Курсовая работа: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Объем продаж представляет собой пятифакторную мультипликативную модель:

V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч

Рассчитаем объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования по следующей формуле:

Вч = (V / ОСпр / Чд / Ксм / Чч) * 1000

Для расчёта влияния факторов воспользуемся методом абсолютных разниц.

Рассчитаем влияние изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на объём продаж:

ΔV (ОСпр)=Δ ОСпр * Чд0 * Ксм0 *Чч0 * Вч0 /1000

Рассчитаем влияние изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии на объём продаж:

ΔV (Чд)= ОСпр1 * ΔЧд * Ксм0 *Чч0 * Вч0 /1000

Рассчитаем влияние изменения коэффициента сменности работы оборудования на объём продаж:

ΔV (Ксм)= ОСпр1 * Чд1 *Δ Ксм *Чч0 * Вч0/1000

Рассмотрим влияние изменения средней продолжительности смены на объём продаж:

ΔV (Чч)= ОСпр1 * Чд1 * Ксм 1* ΔЧч * Вч0/1000

Рассмотрим влияние изменения продукции, приходящейся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за машино-час работы на объём продаж:

ΔV (Вч)= ОСпр1 * Чд1 * Ксм 1* Чч1* Δ Вч/1000

На основании приведённых расчётов можем сделать вывод о том, что: за счёт увеличения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств объём продаж увеличился на 80839,335; при увеличении числа дней в году, в течении которых основные средства находились в рабочем состоянии объём продаж увеличился на 113789,782 тыс. руб.; из-за увеличения коэффициента сменности работы оборудования на 0,3 объём продаж увеличился на 1137897,823 тыс. руб.; при увеличении средней продолжительности смены на 0,2 часа объём продаж увеличился на 178684,674 тыс. руб.; за счёт уменьшения объёма продаж , приходящегося на 1 тыс. руб .стоимости активной части основных средств за Машино-час работы на 0,1283 объём продаж уменьшился на 953851,614 тыс. руб.

В общем можно сделать вывод, что на объём продаж отрицательно подействовал только объём продаж , приходящейся на 1 тыс. руб .стоимости активной части основных средств за машино-час работы.

4. На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Сделайте вывод по полученным результатам

Таблица 4

Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчётный год	Темп прироста	Прирост ресурса на 1 % прироста выручки от продаж Кэкст	Коэффициент влияния на прирост выручки от продаж
						экстенсив ности  использо вания ресурсов Кэкст*100	интенсивности исползования ресурса 100-Кэкст*100
А	Б	1	2	3	4	5	6
1	численность рабочих, чел.	11214	12285	9,5506	1,0303	103,0293	-3,0293
2	среднегодовая стоимость активной части производственных фондов, тыс. руб.	1984800	2014000	1,4712	0,1587	15,8708	84,1292
3	стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.	1221080	1439100	17,8547	1,9261	192,6123	-92,6123
4	Выручка от продаж, тыс. руб.	5494860	6004220	9,2698	х	х	х
5	алгоритм расчёта комплексного показателя использования ресурсов	х	х	х	∑Кэкст 1/n	∑К экст1/n*100/n	100-∑Кэкст*100/n
6	комплексные показатели использования ресурсов	х	х	х	1,0384	103,8375	-3,8375

Выполненные в таблице расчёты показывают, что использование ресурсного потенциала организации осуществляется преимущественно затратным, экстенсивным путём. Прирост выручки от продаж достигнут за счёт вовлечения в производство дополнительных ресурсов.

5. Определите комплектный резерв увеличения объёма продаж за счёт лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объёма продаж продукции за счёт внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв увеличения объёма продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв увеличения объёма продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	возможность увеличения стоимости продаж за счёт лучшего использования трудовых ресурсов	251842,500	251842,500
2	возможность увеличения стоимости продаж за счёт лучшего использования материальных ресурсов	431730	251842,500
3	возможность увеличения стоимости продаж за счёт лучшего использования основных производственных средств	953851,614	251842,500
4	Итого комплексный ресурс	х	251842,500

Максимальная величина резервов выявлена по основным производственным средствам – 953851,614 тыс. руб., минимальная – по трудовым ресурсам – 251842,5 тыс. руб. Комплектным резервом будет минимальный резерв, так как именно в этом размере рост производства будет обеспечен всеми группами ресурсов. В данном случае комплектный резерв (объем продукции) составит 251842,5 тыс. руб.

Максимальный резерв по основным производственным фондам в 953851,614 тыс. руб. не может быть использован до тех пор, пока не будут выявлены возможности увеличения объема производства в том же размере и по двум другим группам ресурсов, то есть пока он не будет укомплектован.

Анализ производства и объёма продаж

6. Определите влияния на прирост объёма продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), её структуры и цен на неё. Дайте оценку экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов

№п/п	Наименование проданой продукции	количество проданой продукции, шт.		цены на реализованную продукцию, тыс. руб.		Выручка за прошлый год, тыс.руб.	Расчётный показатель выручки за отчётный год, тыс.руб.		Выручка за отчётный год в ценах отчётного года, тыс.руб.
		За прошлый год	За отчётный год	За прошлый год	За отчётный год		При структуре прошлого года и в ценах прошлого года, тыс.руб.	При структуре отчётного года и ценах прошлого года, тыс.руб.
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Изделие А	11700	13800	193,4	195	2262780	2487419,515	2668920	2691000
2	Изделие В	4120	4024	261	260	1075320	1182347,539	1050264	1050920
3	ИзделиеС	10800	11440	199,7	201,25	2156760	2370919,239	2284568	2302300
4	Итого	26620	29264	х	х	5494860	6040686,293	6003752	6044220

Определим расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре прошлого года и в ценах прошлого года:

Количество проданной продукции за отчётный год (итого)*структура прошлого года*цены прошлого года

Определим расчетный показатель выручки за отчетный год при структуре отчетного года и в ценах прошлого года:

Количество проданной продукции за отчётный год * цена прошлого года

Определим влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции:

Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре прошлого года в ценах прошлого (итого) - выручка за прошлый год (итого)

∆V(количество) = 6040686,293 - 5494860= 545826,293 тыс.руб.

За счет увеличения количества проданной продукции объем продаж увеличился на 545826,293 тыс.руб.

Определим влияние на прирост объема продаж изменения структуры проданной продукции:

Расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре прошлого года в ценах прошлого (итого) - расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре отчётного года и ценах прошлого (итого)

∆V(структура) = 6003752 - 6040686,293 = -36934,293 тыс..руб.

Изменение структуры проданной продукции повлияло отрицательно на объем продаж, который сократился на -36934,293 тыс.руб.

Определим влияние на прирост объема продаж изменения цены проданной продукции:

Выручка за отчётный год в ценах отчётного года (итого)- расчётный показатель выручки за отчётный год при структуре отчётного года и ценах прошлого (итого)

∆V(цена) = 6044220 - 6003752 = 40468 тыс.руб.

Изменение цены проданной продукции увеличило объем продаж на 40468 тыс.руб.

За счет экстенсивного влияния количества проданной продукции и цены объем продаж увеличился на 586294,293 тыс.руб., а интенсивное влияние структуры уменьшило объем продаж на 36934,293 тыс.руб.

7. Используя данные о результатах маркетингового исследования спроса на изделия А,В,С,D и Е, показанных в приложении 4 , а также информацию о возможности организации выпускать продукцию, пользующуюся спросом, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В ходе анализа выделите три группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности

Приложение 1

№ п/п	Наименование изделий	спрос на изделие, шт.	Цена изделия на будущий период	Себестоимость единицы продукции возможной к выпуску в следующем отчётносм году, тыс. руб.	Объём продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включён в бизнес-план, тыс. руб.	Себестоимость объёма продаж продукции, включённой в бизнес-план	прибыль от продаж на планируемый период,тыс.руб	рентабельность изделий исходя из отношения прибыли к объёму продаж,коэфф	отнесение рентабельности продукции к определённой группе, группы	Объём выпуска в штуках включённых в бизнес план
1	Изделие А	14000	195,6	170,2	2738400	2382800	355600	0,1299	II	14000
2	Изделие В	4500	261,4	250	1176300	1125000	51300	0,0436	III	4500
3	Изделие С	12000	202	186,8	2424000	2241600	182400	0,0752	III	12000
4	Изделие D	5400	289	-	0	0	0	0	-	-
5	изделие Е	3000	92	90,4	27600	27120	480	0,0174	III	300
	итого	38900	х	х	6366300	5749400	589780	0,2661	-	-

Объём продаж исходя из спроса и возможности её выпуска, который может быть включён в бизнес-план = объём выпуска в штуках включённых в бизнес-план * цена изделия на будущий период.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8