Курсовая работа: Анализ результатов хозяйственной деятельности ООО "Домовой"
Общая сумма собственных средств увеличилась на 210075 млн. руб. или на 40,3%. Удельный вес уставного фонда снизился на 6,4 процентных пункта. Удельный вес добавочного фонда снизился на 1,4 процентных пункта, хотя сумма не изменилась. Удельный вес доходов будущих периодов увеличился на 1,2 процентных пункта, данное увеличение произошло из-за сдачи части имущества в аренду.
Общая сумма заемных средств увеличилась на 262911 млн. руб. или на 79,6%., данное увеличение не благоприятно сказывается на финансовой независимости предприятия, это связано с увеличением удельного веса кредиторской задолженности на 17,5 процентных пункта, главным образом из-за увеличения задолженности по оплате труда – на 7,3 процентных пункта. Возможно, для уменьшения задолженности по оплате труда предприятию следует формировать резервный фонд, тем более что темп роста нераспределенной прибыли составляет 158,9%. Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы положительно влияют на финансовую независимость предприятия, т.к. их удельные веса снизились соответственно на 2,4 процентных пункта и 8,0 процентных пункта. Также можно отметить снижение удельного веса задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая составила 5,0 процентных пункта. Однако удельный вес кредиторской задолженности по налогам и сборам увеличился на 5,8 процентных пункта, что может быть связано с приобретением нового оборудования, сырья и материалов. Резервы предстоящих расходов на конец периода не были сформированы, данный факт отрицательно повлиял на финансовую устойчивость предприятия.
Оценка структуры источников формирования капитала проводится как внутренними, так и внешними пользователями бухгалтерской информации. Внешние источники оценивают изменение доли собственных средств в общей сумме источников с точки зрения финансового риска при заключении сделок. Внутренний анализ связан с оценкой альтернатив вариантов финансирования деятельности предприятия.
3. Для изучения процесса формирования и изменения пассивов предприятия необходим сравнительный анализ источников и средств предприятия по различным направлениям. Сравнение активов и пассивов предприятия позволяет сделать вывод об эффективности финансовой политики за изучаемый период.
При анализе источников формирования внеоборотных активов исходят из того, что это, как правило, долгосрочные кредиты и займы, и собственные источники. Причем, должен соблюдаться принцип целевого назначения, т.е. покрытие определенных активов осуществляется определенными источниками. Например, источниками покрытия незавершенных капитальных вложений и оборудования к установке являются долгосрочные кредиты и займы.
Проанализируем источники формирования внеоборотных активов. Источник информации - форма № 1«Бухгалтерский баланс». Используем таблицу 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ источников формирования внеоборотных активов, млн. руб.
Внеобо-ротные активы |
На начало года |
На конец года |
Изме- нение |
Источники покрытия внеоборотных активов |
На начало года |
На конец года |
Изме- нение |
|
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1. Внеобо-ротные активы | 239160 | 530240 | 291080 | 1 Долгос-рочные обяза-тельства | 58200 | 58200 | 0 | |
в т.ч. | 2 Капитал и резервы (плюс Резервы предстоящих расходов) | 530607 | 731502 | 200895 | ||||
1.1 Основные средства | 146500 | 377080 | 230580 | 2.1 Используемые на покрытие внеоборотных активов | 180960 | 472040 | 291080 | |
1.2 Немате-риальные активы | 29660 | 90160 | 60500 |
2.2 Используемые на покрытие оборотных активов (стр. 2 - -стр. 2.1) |
349647 | 259462 | -90185 | |
1.3 Доходные вложения в матери-альные ценности | - | - | - | 3 Краткосрочные обязательства | 262730 | 534821 | 272091 | |
1.4 Вложения во внеобо-ротные активы | 63000 | 63000 | 0 | 3.1 Краткосрочные обязательства, использованные на покрытие внеоборотных активов | 0 | 0 | 0 | |
1.5 Прочие внеоборот-ные активы | - | - | - | 3.2 Краткосрочные обязательства, использованные на формирование оборотных активов | 262730 | 534821 | 272091 | |
4. Итого: | 239160 | 530240 | 291080 | |||||
(стр.1+стр.2.1+ стр.3.1) | ||||||||
5 Собственный капитал, используемый на покрытие оборотных активов | 349647 | 259462 | -90185 | |||||
(стр. 2 2.1) | ||||||||
Капитал и резервы (плюс Резервы предстоящих расходов) стр. 2 таблица 2.3 определяется как сумма «Капитал и резервы» (стр. 1 таблица 2.2) и Резервы предстоящих расходов (стр. 2.5 таблица 2.2) соответственно на начало и конец года, т.е.:
На начало года = 521427 + 9180 = 530607 млн. руб.;
На конец года = 731502 + 0 = 731502 млн. руб.
Используемые на покрытие внеоборотных активов (стр. 2.1 таблица 2.3) определяется как разность Внеоборотные активы (стр. 1 таблица 2.3) и Долгосрочные обязательства (стр. 1 таблица 2.3) соответственно на начало и конец года, т.е.:
На начало года = 239160 – 58200 = 180960 млн. руб.;
На конец года = 530240 – 58200 = 472040 млн. руб.
Краткосрочные обязательства (стр. 3 таблица 2.3) определяется как сумма Краткосрочные кредиты и займы (стр. 2.2 таблица 2.2) и Кредиторская задолженность (стр. 2.3 таблица 2.2) соответственно на начало и конец года, т.е.:
На начало года = 118200 + 144530 = 262730 млн. руб.;
На конец года = 78200 + 456621 = 534821 млн. руб.
Из данных таблицы 2.3 можно сделать вывод о том, что весь основной капитал формировался на начало и конец года за счет собственных средств предприятия и долгосрочных обязательств. На покрытие основного капитала за счет собственных средств использовано на начало и конец года соответственно 180960 и 472040 млн. руб., а на покрытие оборотного капитала соответственно 349647 и 259462 млн. руб. Краткосрочные обязательства, использованы только на формирование оборотных активов соответственно на начало и конец года 262730 и 534821 млн. руб.
4. Аналогично основному капиталу исследуются источники формирования оборотного капитала. Проанализируем источники формирования оборотных активов.
Источник информации - форма № 1«Бухгалтерский баланс». Используем таблицу 2.4.
Таблица 2.4- Анализ источников формирования оборотных активов, млн. руб.
Оборот- ные активы |
На начало года |
На конец года |
Изме- нение |
Источники покрытия оборотных активов |
На начало года |
На конец года |
Изме- нение |
|
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
1.Оборот- ные активы, в т.ч.: |
612377 | 794283 | 181906 | 1 Капитал и резервы (плюс Резервы предстоя-щих расходов) | 530607 | 731502 | 200895 | |
2.1Запасы и затраты |
156350 | 232475 | 76125 | 1.1 Исполь-зуемые на покрытие внеоборот-ных активов (табл. 2.3.) | 180960 | 472040 | 291080 | |
2.1.1 Сырье, матери-алы и другие активы |
63300 | 141255 | 77955 | 1.2 Исполь-зуемые на покрытие оборотных активов (табл. 2.3.) | 349647 | 259462 | -90185 | |
2.1.2 Живот- ные на выращи-вании и откор- ме |
- | - | - | 2 Краткос-рочные обяза-тельства | 262730 | 534821 | 272091 | |
2.1.3 Незавер-шенное производство и полуфаб-рикаты | 16130 | 15000 | -1130 | 2.1Краткос-рочные обяза-тельства, использо-ванные на покрытие внеобо-ротных активов (табл. 2.3) | 0 | 0 | 0 | |
2.1.4 Расходы на реализа-цию | - | - | - | 2.2 Краткос-рочные обяза-тельства, использо-ванные на формирова-ние оборотных активов (стр. 2 – 2.1) | 262730 | 534821 | 272091 | |
2.1.5 Готовая продук-ция и товары для реализа-ции | 38370 | 38370 | 0 | 3 Итого: (стр.1.2+ стр.2.2) | 612377 | 794283 | 181906 | |
2.1.6 Товары отгружен-ные | - | - | - | |||||
2.1.7 Выпол-ненные этапы по незавер-шенным работам | - | - | - | |||||
2.1.8 Расходы будущих периодов | 38550 | 37850 | -700 | |||||
2.1.9 Прочие запасы и затраты | - | - | - | |||||
2.2 Налоги по приоб-ретенным активам | 5820 | 20783 | 14963 | |||||
2.3 Деби-торская задолженность (платежи по которой ожидают-ся в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 110680 | 110900 | 220 | |||||
2.4 Расчеты с учредите-лями | - | - | - | |||||
2.5 Денеж-ные средства | 264427 | 326325 | 61898 | |||||
2.6 Финансо-вые вложения | 75100 | 103800 | 28700 | |||||
2.7 Прочие оборот-ные активы | - | - | - | |||||
Данные строки 1 «Капитал и резервы (плюс Резервы предстоящих расходов)» взяты из таблицы 2.3.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9