Быстрый поиск

Реферат: Планирование финансово-экономической деятельности предприятия

br>

На основании данных, представленных в табл.2.22 и уровня цены предприятия на единицу продукции, построим график безубыточности (Рис. 5) с целью определения критического объема производства и запаса финансовой прочности ООО « Гермес»

Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр = УПЗ : ( Ц-УППЗ),

где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.;

Ц – цена единицы продукции предприятия, руб.;

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.

Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает, до какого размера можно снижать объем производства и не нести при этом убытков.

Критический объем производства = сумма условно-постоянных затрат : (цена на ед. прод – ( сумма условно-переменных затрат: объем производства)) =

407 815 : ( 21,6 – (472 344 : 48900) ) = 34155 шт.

Запас финансовой прочности = 48900 – 34155 = 14745 шт.

Для расчета даты, когда проект начнет приносить прибыль необходимо сопоставить критический объем производства с однодневным выпуском продукции:

34155 : ( 48900: 360) = 246 дней.

Рис. 5 График безубыточности ООО «Гермес» на 1998 год.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия ООО «Гермес» на 1998-2000 г. (табл. 2.22 )

Для вновь проектируемого предприятия, которым является «Гермес» прогнозный баланс составлен методами прямого счета и «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)

Рассматривая данные табл. 2.22 отмечаем, что «пробка» расположена в активе баланса в 1998, 1999 гг. и в пассиве – в 2000 г. Это говорит о том, что в 1998 и 1999 гг. имеется резерв размещения 52881,35 руб. и 9746,63 руб. соответственно в производство керамической плитки. Но в 2000 г. эта ситуация меняется и необходимо изыскивать 90665 руб. дополнительного финансирования проекта.

Таблица 2.22

Прогнозный баланс активов и пассивов ООО « Гермес» ( на конец года)

Актив	Годы			Пассив	Годы
Актив	1998	1999	2000	Пассив	1998	1999	2000
1.Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости	243926	255656	255656	4.Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд	25000	25000	25000
1.2 Амортизация	48785,2	99962,4	151140	4.2 Специальные фонды ( фонд накопления)	100588,2	105278,9	55021,3
1.3 Основные фонды по остаточной стоимости ( п.1.1-п.1.2)	195141	155924	204524,8	4.3 Нераспределенная прибыль	-	-	-
Итого по разделу 1 ( п.1.3 )	195141	155924	204524,8	Итого по разделу 4	125588,2	130278,9	80021,3
2. Оборотные активы				5. Долгосрочные пассивы( задолженность по долгосрочному кредиту) ( табл. 2.18)	243926	162617,3	-
2.1 Запасы ( табл. 2.10)	21319,96	22414,6	23499,91
Актив	Годы			Пассив	Годы
Актив	1998	1999	2000	Пассив	1998	1999	2000
2.2 Дебиторская задолженность	10561,92	11044,53	11427,2
2.3 Денежные средства, всего	126322	142861	91623
в т.ч.
- касса	698,17	731,05	761,81
- расчетный счет	125424	141930	91061
Итого по разделу 2	157685	175848	126510	Итого по разделу 5	243926	162617,3	-
3. Убытки				6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность : - поставщикам	4560,32	4845,14	5118,33
				- по оплате труда	6100,93	6222,94	6344,93
				- бюджету	11729,47	12293,35	12804,68
				- банку	2845,80	2845,80	1897,20
				6.2 Фонд потребления	10956,19	22432,97	34404,70
Итого по разделу 3	-	-	-	Итого по разделу 6	36192,71	48640,2	60569,84
Итого по разделам 1,2,3	352826	331772	231257	Итого по разделам 4,5,6	405707	341536	140591
« Пробка»	52881	9745,6	-	« Пробка»	-	-	90665
Баланс	405707,	341518	231257	Баланс	405707	341518	231257

Расчет показателей данной таблицы отражен в Приложении № 4.

Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе анализа представленных в табл. 2.23 показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Таблица 2.23

Финансово-экономические результаты деятельности ООО « Гермес»

Коэффициент	Годы			Средний показатель по отрасли
Коэффициент	1998	1999	2000	Средний показатель по отрасли
Коэффициенты ликвидности
- коэфф. абсолютной ликвидности	3,49	2,71	1,55	0,20
- коэфф. быстрой ликвидности	3,76	2,93	1,72	1,0
- коэф. покрытия баланса	5,81	3,59	2,12	2,0
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий ( коэф. автономии)	0,31	0,36	0,74	0,6
- в части формирования запасов	8,22	5,62	2,94	0,7
- коэфф. финансовой устойчивости	0,45	0,59	2,84	1,25
Коэффициенты деловой активности
продолжительность оборачиваемости в днях:				Лучший по отрасли
а) запасов	7,2	7,2	7,2	то же
б)дебиторской задолженности	3,5	3,5	3,5	то же
в)кредиторской задолженности	10,3	10,2	10,1	то же
г)операционного цикла ( а+б)	10,7	10,7	10,7	то же
д)финансового цикла ( г-в)	0,4	0,5	0,6	то же
Фондоотдача основных средств, руб.	5,3	7	11	то же
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж, %	10,4	10,4	10,4	то же
- рентабельность основной деятельности,%	12,5	12,5	12,5	то же
- рентабельность авансированного капитала,%	27	32	53	то же
Срок окупаемости проекта, лет	2,22	1,4	0,2	нормативный срок окупаемости

Данные таблицы показывают, что ООО « Гермес» по состоянию на 1998 год имеет устойчивое финансовое состояние, т.к. все коэффициенты находятся в пределах нормативных. К 2000 году предприятие станет независимым от внешних кредиторов, т.к. планируется погашение долгосрочного кредита.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12