Дипломная работа: УУчет и анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ЗАО "ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ"
Таблица 7
| Положительные тенденции | Отрицательные тенденции | Комментарии специалистов ЗАО «Челныводоканал» |
| Рост чистой прибыли предприятия на 11,7 млн. руб. | 1 октября 2006 были скорректированы и доказаны суммы недополученной дотации с бюджета РТ | |
| Уменьшение рентабельности общества от основной деятельности в 2006 году с 1,8% до 1%. Хотя тарифы должны были обеспечить 10% уровень рентабельности по основной деятельности. | Рост цен на энергоносители (в бизнес-плане на 2006 год был запланирован рост на 18% а фактически составил 22%, а доля энергоносителей в структуре затрат составляет 25%). Высокий уровень износа основных средств приводит к увеличению затрат на ремонтный фонд. Ужесточение требований государственных нормативов к качеству воды и стоков также приводят к дополнительным затратам. |
Результаты в любой сфере деятельности в т.ч. водоснабжении и водоотведении зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к «кровеносной системе», обеспечивающей жизнедеятельность предприятия.
Тарифная политика на услуги ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» является решающим фактором, обеспечивающие стабильное финансовое состояние самого водоканала и населения, обслуживаемого им. По мнению экспертов, новые тарифы должны обеспечить процесс расширенного воспроизводства технологий водоснабжения и водоотведения. Только в этом случае можно обеспечить:
– снижение экологических рисков;
– повышения качества воды и очистки стоков;
– повышения надежности систем водоснабжения и водоотведения;
– роста благосостояния населения юго-востока Татарстана.
Таким образом, установление новых тарифов на услуги ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» необходимо начинать с комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования.
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение. О тенденциях в изменении структуры и динамики активов и пассивов предприятия можно судить по данным таблиц 8, 9.
Таблица 8. Структура баланса ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за 2005–2007 гг.
|
Показатели |
Отчетные даты |
||
|
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
|
|
СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ |
|||
|
Основные средства |
93,3% |
95,3% |
85,0% |
|
Незавершенные капитальные вложения |
6,6% |
4,4% |
13,8% |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
0,1% |
0,1% |
0,1% |
|
Прочие внеоборотные активы |
0,0% |
0,2% |
1,0% |
|
Итого внеоборотные активы |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
Доля в общих активах |
69,1% |
67,2% |
71,4% |
|
СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ |
|||
|
Авансы поставщикам |
4,8% |
0,0% |
1,8% |
|
Производственные запасы |
29,9% |
24,3% |
17,2% |
|
Готовая продукция и товары |
0,3% |
1,0% |
1,4% |
|
Дебиторская задолженность |
44,6% |
52,1% |
56,3% |
|
Денежные средства |
2,7% |
4,4% |
2,4% |
|
Прочие текущие активы |
17,7% |
18,2% |
21,0% |
|
Итого оборотные активы |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
Доля в общих активах |
30,9% |
32,8% |
28,6% |
|
СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА |
|||
|
Уставный капитал |
96,4% |
93,8% |
81,3% |
|
Накопленный капитал |
-4,1% |
-1,9% |
-1,8% |
|
Долгосрочные обязательства |
7,7% |
8,1% |
20,5% |
|
Итого инвестированный капитал |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
Доля в общих пассивах |
84,8% |
87,2% |
89,6% |
|
СТРУКТУРА ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ |
|||
|
Краткосрочные кредиты |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
|
Кредиторская задолженность |
58,7% |
47,9% |
27,1% |
|
Авансы покупателей |
6,6% |
0,0% |
6,3% |
|
Расчеты с бюджетом |
10,0% |
16,2% |
20,4% |
|
Расчеты по заработной плате |
5,4% |
9,5% |
7,5% |
|
Прочие текущие пассивы |
19,2% |
26,4% |
38,7% |
|
Итого текущие пассивы |
100,0% |
100,0% |
100,0% |
|
Доля в общих пассивах |
15,2% |
12,8% |
10,4% |
Как видно из таблицы 8, доля внеоборотных активов увеличилась в валюте баланса к концу анализируемого периода, что является положительной тенденцией в деятельности организации. Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса в 2005 году составлял 69,1%, в 2006 г. – 67,2%, в 2007 г. – 71,4%. Наибольший долю во внеоборотных активах занимают основные средства: в 2005 году их доля составляла 93,3%, в 2006 г. – 95,3%, в 2007 г. – 85%.
Удельный вес оборотных активов в валюте баланса в 2005 году составлял 30,9%, в 2006 г. 32,8%, в 2007 г. – 28,6%. Наибольший долю в оборотных активах занимают производственные запасы и дебиторская задолженность.
В 2005 году доля производственных запасов составляла 29,9%, в 2006 г. – 24,3%, в 2007 г. 17,2%. Снижение удельного веса производственных запасов достигнуто за счет реализации неиспользуемых запасов, что положительно характеризует деятельность организации.
В 2005 году доля дебиторской задолженности составляла 44,6%, в 2006 г. – 52,1%, в 2007 г. 56,3%. Увеличение удельного веса дебиторской задолженности отрицательно характеризует деятельность организации.
Доля инвестированного капитала в общих пассивах составляет в 2005 году 84,8%, в 2006 г. 87,2%, в 2007 г. – 89,6%. Увеличение доли инвестированного капитала в общих пассивах является положительной тенденцией в деятельности организации.
Наибольший долю в инвестированном капитале занимает уставный капитал: в 2005 г. его доля составляет 96,4%, в 2006 г. – 93,8%, в 2007 г. – 81,3%.
Сгруппируем основные выводы из анализа структуры активов предприятия в таблице 10.
Таблица 10. Основные выводы из анализа структуры активов ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за 2005–2007 гг.
| Положительные тенденции | Отрицательные тенденции | Комментарии специалистов ЗАО «Челныводоканал» |
| 1. Уменьшение незавершенных капитальных вложений на 12 млн. руб. | 1. Рост дебиторской задолженности на 24% и возрастание доли дебиторской задолженности в структуре оборотных активов с 44,6% до 52,1%. | Рост дебиторской задолженности объясняется неплатежами ПТС. |
| 2. Уменьшение авансов поставщикам. | 2. Рост остатков товара на 234%. | Остатки товаров возросли за счет проведения взаимозачетных операций с дебиторами. |
| 3. Уменьшение производственных запасов на 9,4 млн. руб. | ||
| 4. Возрастание в структуре активов оборотных активов на 2%. |
Сгруппируем положительные и негативные тенденции в изменении структуры пассивов в таблице 11.
Таблица 11. Положительные и негативные тенденции в изменении структуры пассивов ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за 2005–2007 гг.
| Положительные тенденции | Отрицательные тенденции | Комментарии специалистов ЗАО «Челныводоканал» |
| 1. Рост собственных средств предприятия на 2%, что способствует усилению финансовой устойчивости. | 1. Еще не компенсированы до конца убытки прошлых лет. Накопленный капитал составляет отрицательную величину и равняется 12,3 млн. руб. | |
| 2. Сокращение кредиторской задолженности на 24,1 млн. руб. и в целом заемных средств на 14,2 млн. руб. | 2. Рост задолженности перед бюджетом и заработной плате. | Увеличение налогооблагаемых баз в 2006 году. |
| 3. Увеличение в структуре пассивов собственных средств до 87,2%. |
Таким образом, изменения в структуре пассивов говорят о росте финансовой устойчивости предприятия.
Анализ динамики статей баланса ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за 2005–2007 гг. показан в таблице. 12.
Таблица 12. Анализ динамики статей баланса ЗАО «ЧЕЛНЫВОДОКАНАЛ» за период 2005–2007 гг.
| Показатели | Отчетные даты тыс. руб. | ||
| 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | |
| АКТИВ | |||
| Внеоборотные активы | |||
| – нематериальные активы | -3 | -6 | -6 |
| – основные средства | -6272 | 2083 | 41594 |
| – незавершенные капитальные вложения | 8241 | -5857 | 50582 |
| – долгосрочные финансовые вложения | 300 | -5 | -102 |
| – прочие внеоборотные активы | 0 | -1034 | 4181 |
| Итого внеоборотные активы | 2266 | -4819 | 96249 |
| Оборотные активы: | |||
| – авансы поставщикам | 437 | -14615 | -6672 |
| – производственные запасы | 8764 | -7196 | -1319 |
| – готовая продукция и товары | -1190 | 1079 | 3255 |
| – дебиторская задолженность | -34853 | -17057 | -31459 |
| – денежные средства | 4506 | 6900 | -2291 |
| – прочие оборотные активы | 3385 | 4007 | 12650 |
| Итого оборотные активы | -18951 | -26882 | -25836 |
| ИТОГО АКТИВОВ | -16685 | -31701 | 70413 |
| ПАССИВ | |||
| Собственные средства: | |||
| – уставный капитал | 300 | -56 | -6 |
| – накопленный капитал | 3585 | 140 | -6087 |
| Итого собственных средств | 3885 | 84 | -6093 |
| Заемные средства: | |||
| – долгосрочные обязательства | 48811 | 3994 | 100312 |
| – краткосрочные обязательства: | |||
| – краткосрочные кредиты | 0 | 0 | 0 |
| – кредиторская задолженность | -19851 | -13158 | -2771 |
| – авансы покупателей | 4397 | -6267 | -1022 |
| – расчеты c бюджетом | -53423 | -910 | -3483 |
| – расчеты по заработной плате | 1194 | 473 | -134 |
| – прочие текущие пассивы | -1698 | -15917 | -16396 |
| Итого текущие пассивы | -69381 | -35779 | -23806 |
| Итого заемных средств | -20570 | -31785 | 76506 |
| ИТОГО ПАССИВОВ | -16685 | -31701 | 70413 |
Итак, общая валюта баланса за 2007 год уменьшилась на 808 тыс. руб. и к концу года составила 745 078 тыс. руб. За 2007 год структура баланса в целом улучшилась, она стала более мобильной, что говорит об улучшении качества управления активами предприятия.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
