Реферат: Планирование финансово-экономической деятельности предприятия
Т = Q * M / Д,
где Q - стоимость сырья, материалов, руб.
М - норма переходящего запаса, дни
Д – число дней планируемого периода.
Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется также как и на сырье и материалы при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.
Норматив оборотных средств по таре определяется, также как и (Т), при условии, что тара является покупной.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.
Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Н) определяется стоимостью начатых, но незаконченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса.
Н= Р * Т * К, где
Р – однодневные затраты на производство продукции, руб.;
Т- длительность производственного цикла, дни ( з дня);
К- коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле :
А + (0,5 * Б)
К= ,
А+Б
где А- затраты, производимые единовременно вначале производственного цикла, руб.;
Б- остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.
К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и др., составляющие себестоимость продукции.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Н) определяется по формуле:
Н= Р * Д,
где Р – однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости;
Д- норма запаса в днях, которая складывается из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров времени ее хранения на складе и упаковки, времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия (в расчетах использовалась норма запаса – 5 дней )
Норматив по расходам будущих периодов (Н) рассчитывается по формуле:
Н = Ро + Рп ¾ Рс,
где Ро – сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.;
Рп – расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.;
Рс -расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб.
Общая потребность в оборотных средствах ¾ совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Норматив по сырью и материалам рассчитывается исходя из нормы запаса на три дня. Норматив по газообразному топливу и электроэнергии не рассчитывается. Стоимость топлива на технологические нужды в 1998 г., рассчитывается исходя из их фиксированной месячной платы за природный газ в размере 1788,1 руб. и количества месяцев – 12. Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 1998 г. – 65112 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 0,4 руб. Стоимость тары в 1998 г. планируется в размере 2000 руб. Норма запаса по таре – 10 дней. Норматив по запасным частям в 1998 г. определяется в размере 0,2% от балансовой стоимости основных фондов.
Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.12 и 2.13
Таблица 2.12 заполняется на основании данных таблицы 2.13.
Размер заработной платы произведением тарифной ставки на фонд рабочего времени. Размер заработной платы на 1999, 2000 гг. определялся с учетом коэффициентов инфляции 1,02,1,04 соответственно.
Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (28%), социальное страхование (5,4%), медицинское страхование (3,6%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 38,5% от затрат на заработную плату за весь период.
Таблица 2.12
Потребность в персонале и заработной платы
Наименование категорий работников |
ГОДЫ | |||||||
1998 г. |
1999 г. |
2000 г. |
||||||
Потребность, чел. |
Среднегодовая зар. плата, руб. |
Затраты на зар. плату, руб. |
Начисления на заработную плату, руб. |
Затраты на зар. плату, руб. |
Начисления на заработную плату, руб. |
Затраты на зар. Плату, Руб. |
Начисления на заработную плату, руб. |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. Рабочие основного производства | 7 | 15591,14 | 78800,0 | 30338,0 | 80376,0 | 30944,76 | 81952,0 | 31551,52 |
2. Рабочие вспомогательного производства | 5 | 7977,6 | 28800,0 | 11088,0 | 29376,0 | 11309,76 | 29952,0 | 11531,52 |
3. Специалисты и служащие | 4 | 23752,75 | 68600,0 | 26411,0 | 69972,0 | 26939,22 | 71344,0 | 27466,29 |
Итого: |
16 |
15252,31 |
176200,0 |
67837,0 |
179724,0 |
69193,74 |
183248,0 |
70549,33 |
Таблица 2.13.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
№ п/п |
Специальность |
Число работников, чел. |
Тарифная ставка, р/час. |
Фонд рабочего времени, час. |
Затраты на заработную плату, руб. |
||
1998 г. |
1999 г. |
2000 г. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Специалисты и служащие |
|||||||
1. | Генеральный директор | 1 | 8-90 | 2000 | 17800,0 | 18156,0 | 18512,0 |
2. | Коммерческий директор | 1 | 8-40 | 2000 | 16800,0 | 17136,0 | 17472,0 |
3. | Главный бухгалтер | 1 | 8,-40 | 2000 | 16800,0 | 17136,0 | 17472,0 |
4. | Дизайнер-стилист | 1 | 8-60 | 2000 | 17200,0 | 17544,0 | 17888,0 |
5. |
Итого: |
4 |
* | * |
68600,0 |
69972,0 |
71344,0 |
Рабочие основного производства |
|||||||
6. |
Старший художник – оформитель |
2 | 6-40 | 2000 | 25600,0 | 26112,0 | 26624,0 |
7. | Художник-оформитель | 2 | 5-70 | 2000 | 22800,0 | 23256,0 | 23712,0 |
8. | Слесарь-наладчик | 2 | 5-00 | 2000 | 20000,0 | 20400,0 | 20800,0 |
9. | Технолог | 1 | 5-20 | 2000 | 10400,0 | 10608,0 | 10816,0 |
10. |
Итого: |
7 |
* |
* |
78800,0 |
80376,0 |
81952,0 |
Рабочие вспомогательного производства |
|||||||
11. | Разнорабочий | 2 | 3-70 | 2000 | 14800,0 | 15096,0 | 15392,0 |
12. | Водитель | 1 | 3-60 | 2000 | 7200,0 | 7344,0 | 7488,0 |
13. | Уборщица | 1 | 1-70 | 2000 | 3400,0 | 3468,0 | 3536,0 |
14. | Сторож | 1 | 1-70 | 2000 | 3400,0 | 3468,0 | 3536,0 |
15. |
Итого: |
5 |
* |
* |
28800,0 |
29376,0 |
29952,0 |
16. |
Всего: |
16 |
* |
* |
176200,0 |
179724,0 |
183248,0 |
Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности фирмы, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции.
Расчет себестоимости керамической плитки в 1998-2000 гг. отражен в таблице 2.14
Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м3 и расценки за 1 м3, установленной местными органами власти. Стоимость рассчитывалась исходя из потребности в воде на 1998 г.-231 м3, при расценке за 1 м3 – 3,0 руб. стоимость воды на 1999 и 2000 гг. индексировалась по росту объемов производства и индексу инфляции, указанному ранее.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12