Быстрый поиск

Дипломная работа: Анализ хозяйственной деятельности

Важной функцией АХД является научное обоснование текущих и перспективных планов.

К функциям анализа относится также контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов.

Центральная функция анализа, которую он выполняет на предприятии, - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики.

Следующая функция анализа – оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей.

И наконец, разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности – также одна из функций АХД.

Таким образом, анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.

Глава III. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО “Центродизайн”.

3.1 Анализ выполнения производственной программы

3.1.1 Анализ выполнения плана подрядных работ.

Анализ выполнения плана подрядных работ за отчетный период производим на основании показателей бизнес-плана и отчетных данных по форме 1-КС за 1998 и 1999 гг.

Приведенные данные в таблице 2 показывают, что объем подрядных работ собственными силами организации не выполнен по отношению к плану на 56%, что составляет 3 136 тыс. руб. Всего за отчетный период было выполнено отделочных работ на 2 464 тыс. рублей. Это больше фактически выполненного объема подрядных работ в 1998 году на 13%, или на 284 тыс. руб.

Нормативные сроки производства строительных работ на объектах были нарушены в сторону их увеличения. Основной причиной отклонений фактических результатов от плановых показателей, возможно, является недостаточная обеспеченность организации материально-техническими и трудовыми ресурсами из-за несвоевременного и не в полном объеме финансирования.[SF1]

3.1.2 Анализ ритмичности строительного производства.

Ритмичность это такой режим производства работ, при котором равномерно используется постоянная или меняющаяся мощность строительной организации при соблюдении планов продолжительности строительства.

На основании данных таблицы 3 производим оценку напряженности плана по ритмичности.

Таблица 3 тыс. руб.

Год	Показатель	%	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Всего
Пред	План	100	75	189	252	302	180	125	219	254	478	381	332	159	2 946
Пред	Факт	74	81	165	270	301	182	124	220	252	152	71	157	200	2 175
Отчет	План	100	122	290	410	685	615	225	383	482	871	915	512	90	5 600
Отчет	Факт	44	154	311	204	347	171	94	99	193	308	315	81	187	2 464

При анализе ритмичности производства СМР необходимо оценить напряженность плана по ритмичности (степень равномерности планового распределения работ), равномерность фактического распределения работ и отклонение фактического распределения объема работ от планового внутри года по месяцам (О2).

С этой целью рассчитываем следующие показатели для отчетного и базисного года:

1. 1999 год:

Gпл – среднее квадратическое отклонение плановых месячных объемов работ от среднего:

где xiпл плановый объем работ в i-том месяце;

xпл – плановый среднемесячный объем работ,

n – количество анализируемых месяцев.

Gф – среднее квадратическое отклонение фактических месячных объемов работ от среднего:

где xiф фактический объем работ в i-том месяце;

хф – фактический среднемесячный объем работ,

Коэффициенты вариации по ритмичности:

Коэффициент О2:

2. 1998 год:

Gпл – среднее квадратическое отклонение плановых месячных объемов работ от среднего:

где xiпл плановый объем работ в i-том месяце;

xпл – плановый среднемесячный объем работ,

n – количество анализируемых месяцев.

Gф – среднее квадратическое отклонение фактических месячных объемов работ от среднего:

где xiф фактический объем работ в i-том месяце;

хф – фактический среднемесячный объем работ,

Коэффициенты вариации по ритмичности:

Коэффициент О2:

Для выявления резервов повышения ритмичности производства работ рассмотрим данные показатели в динамике:

Таблица 4

Месяц	Объем работ в базисном году, тыс. руб.		Объем работ в отчетном году, тыс. руб.
Месяц	Хплi	Хфi	Хплi	Хфi
январь	75	81	122	154
февраль	189	165	290	311
март	252	270	410	204
апрель	302	301	685	347
май	180	182	615	171
июнь	125	124	225	94
июль	219	220	383	99
август	254	252	482	193
сентябрь	478	152	871	308
октябрь	381	71	915	315
ноябрь	332	157	512	81
декабрь	159	200	90	187
Итого:	2946	2175	5600	2464

Краткая оценка приведенных показателей и общие выводы:

Соблюдение ритмичности производства – одна из основных предпосылок снижения себестоимости работ, ликвидации непроизводительных потерь в строительстве. Планомерность работы строительной организации обеспечивает наиболее полное использование средств и орудий труда, материальных и трудовых ресурсов, сокращение сроков строительства, более быстрый ввод в действие объектов, снижении себестоимости работ.

Результаты расчетов показывают, что фактическое выполнение СМР имело более ритмичный характер, чем предусматривалось планом. По Gпл., Vпл. мы оценивали напряженность плана и его изменения, т.е. реальную организацию производства. Резкие колебания выполнения работ в течении года свидетельствуют о больших резервах, не используемых строительной организацией.

3.2 Анализ выполнения плана по труду и заработнîé ïëàòå.

Анализ выполнения плана по труду и заработной плате производим на основании статистической отчетности по формам 3-Т, 26-КС, бизнес-плана.

3.2.1 Анализ численности, состава и движения кадров.

Персонал строительной организации подразделяется на три группы:

– работники, занятые на строительных и монтажных работах

– работники подсобных производств

– работники обслуживающих и прочих хозяйств

При анализе обеспеченности подрядной организации трудовыми ресурсами проводится сопоставление фактической среднесписочной численности работников с установленным планом за квартал. Таким способом определяется недокомплект или превышение лимита численности в абсолютном выражении. Исчисление процентных отношений отдельных групп и категорий работающих по всему персоналу позволяет характеризовать структуру трудовых ресурсов.

Обеспеченность СО рабочими, занятыми на СМР и в подсобных производствах, характеризуется абсолютным и относительным отклонением от плана.

Таблица 5

Показатели	Среднесписочная численность работников, чел.		В % к плану
Показатели	план	факт	В % к плану
1	2	3	4
На СМР и в подсобных производствах ВСЕГО В том числе: - рабочие - МОП и охрана - служащие из них: - руководители - специалисты В обслуживающих и прочих хозяйствах ВСЕГО В том числе: - рабочие - МОП и охрана - служащие из них: - руководители - специалисты	626 572 12 42 21 21 18 8 7 3 2 1	297 250 6 41 21 20 15 5 7 3 2 1	47,4 43,7 50,0 97,6 100,0 95,2 83,3 62,5 100,0 100,0 100,0 100,0
Всего работников во всех производствах и хозяйствах В том числе: - рабочие - МОП и охрана - служащие из них: - руководители - специалисты	644 580 19 45 23 22	312 255 13 44 23 21	48,4 44,0 68,4 97,8 100,0 95,4
Удельный вес рабочих в общем числе работающих	0,91	0,82	0,9