ по сравнению с началом года | |||||||||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | Руб. | % | |||||||
| Баз. | Отч | Баз. | Отч | Баз. | Отч | Баз. | Отч | Баз. | Отч | Баз. | Отч | |
|
Всего А. Производственные фонды строительного назначения Б. Непроизводственные основные фонды |
3698105 3460512 237593 |
3742879 3496008 246871 |
3742879 3496008 246871 |
3583607 3339922 243685 |
100 93,6 6,4 |
100 93,4 6,6 |
100 93,4 6,6 |
100 93,2 6,8 |
44774 35496 9278 |
159271 156086 3185 |
101,2 101,0 103,9 |
95,7 95,5 98,7 |
Данные таблицы 16 показывают, что за отчетный период произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Так, стоимость ОФ уменьшилась на 159 271 руб. В том числе производственных фондов строительного назначения на 156 086 руб., и непроизводственных основных фондов на 3 185 руб.
3.3.2 Поэлементный анализ движения и состояния основных фондов
Обобщающими показателями, характеризующими состояние основных фондов, являются коэффициенты износа и годности. Коэффициент годности отражает ту долю стоимости основных фондов, которая еще не перенесена на готовую продукцию, и исчисляется отношением остаточной стоимости основных фондов к их первоначальной стоимости.
Так, остаточная стоимость основных фондов к концу отчетного года по рассматриваемой организации составила 3 583 607 руб., при первоначальной стоимости 3 742 879 руб. Следовательно, коэффициент годности основных фондов составляет 95,7%. Что на 5,5% меньше чем в предшествующем году. Этот коэффициент целесообразно вычислить также и по видам основных фондов. Так для производственных фондов строительного назначения в отчетном периоде он составляет 95,5%, а для непроизводственных основных фондов 98,7%. Что на 5,5% и 5,2% соответственно меньше чем в базисном периоде.
Следует отметить, что коэффициент годности еще не характеризует пригодность объектов к работе, а свидетельствует лишь о возможной степени их изношенности. Поэтому в анализе состояния основных фондов часто используют коэффициент износа.
Коэффициент износа основных фондов равен частному от деления суммы износа основных фондов на их первоначальную стоимость. В рассматриваемой организации сумма износа в отчетном году составила 159 271 руб., а коэффициент износа на конец отчетного года – 4,3%. В базисном же году данный коэффициент составлял 1,21%. Данный факт может свидетельствовать о постепенном износе основных фондов.
В отчетном периоде организация пополнила свои фонды новыми объектами на сумму 904 тыс. руб. (1 323 в базисном году). В то же время она списала со своего баланса по ветхости и изношенности основных фондов на сумму 1 335 тыс. руб. (846,8 в базисном году).
Наряду с абсолютными показателями целесообразно рассмотреть относительные размеры поступления и выбытия основных фондов. Такими показателями являются коэффициент обновления и коэффициент выбытия. Коэффициент обновления вычисляется отношением стоимости вновь поступивших основных фондов к первоначальной стоимости основных средств на конец отчетного периода. Коэффициент выбытия основных фондов рассчитывается как отношение стоимости выбывших основных средств к первоначальной стоимости фондов на конец отчетного периода. Таким образом, для базисного и отчетного года:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
