Курсовая работа: Анализ трудовых ресурсов предприятия на примере ОАО Южно-Уральский криолитовый завод
Все отделы взаимосвязаны между собой. Так, деятельность коммерческого отдела тесно связана с деятельностью ОЭиП: первый представляет акт о выработке готовой продукции, план поставки готовой продукции, а последний, в свою очередь, утверждает цены, представляет план производства (в том числе в номенклатуре - для ОТиЗ, получает планы по труду по каждому подразделению, анализ использования фонда оплаты труда по подразделениям, сумму доплаты за профзаболевания); плановые сметы по калькуляции по цехам - для бухгалтерии (получает расчет амортизационных отчислений по подразделениям и по заводу в целом, фактические остатки оборотных средств, отчетные сметы и калькуляции по цехам); план производства курируемых цехов: криолитового, борного, расчеты экономической эффективности рациональных предложений и изобретений, калькуляции себестоимости, цены на продукцию. Объем товарной продукции - для ПДО (получает нормы расхода сырья на производство продукции, данные о фактическом расходе сырья за каждый месяц, изменения, вносимые в расходные нормы, расчеты по экономической эффективности мероприятий по внедрению новой техники, материалы техинформации); план производства - для ОГЭ (получает фактический расход газа, выработку теплоэнергии, количество потребляемой электроэнергии, лимиты энергоресурсов, нормы расхода энергоресурсов, сумму оплаты за реактивную мощность, цену на природный газ, сумму оплаты за пусконаладочные работы); себестоимость по элементам - для финансового отдела (получает суммы погашения кредита, суммы оплаты процентов за кредит и за услуги банков); размер накладных расходов по цехам - для ОГМ (получает ремонтный фонд по цехам плановый и фактический); план производства для цехов (получает ежедневно выработку готовой продукции); от отдела кадров поступают затраты на подготовку кадров.
Таким образом, эффективная деятельность предприятия возможна лишь при согласованной работе всех служб и отделов.
Численность работающих завода к 2007 году по сравнению с 2006 годом увеличилась незначительно (на 3 процента), за счет изменения соотношения производимых фторсолей, трудоемкости переработки боратовой руды, привлечением временных рабочих к реконструкции и осталась почти на одном уровне с 2007 годом (102 процента).
Фонд оплаты труда увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 47491 тыс. руб. (26 процентов), а по сравнению с 2005 годом на 24 процента, а в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 52 процента за счет индексации заработной платы (в апреле и ноябре 2006 года по 20 процентов).
Среднегодовая стоимость производственных фондов в течение трех лет практически не изменилась.
Основные экономические показатели ОАО «Южно – Уральский криолитовый завод»
Показатель |
2005г. | 2006г. | Отклонение 2006г. к 2005г. |
Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,008 | 0,009 | 0,001 |
Коэффициент срочной ликвидности | 0,139 | 0,3 | 0,16 |
Коэффициент текущей ликвидности | 0,727 | 0,571 | 0,156 |
Финансовой независимости | 0,317 | 0,272 | 0,045 |
Коэффициент финансирования | 2,155 | 2,675 | 0,52 |
Коэффициент финансовой устойчивости | 0,419 | 0,378 | 0,041 |
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами | - 0,618 | -0,419 | 0,199 |
Коэффициент маневренности собственного капитала | - 0,823 | - 0,78 | 0,043 |
Рентабельность производства и реализации продукции | 0,46 | 1,68 | 1,22 |
Рентабельность основных фондов | 1,08 | 5,1 | 4,02 |
Рентабельность активов | 0,44 | 2,16 | 1,72 |
Рентабельность оборотного капитала | 0,92 | 4,85 | 3,93 |
Рентабельность собственного капитала | 0,56 | 2,75 | 2,19 |
Выручка | 1381688 | 1383006 | 1318 |
Прибыль | - 7878 | - 5181 | 2697 |
Рентабельности продаж за анализируемый период повысилась, что говорит об эффективной деятельности предприятия в 2007 году, также это привело и к увеличению рентабельности собственного капитала с 056% до – 2,7 % и внеоборотных активов с 0,86 % до -3,9%.
Для более подробного анализа рассмотрим структуру активов и пассивов предприятия (таблица 4 и таблица 5).
2.2 Анализ бухгалтерского баланса ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
Сравнение показателей бухгалтерского баланса отчётного периода с показателями предыдущих периодов проводится с помощью горизонтального анализа (таблица 4).
Таблица 4 Горизонтальный анализ баланса ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод»
Наименование статей |
Абсолютные величины, тыс. руб. |
Абсолютные изменения (+, -), тыс. руб. | Темпы роста, % | |
2005 г. | 2006 г. |
2006г. к 2005 г. |
В сред нем за 2005-2006 гг. |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Актив 1 Внеоборотные активы 1.1 Основные средства |
233584 | 223462 | -10122 | 95,7 |
1.2 Незавершённое строительство | 14973 | 23310 | +8337 |
155,7 |
Итого по разделу 1 | 248557 | 246773 | -1784 | 99,3 |
2 Оборотные активы 2.1 Запасы |
118385 | 138878 | +20493 | 117,3 |
2.2 НДС | 28387 | 26463 | -1924 | 93,2 |
2.3 Денежные средства | 1998 | 725 | -1273 | 36,3 |
2.4 Расчёты с дебиторами- всего в том числе: |
32657 | 83787 | +51130 | 256,6 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты | 32657 | 83787 | +51130 | 256,6 |
2.5 Прочие оборотные активы | 35 | 35 | 0 | 0 |
Итого по разделу 2 | 181462 | 260007 | +78545 | 143,3 |
Баланс | 430019 | 506780 | +76761 | 117,9 |
Пассив 1 Капитал и резервы |
136318 | 137896 | +1578 | 101,2 |
2 Заёмные средства 2.1 Долгосрочные обязательства |
44003 | 53556 | +9553 | 121,7 |
2.2 Краткосрочные обязательства, в том числе: Кредиторская задолженность |
249810 243540 |
315328 232254 |
+65518 +11286 |
126,2 95,4 |
Прочие краткосрочные обязательства | 6270 | 3968 | -2302 | 63,3 |
Баланс | 430131 | 506780 | +76649 | 117,8 |
Приведённые данные показали, что в 2005-2006 гг. валюта ОАО «Оренбургский ремонтно-механический завод» имела положительную динамику и в 2006г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 76649 тыс. руб., или на 117,8 %, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота предприятия. Увеличение активов в 2006 г. по отношению к 2005 г. произошло за счёт одновременного увеличения оборотных активов на 143,3 % и внеоборотных активов - на 99,3 %.
Положительное изменение оборотных активов связано главным образом с увеличением запасов на 20493 тыс. руб., или на 117,3 %. Следует отметить как отрицательный момент уменьшение денежных средств, наиболее ликвидных активов, за анализируемый период в среднем на 36,3 %. Сумма дебиторской задолженности изменялась скачкообразно, в среднем за период увеличилась в 2 раза, что может свидетельствовать об ухудшении ситуации с оплатой продукции предприятия ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» и о выборе неподходящей политики продаж.
На уменьшение внеоборотных активов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. повлияло уменьшение суммы основных средств на 10122 тыс. руб., или 95,7%, что связано с их выбытием. Стоит отметить увеличение незавершённого строительства на 155,7%, что может негативно сказаться на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Изменение пассивов в 2006 г. связано с увеличением как суммы заёмных средств на 121,7%, так и суммы собственных источников – на 63,3%. Положительная динамика заёмных средств обусловлена увеличением краткосрочных обязательств на 126,2%. Это объясняется погашением части обязательств перед персоналом организации и внебюджетными фондами.
Долгосрочные обязательства за рассматриваемый период изменялись скачкообразно и в среднем увеличились в 1,5 раза.
Собственный капитал в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился в абсолютном выражении на 15,78 тыс. руб., однако темп его роста составил 101,2%. Абсолютное увеличение связано с ростом нераспределенной прибыли.
В целях выявления удельного веса отдельных статей баланса в общем итоговом показателе и последующего сравнения результата с данными предыдущего периода проведём вертикальный анализ баланса ОАО «Южно- Уральский криолитовый завод» на основе таблицы 5.
Таблица 5. - Вертикальный анализ баланса предприятия ОАО «Южно-Уральский криолитовый завод»
Наименование статей |
2005 г. | 2006 г. |
Изменения в структуре 2006 г. к 2005 г. (+,-), % |
||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Актив 1 Внеоборотные активы 1.1 Основные средства |
233584 | 54,31 | 223462 | 44,1 | -10,21 |
1.2 Незавершённое строительство | 14973 | 3,5 | 23310 | 4,6 | +1 |
Итого по разделу 1 | 248557 | 57,8 | 246773 | 48,7 | -9,1 |
2 Оборотные активы 2.1 Запасы |
118385 | 27,53 | 138878 | 27,4 | -0,13 |
2.2 НДС | 28387 | 6,6 | 26463 | 5,22 | -1,38 |
2.3 Денежные средства | 1998 | 0,5 | 725 | 0,14 | -0,36 |
2.4 Расчёты с дебиторами- всего в том числе: |
32657 | 7,6 | 83787 | 16,53 | +8,93 |
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты | 32657 | 7,6 | 83787 | 16,53 | +8,93 |
2.5 Прочие оборотные активы | 35 | 0,008 | 35 | 0,007 | -0,001 |
Итого по разделу 2 | 181462 | 42,2 | 260007 | 51,3 | +9,1 |
Баланс | 430131 | 100,0 | 506780 | 100,0 | - |
Пассив 1 Капитал и резервы |
136318 | 31,7 | 137896 | 27,2 | -4,5 |
2 Заёмные средства 2.1 Долгосрочные обязательства |
44003 | 10,23 | 53556 | 10,6 | +0,37 |
2.2 Краткосрочные обязательства, в том числе Кредиторская задолженность |
249810 243540 |
58,08 56,62 |
315328 232254 |
62,2 45,8 |
+4,12 -10,82 |
Прочие краткосрочные обязательства | 6270 | 1,46 | 3968 | 0,8 | -0,66 |
Итого по разделу 2 | 256080 | 59,54 | 319296 | 63 | +3,46 |
Баланс | 430131 | 100,0 | 506780 | 100,0 | - |