Дипломная работа: Анализ кредитного процесса с физическими лицами
Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек производится путем:
– перечисления денежных средств со счетов Заемщика по вкладам на основании их письменного получения;
– взноса наличных денег в кассу Банка или филиалов АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) на основании квитанции;
– перевода денежных средств через предприятия связи или другие кредитные организации;
– удержания из заработной платы Заемщика (по его заявлению).
Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов и неустоек в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.
Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть.
В случае досрочного погашения части кредита Заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.
В день внесения Заемщиком платежа подразделение по учету кредитных операций на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций производит оформление бухгалтерскими проводками факта уплаты процентов за пользование кредитом и(или) погашения основного долга по нему.
Датой погашения задолженности по кредиту (уплаты процентов, неустойки) считается дата поступления средств в кассу или на счет Банка (выдавшего кредит) или дата списания средств со счета клиента по вкладу, если вклад открыт в Банке, выдавшем кредит.
Отсчет срока для начисления процентов за пользование кредитом начинается с даты образования задолженности по ссудному счету (не включая эту дату) и заканчивается датой погашения задолженности по ссудному счету (включительно). Соответственно, при промежуточных платежах дата уплаты процентов включается в период, за который эта уплата производится.
Отражение в бухгалтерском учете начисленных процентов осуществляется:
– в последний рабочий день месяца;
– при погашении задолженности по кредиту;
– при отнесении на счета по учету просроченных процентов в установленный кредитным договором срок;
– при перенесении учета начисленных процентов с балансовых счетов на внебалансовые, и, наоборот, в случае изменения группы риска кредита.
Отсчет срока начисления неустойки начинается с даты, следующей за датой наступления исполнения обязательств, установленной в кредитном договоре и заканчивается датой внесения платежа (включая эту дату).
При исчислении процентов и неустойки в расчет принимается фактическое количество календарных дней в платежном периоде, а в году – действительное число календарных дней (365 или 366).
Суммы, вносимые Заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей очередности:
– на уплату неустойки;
– на уплату просроченных процентов;
– на уплату срочных процентов;
– на погашение просроченной задолженности по кредиту;
– на погашение срочной задолженности по кредиту.
При досрочном частичном погашении основного долга по кредиту поступившая от Заемщика сумма направляется в первую очередь, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, на уплату срочных процентов (на дату досрочного погашения), а оставшаяся сумма – на погашение основного долга (при отсутствии просроченных обязательств по кредиту).
В последний день платежного периода при неисполнении (ненадлежащего исполнения Заемщиком своих обязательств по договору подразделения по учету кредитных операций на основании распоряжения подразделения сопровождения кредитных операций переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным (просроченным) процентам и (или) по основному долгу на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и (или) просроченных процентов.
При дифференцированных платежах в установленную кредитным договором дату, являющуюся последним днем платежного месяца, на счет, предназначенный для учета просроченных процентов, подлежит вынесению сумма процентов, недоплаченных Заемщиком на дату последнего погашения задолженности в отчетном периоде. Не подлежат вынесению на счет по учету просроченных процентов проценты, начисленные за период с даты, следующей за датой последнего платежа Заемщика в погашение задолженности в отчетном периоде, по установленную кредитным договором дату исполнения Заемщиком своих обязательств по кредиту в этом же периоде.
При неисполнении Заемщиком обязательств по уплате аннунтетных платежей в установленный кредитным договором срок просроченная задолженность по процентам и просроченная задолженность по основному долгу, рассчитанная как разница между размером аннунтетного платежа с просроченной задолженностью по процентам, относится на соответствующие балансовые счета по учету просроченных процентов и просроченной задолженности по основному долгу.
При завершении погашения кредита, после наступления последнего платежа, сотрудник подразделения по учету кредитных операций делает в карточке лицевого счета под последней заполненной строкой надпись «кредит погашен» и заверяет ее подписью.
Не реже одного раза в месяц подразделение по сопровождению кредитных операций направляет в кредитующее подразделение служебную записку о погашенных кредитах (список) с указанием лицевых счетов и Заемщиков.
Подразделение по сопровождению кредитных операций по факту закрытия кредитного договора возвращает кредитующему подразделению оригиналы кредитной документации.
После получения пакетов документов кредитный работник:
– готовит кредитные документы для передачи в архив согласно установленному в Банке порядку;
– делает отметку о закрытии Кредитного договора в журнале регистрации кредитных договоров.
Задолженность по кредиту, безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке, списывается с баланса банка за счет созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на расходы банка, не уменьшающие налогооблагаемую базу при исчислении налога на прибыль в соответствии с Регламентом №455-3-р (4).
Выводы: Использование аннунтентных платежей снижает с заемщика финансовую нагрузку на первых этапах погашения кредита, но в течение всего периода погашения сумма погашения остается постоянной, в то время как при дифференцированных платежах проценты за пользование кредитом постепенно снижаются и в конце периода погашения заемщик выплачивает в основном сумму долга плюс малый процент на нее, что заметно ниже, чем ставка аннунтентного платежа. Например, при получении кредита на сумму 30000 руб. под 18% сроком на 5 лет по аннунтентной схеме заемщик должен будет платить каждый месяц по 730 рублей, а при дифференцированном погашении сумма за первый месяц пользования кредитом составит 942,62 рублей а за последний месяц – 507,40 рублей.
3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В УВАРОВСКОМ ФИЛИАЛЕ АКБ «ТАМБОВКРЕДИТПРОМБАНК» (ОАО)
При изучении данного вопроса кредитования физических лиц следует выделить трудности, с которыми сталкиваются кредитные организации в ходе своей деятельности.
За последний период времени значительно возросла платежеспособность населения в целом. Рынок труда предлагает вакансии различного уровня и объема работ. Население реально владеет экономической ситуацией на микро- и на макро уровне. Может планировать свой досуг, быт и т.д. Вследствие этих моментов население решается на заимствование денежных средств у Банка на определенный период времени, тем самым решить проблемы. Основная проблема Уваровского филиала АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) заключается в том, что основное население г.Уварово и Уваровского района – это работники бюджетной сферы и сельского хозяйства. Существует ряд причин, препятствующих получению кредита в банке:
1. Недоступность информации из-за отдаленности сел и деревень.
2. Низкая заработная плата, не дающая право на кредит (в данном случае не менее 1500 рублей).
3. Отсутствие залоговой базы подсобного с/х и так далее.
4. Проблемы с поручителями (основное население – дети, пенсионеры).
5. Достаточно высокий процент 18 – 20% годовых.
В связи с этим необходимо:
1. Расширить информационную сеть (через местные газеты, телевидение).
2. Снизить процент или предоставлять льготный процент, например:
־ многодетным семьям – 10 – 15%;
־ молодым семьям;
־ неоднократно пользовавшимся кредитом, то есть тем, кто брал кредит 2 и более раза, постоянным заемщикам.
3. Расширить залоговую базу (продукты с/х, подсобного хозяйства и так далее).
4. Устраивать благотворительные кредиты, то есть без процентов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В соответствии с проводимой в Российской Федерации кредитной политикой АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО) предоставляет населению потребительские кредиты. Основные направления кредитной и процентной политики банка определяются Советом директоров банка в соответствии с законодательством, действующим на территории РФ. Нормативными документами Центробанка и решениями Совета банка АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Банк осуществляет выдачу ссуд населению в пределах кредитных ресурсов, мобилизуемых населению и приобретаемых у других банков. Основные направления кредитной и процентной политики по установлению объектов кредитования процентной ставки, размера и срока пользования кредитом определяется АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО). Учреждения банка предоставляют потребительские кредиты населению на коммерческой основе, при соблюдении принципов кредитования: обеспеченности, срочности, возвратности. Выдачи отдельным категориям населения беспроцентных кредитов. Учреждения банка предоставляют кредиты: долгосрочные, краткосрочные. Выдача кредитов производится на основании кредитных договоров, заключаемых между банкиром и индивидуальным заемщиком по месту постоянного жительства, за исключением кредитов на приобретение и строительства индивидуального жилья, которые выдаются по месту его нахождения или застройки. Конкретные суммы кредита и сроки кредитования устанавливаются банком по согласованию с заемщиком в зависимости от его платежеспособности и цели кредитования. Размер месячного или квартального платежа по ссуде и процентов за пользование не должно превышать 1/3 среднемесячного или среднеквартального дохода заемщика или поручителя.
Обо всех изменениях процентной ставки ссудозаемщик должен быть извещен за 15 дней. Проценты начисляются банком и уплачиваются заемщиком в размере и в сроки, оговоренные в кредитном договоре. Уплата процентов авансом лишь по согласованию с заемщиком. В качестве обеспечения своевременного возврата кредита, банк принимает поручительство /гарантию/, залог, страховой полис и обязательства в других формах принятых в банковской практике. Погашение задолженности по всем видам кредита должно производится со следующего месяца после получения кредита. Если нарушаются сроки платежей по кредиту несвоевременного погашения процентов за его использование и образование просроченной задолженности и использование кредита не по целевому назначению, банк принимает к ссудозаемщику штрафные санкции в виде:
– повышенной процентной ставки за каждый день просроченной задолженности,
– неустойки – за каждый день несвоевременного погашения процентов.
Досрочного взыскания кредита, используемого заемщиком не по целевому назначению с повышенной процентной ставкой. Размеры применяемых штрафов и неустоек должны быть оговорены в договоре. Они также применяются и к заемщикам, имеющим право на льготное кредитование.
Выдача потребительских кредитов населению является одним из основных направления деятельности банков. Потребительский кредит, как источник дополнительных доходов банка, является так же одним из наиболее надежных и обеспеченных, так как выступает в виде ссуды под залог, либо обеспечивается поручительством. Расширение работы банка всегда неразрывно связана с привлечением новых клиентов.
Частное лицо, в отличие от юридических лиц, не может стать банкротом, после чего возврат кредита ставится под угрозу. Однако при выдаче кредитов физическим лицам может быть затруднена функция контроля банка за целевым использованием кредита.
Использование аннунтентных платежей снижает с заемщика финансовую нагрузку на первых этапах погашения кредита, но в течение всего периода погашения сумма погашения остается постоянной, в то время как при дифференцированных платежах проценты за пользование кредитом постепенно снижаются и в конце периода погашения заемщик выплачивает в основном сумму долга плюс малый процент на нее, что заметно ниже, чем ставка аннунтентного платежа.
Проведя данную работу по исследованию кредитного процесса, можно сделать следующие выводы:
· расширение видов кредитования для физических лиц – это благоприятное направление деятельности банка;
· существует ряд причин, препятствующих получению кредита в Уваровском филиале АКБ «Тамбовкредитпромбанк» (ОАО):
1. Недоступность информации из-за отдаленности сел и деревень.
2. Низкая заработная плата, не дающая право на кредит (в данном случае не менее 1500 рублей).
3. Отсутствие залоговой базы подсобного с/х и так далее.
4. Проблемы с поручителями (основное население – дети, пенсионеры).
5. Достаточно высокий процент 18 – 20% годовых.
В связи с этим необходимо:
1. Расширить информационную сеть (через местные газеты, телевидение).
2. Снизить процент или предоставлять льготный процент, например:
־ многодетным семьям – 10 – 15%;
־ молодым семьям;
־ неоднократно пользовавшимся кредитом, то есть тем, кто брал кредит 2 и более раза, постоянным заемщикам.
3. Расширить залоговую базу (продукты с/х, подсобного хозяйства и так далее).
4. Устраивать благотворительные кредиты, то есть без процентов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I с 1 января 1995 года, часть II с 1 марта 1996 года).
2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г., 19 июня, 7 августа 2001 г., 21 марта 2002 г., 30 июня, 8, 23 декабря 2003 г.)
3. Азрилиян А. Н. , Азрилиян О. М. , Калашникова Е. В. и др. Большой экономический словарь: 24. 8 тыс. терминов, М: Институт новой экономики, 2002, – 1280 с.
4. Балахничева Л.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. Н-ск: СибАГС, 2001.– 352 с.
5. Банковская система России. Настольная книга Банка (книга 1,2,3).
6. «Банковское кредитование» А.И. Ольшаный РДЛ 1998 г.
7. Белоглазова Г. Н. Кроливецкая Л. П. Банковское дело. СПб: «Питер», 2003. – 384 с.
8. Богданкевич О.А. Анализ деятельности банков. Мн.: Высшая школа, 2003г. – 411с.
9. Бланк И.А. Управление прибылью. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002.– 457с.
10. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я. В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 800 с.
11. Воронин В. П., Федосова С. П. Деньги, кредит, банки. М.: «Юрайт-Издат», 2002. - 269 с.
12. Григорьев Л.Г. Современное состояние Российских банков // Бюллетень финансовой информации. - 6. - 2003. – с. 5 – 12
13. «Деньги, кредит, банки» » Е.Ф. Жуков 1998-1999 гг.
14. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник – М.: Финансы, 2001 г.
15. Жарковская Е. П. , Арендс И. О. Банковское дело. М: ИКФ «Омега-Л», 2003. - 399 с.
16. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции» Юнити 1998г.
17. Жуков Е. Ф. Деньги, кредит, банки, ценные бумаги. М: «ЮНИТИ-ДАНА», 2001. - 310 с.
18. Журнал «Финансы и кредит» 2003г. № 14, 21.
19. Журнал «Финансы и кредит» 2004г. № 1, 3.
20. Костерина Т. М. Банковское дело. М.: «Маркет». 2003 - 240 с.
21. Лаврушин О.И. Банковское дело. М: «Финансы и статистика», 2002. - 672 с.
22. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки М. Финансы и статистика 2000 г.
23. Свиридов О.Ю. Деньги, кредит, банки. Ростов-н/Д: Феникс,2000г.
24. Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности: Банковское дело. М: «Инфра-М /Весь мир», 2003. - 720 с.
25. Тупицын А.Л. Анализ финансовых результатов коммерческого банка, Новосибирск. – 2004. – 100с.
26. Финансы денежное обращение и кредит Л.А. Дробозина Юнити 2000 г.10.ФИНАНСЫ,
27. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2002. - 256 с.
28. Щенаев В.Н. Денежная и кредитная система России. М., 1998 г.
