Дипломная работа: Применение нормативного метода планирования, учета и калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг) для выявления путей снижения себестоимости продукции
Примечание: Себестоимость показана без модернизации (ожидаемая).
АНАЛИЗ
себестоимости капитального ремонта пассажирских вагонов за 2002 год.
Себестоимость капитального ремонта за 2002 г. составила 212279 руб. Рост к отчету 2001 г. - 66696 руб. или 46%. В сопоставимых условиях (без расходов на модернизацию вагонов - 746,0 тыс. руб.) себестоимость -194930 руб., рост- 49347 руб., или" 34%.
По ФОТ себестоимость составила 78326 руб.5 выросла к отчету 2001 г. на 24284 руб. или на 45%. Объясняется:
индексацией заработной платы на 24,9 %, что привело к увеличению себестоимости ремонта на 13456 руб.
увеличением с 1 октября тарифов и окладов - 4141 руб., что явилось причиной увеличения суммы выплачиваемой премии -2692 руб.
увеличением оплаты очередных отпусков - 2514 руб.
увеличением доплат за совмещение профессий - себестоимость увеличилась при этом на 471 руб.
увеличением доплат за разгрузочные работы -374 руб.
увеличением доплат за работу в выходной день -171 руб.
увеличением вознаграждения за выслугу лет - 332 руб.
выплатой премий рабочим из фонда мастера -133 руб.
По отчислениям на соц.нужды рост - 8118 руб. или 42% . Объясняется ростом ФОТ.
По материалам рост 19392руб. объясняется: Увеличением прямых основных расходов на 13652 руб. В целях безопасности движения поездов при капитальном ремонте были установлены новые аккумуляторные батареи в количестве 84 штук на сумму 154166 руб., генератор стоимостью 44220 руб., редуктор - 2 шт. на сумму 20770 руб., кипятильник - 8 шт. - 214500 руб., муфта 3 шт. на сумму 96489 руб., компрессор - 35800 руб.
межвагонное соединение- бпгг.на сумму 55212руб. Итого на 621157руб. Увеличились расходы по охране труда и производственной санитарии на 371 руб., на обслуживание и текущий ремонт зданий и сооружений производственного назначения на 1028 руб., на содержание и эксплуатацию оборудования - 667руб.(45,7/32).
Увеличилась себестоимость ремонта вагонов за счёт инфляции. Например, за счёт роста средней цены на краску на 4,1руб. (41,5- 37,45) за 1 кг себестоимость ремонта увеличилась на 533 руб. (130кгх4,1 руб.). Подорожал кислород на 5,5руб. за 1 кг, при этом себестоимость ремонта увеличилась на 82,5 руб. (5,5руб х 15 кг.)-наплавлялись
детали для перехода на увеличенный межремонтный пробег. Разница в цене на колодки в размере 20 руб. повысила себестоимость ремонта на 320 руб.
По прочим расходам - рост 116 руб.
Объясняется увеличением затрат, связанных с изобретательством и рационализаторством.
По топливу рост 933 руб.
Объясняется ростом цен на смазочные материалы. Например, средняя цена на циатим за 1кг выросла на 654 руб., что является причиной роста себестоимости.(654 руб. х 1,5кг.)
По электроэнергии рост 177 руб. или 16%.
Объясняется подорожанием тарифа 1 кВт/час, с 0,98 руб. до 1Д4 руб.
АНАЛИЗ
себестоимости деповского ремонта пассажирских вагонов
за 2002 год.
За 2002 г. себестоимость деповского ремонта одного пассажирского вагона составила 116544 руб. против 66652 руб. за 2001г. В сопоставимых условиях (без расходов на модернизацию вагонов, предусмотренных Программой безопасности движения -1309 тыс. руб.) себестоимость ремонта составила 106072 руб. Рост к отчету 2001г. -39420 руб. или 59%.
По ФОТ расходы на ремонт одного вагона составили 31448 руб. что выше отчета 2001г. на 9305 руб.(31448-22143). Объясняется роет следующими причинами:
- индексацией заработной платы к 2001 г .- 24,9%, что составляет 5514 руб.(минимальный размер оплаты труда в 2001г.-1081,8 руб. в 2002г.-1351,6 руб.).
- увеличением с 1 октября часовых тарифных ставок и окладов - 2224 руб., что привело к увеличению суммы премий на 1161 руб., вознаграждения за выслугу лет на -240 руб.
- увеличением доплат за работу в выходной день - 99руб.
- выплатой премии из фонда мастера - 67 руб.
По отчислениям на соц.нужды рост на 39% или 3107 руб.
Объясняется ростом ФОТ.
По материалам рост 75% или 26029 руб. (себестоимость 60904 руб.) Объясняется рост себестоимости ремонта -
увеличением расходов по технике безопасности и охране труда на 35,8 тыс. руб. или на 286 руб. на один вагон;
увеличением расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 1276 руб.
- увеличением расходов на обслуживание и текущий ремонт цехов, инвентаря производственного назначения -168 руб.
По основным прямым расходам увеличение себестоимости ремонта составляет О 24299 руб. Из 125 вагонов, поступивших в ремонт 75 вагонов имеют срок службы от 10 до 20 лет, 29 вагонов - от 20 до 30 лет, т.е. вагоны поступали в ремонт старые. В целях безопасности движения и комфортности пассажиров при ремонте были заменены на новые следующие изношенные узлы и детали:
- масляной насос | - 4 шт. | на сумму | 38546руб. | |
- рукав металлический | - 7 шт. | -«- | 36470руб. | |
- рукав соединительный | -10 пгм. | на сумму | 13625руб. | |
- генераторы | - 9шт. | -«- | 589836руб. | |
- э/двигатель | - 6 шт. | -«- | 102924руб. | |
- компрессор | - 1 шт. | -«- | 33300 руб. | |
- насос УП-50 | - 10 шт. | -«- | 152265 руб. | |
-сальник | - 1 шт. | -«- | 8750руб. | |
- автосцепка | - 18шт. | --«- - | 146471 руб. | |
-шплинты | -18шт. | -«- | 59228 руб. | |
- авт.муфта | - 1 шт. | -«- | 84039руб. | |
-титан | - 1 шт. | -«- | 27600руб. | |
- стержень буфера | - 8 шт. | -«- | 19680руб. | |
- опора редуктора | - 5 шт. | на сумму | 43366 руб. | |
- стакан буферный | - 4шт. | -«- | 6152руб. | |
- кран кипятильника | -20шт. | -«- | 18930руб. | |
-кипятильник | - 3 шт. | «- | 82800 руб. | |
- суфле межвагонное | -4шт. | -«- | 36808 руб. | |
- насосы | -19шт. | -«- | 33233 руб. | |
- пол туалета | -3 шт. | -«- | 7200 руб. | |
- карданный вал | -25шт. | «- | 164732руб. | |
Увеличилась себестоимость ремонта вагонов за счёт удорожания материалов на 10-11%, что составляет около 3,8 тыс. руб. Например, стоимость колодки в 2001г. составляла 88руб., в 2002г. -108 руб. Себестоимость ремонта 1 вагона при этом увеличилась на 320руб.(20 руб. х 16 кол.).
За счёт роста средней цены на краску на 4,1руб, (41,5 - 37,4) за 1 кг себестоимость ремонта увеличилась на 369 руб. (90 кг х 4,1 руб.). Подорожал кислород на 5,5 1 руб.за 1 кг, при этом себестоимость ремонта увеличилась на 27,5руб. (5,5 руб х 5 кг). Стоимость 1 кг шпаклёвки повысилась на 15 руб., что повысило себестоимость ремонта вагонов на 120 руб. (15руб. х 8 кг) и т.д.
Для переходами увеличенный межремонтный пробег 450 тыс. км в 2002г.при деповском ремонте упрочнялись узлы и детали на 45 вагонах ,что также повысила себестоимость ремонта.
По топливу рост 1017 руб.
Объясняется ростом цен на смазочные материалы.
Например, циатим подорожал в 14 раз (с 54,17руб.до767,13 руб.за 1кг.) ,при этом ремонт вагона стал дороже на!050 руб.(1,5кгх700руб.) Солидол - разница в цене составляет 2,3руб. за 1 кг (33 руб. - 30,7 руб)., масло ТАЛ 15В подорожал на 2,4руб.(19,9-17,5)ит.д.
По электроэнергии рост 136 руб. или 13 %.
Объясняется подорожанием тарифа 1 кВт/час, с 0,98 руб. до 1,14 руб.
Себестоимость ремонта пассажирских вагонов ДОП Калининградской ж.д.
Тип вагона | Себестоимость, тыс. руб. | |||
Деповской ремонт | Капитальный ремонт | |||
2001 | 2002 | 2001 | 2002 | |
ЦМО | 62 | 112 | 153 | 211 |
ЦМК без конд. | 62 | 117 | 141 | 188 |
ЦМК с конд. | 72 | 133 | 171 | 250 |
СВ | 97 | 121 | 182 | 253 |
ЦМБ | 59 | 62 | 65 | - |
ВР | 110 | 159 | 187 | 251 |
МО | - | 75 | 64 | - |
Прочие | 60 | 73 | - | - |
Средняя себестоимость | 67 | 117 | 146 | 212 |
Начальник дирекции обслуживания пассажиров
А. М. Маслов.
Приложение _
Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146‑ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ
(с изменениями от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23, 30 июня, 7 июля 2003 г.)
(Выписка из Части второй (с изменениями от 29 декабря 2000 г., 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 31 декабря 2002 г., 6, 22, 28 мая, 6, 23 июня, 7 июля 2003 г., Главы 25. Налог на прибыль организаций ) )
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией
1. Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
1) расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав);
2) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии;
3) расходы на освоение природных ресурсов;
4) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки;
5) расходы на обязательное и добровольное страхование;
6) прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
2. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на:
1) материальные расходы;
2) расходы на оплату труда;
3) суммы начисленной амортизации;
4) прочие расходы.
Статья 254. Материальные расходы
1. К материальным расходам, в частности, относятся следующие затраты налогоплательщика:
1) на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) и (или) образующих их основу либо являющихся необходимым компонентом при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);
2) на приобретение материалов, используемых:
для упаковки и иной подготовки произведенных и (или) реализуемых товаров (включая предпродажную подготовку);
на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля, содержание, эксплуатацию основных средств и иные подобные цели);
3) на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17