Быстрый поиск

Учебное пособие: Теория бухгалтерского учёта

Пассивные счета

Расчет производится по формуле:		№ 80				№ 83
	Дт	Уставный капитал		Кт	Дт	Добавочный капитал		Кт
			Cн 265				Cн 800
Cк = Cн + Kвыйобор.– Dвыйобор.	Оборот -		Оборот -		Оборот -		Оборот -
			Cк 265				Cк 800

№ 82

№ 84

№ 67

Дт

Резервный

капитал

Кт

Дт

Нераспределенная прибыль

(непокрытый

убыток)

Кт

Дт

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

Кт

Cн 7100

Cни 1599,4

Cн 6400

Оборот -

Cк 7100

Cк 1599,4

Cк 6400

№ 66

№ 60

№ 70

Дт

Расчеты по краткосрочным кредитам

и займам

Кт

Дт

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Кт

Дт

Расчеты

с персоналом

по оплате труда

Кт

Cн 2500

Cн 27335,3

Cн 1300

2) 300

Оборот -

4) 1290

7) 1200

Оборот -

Оборот 300

Cк 27335,3

8) 290

Cк 2800

Оборот 1580

Оборот 1200

Cк 920

№ 69

№ 68

№ 76

Дт

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

Кт

Дт

Расчеты

по налогам

и сборам

Кт

Дт

Расчеты

с разными

дебиторами

и кредиторами

Кт

Cн 350

Cн 745

Cн 50

Оборот -

8) 290

Оборот -

Cк 350

Оборот -

Оборот 290

Cк 50

Cк 1035

№ 98

№ 86

№ 96

Доходы

будущих

периодов

Целевое

финансирование

Резервы

предстоящих

расходов

Cн 2612

Cн 850

Cн 820

6) 400

Оборот -

Оборот

Оборот -

Оборот 400

Cк 850

Cк 820

Cк 3012

Для обобщения данных учета составим оборотную ведомость:

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ п/п	Шифр счета	Название бухгалтерского счета	Cк		Оборот		Cк
№ п/п	Шифр счета	Название бухгалтерского счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	04	Нематериальные активы	780				780
2.	01	Основные средства	38501,5		400		38901,5
3.	10	Материалы	3331,3				3331,3
4.	20	Основное производство	1500		1200		2700
5.	43	Готовая продукция	3654				3654
6.	45	Товары отгруженные	845				845
7.	97	Расходы будущих периодов	120				120
8.	71	Расчеты с подотчетными лицами	15,5		0,5		16
9.	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	210		10		200
10.	58	Финансовые вложения	700				700
11.	50	Касса	40,5		1300	1300,5	40
12.	51	Расчетные счета	1000		320	1300	20
13.	52	Валютные счета	2000,6				2000,6
14.	57	Переводы в пути	28,5				28,5
15.	80	Уставный капитал		265				265
16.	83	Добавочный капитал		800				800
17.	82	Резервный капитал		7100				7100
18.	84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		1599,4				1599,4
19.	67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		6400				6400
20.	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		2500		300		2800
21.	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		27335,3				27335,3
22.	70	Расчеты с персоналом по оплате труда		1300	1580	1200		920
23.	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		350				350
24.	68	Расчеты по налогам и сборам		745		290		1035
25.	76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		50				50
26.	98	Доходы будущих периодов		2612		400		3012
27.	86	Целевое финансирование		850				850
28.	96	Резервы предстоящих расходов		820				820
29.Итого:			52726,7	52726,7	4800,5	4800,5	53336,7	53336,7