Реферат: Технико-экономический анализ хозяйственной деятельности районного узла связи (Украина)
- Выработкой;
- Трудоемкостью.
B = Q/T; Q – объем продукции.
B = Dm/T; B = Dm/Ш;
Трудоемкость:
t = T/Q; t = 1/B;
Iб = B1/Bo >1; It = t1/to <1;
B = 1/t → Iв = 1/It;
Рост выработки по снижению трудоемкости относительно прироста выработки:
ΔIв = Iв – 1 = 1/It – 1 = 1- It/It;
Относительное снижение трудоемкости:
ΔIt =1 - It =1 - 1/Iв = Iв - 1/Iв;
Анализ производительности труда и средней заработной платы
| Наименование показателей | Количество единиц по период. | Абсолютные изменения | Индекс динамики | Темп прироста | |
| Базовый | Отчетный | ||||
| Доходы тарифные | 301,7 | 204,8 | -97,1 | 0,68 | -0,32 |
| Среднесписочная численность работников | 167 | 158 | -11 | 0,946 | -0,066 |
| ФОТ тыс. грн. | 53,2 | 56 | 3,2 | 1,022 | 0,022 |
| Производительность труда | 1,85 | 1,35 | -0,5 | 0,73 | -0,37 |
| Средняя заработная плата за квартал на 1 работника | 330,5 | 360,9 | 30,4 | 1,09 | 0,09 |
Вывод:
Произведенный анализ показал, что производительность труда по сравнению с базовым периодом уменьшилась на 0,5 грн. или на 22%, а средняя заработная плата увеличилась на 30,4 грн. или на 9%.
Когда оценивается эффективность производственной деятельности предприятия, особое внимание обращается на индекс производительности (Iв), ибо Iв =0,72< Iзер = 0,99 Это говорит о малой эффективности трудовых ресурсов.
Оценим влияние факторов на рост производительности труда. По данным предприятия индекс тарифных доходов, Iд <1, индекс среднесписочной численности рабочих Iш<1, Iв > Iзер, Влияние этих факторов оценивается показателем условного высвобождения численности работников, которые определяются разницей между фактической и условной численностью работников предприятия:
ΔШусл = Шусл – Ш1(отч) ;
ΔШусл = Dm(отч)/Bo(баз) - Ш1(отч) ;
Подставим свои данные:
ΔШусл = 204,8/1,85 –158 =-47 ;
Из отчета видно, что высвобождение не наблюдается, ибо ΔШусл отрицательное число, но тогда происходит привлечение трудовых ресурсов, а следовательно, снижается эффективность их использования.
Чтобы повысить производительность труда нужно использовать несколько вариантов:
- повысить квалификацию сотрудников;
- набор специалистов, которые могут выполнить несколько видов профработ (в одном лице совмещать несколько видов профессий);
- повысить объем продукции.
2.3 Анализ синтетических показателей эффективности деятельности предприятия.
К синтетическим показателям производственной деятельности относятся:
- эксплуатационные расходы;
- себестоимость продукции;
- прибыль;
- рентабельность.
2.3.1 Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов
Эксплуатационные расходы (Э) представляют собой затраты предприятия по предоставлению услуг связи, выраженные в денежной форме.
Анализ (Э) проводится в определенной последовательности:
- дается общая оценка динамики;
- последовательно рассчитывается общая сумма расходов по элементам и статьям затрат;
- определяется структура и калькуляция себестоимости продукции;
- Выявляются и оцениваются основные факторы, влияющие на изменение затрат и себестоимости продукции, и изыскиваются резервы снижения себестоимости продукции.
Схема анализа эксплуатационных расходов и себестоимости продукции
Исходными данными для анализа (Э) являются данные бухгалтерской отчетности. Анализ (Э) с наибольшей полностью дает возможность раскрыть эффективность использования прудовых и материальных ресурсов. Изучение затрат по веду и месту возникновения позволят выявить причины изменения их уровня, вскрыть резервы снижения себестоимости.
Анализ динамики и структуры эксплуатационных расходов районного узла связи
| Наименование показателей | Количества единиц по период. | Абсолютное изменение | Индекс динамики | Темп прироста | |
| Базовый | Отчетный | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Заработная плата | 75 | 65,3 | -9,7 | 0,98 | -0,02 |
| Начисления на заработную плату | 30 | 28 | -2 | 0,93 | 0.07 |
| Амортизационные отчисления | 4,3 | 3,8 | -0,5 | 0,88 | -0,02 |
| Материальные затраты | 26 | 19 | -7 | 0,73 | 0,27 |
| Материалы, топливо, запчасти | 9,56 | 7 | 2,56 | 0,74 | 0,26 |
| Электроэнергия | 2,9 | 0,5 | -2,4 | 0,17 | -0,83 |
| МПП | 5 | 5,6 | 0,1 | 1,02 | 0,2 |
| Другие материальные затраты | 8,4 | 5,8 | -2,6 | 0,66 | -0,34 |
| Другие затраты | 41,4 | 10 | -31,4 | 0,24 | -0,76 |
| Отчисления в инновационный фонд | 2,3 | 1,5 | -0,8 | 0,65 | -0,35 |
| Фонд содержания дорог | 2,8 | 0,8 | -2 | 0,29 | -0,71 |
| Отопление помещений | 1,48 | 1,02 | -0,46 | 0,688 | -0,311 |
| Услуги банка | 6,2 | 0,3 | -5,9 | 0,53 | -0,47 |
| Аренда помещения | 1,29 | 1,35 | 0,06 | 1,064 | 0,036 |
| Услуги связи | 1,9 | 0,3 | -1,6 | 0,16 | 0,84 |
| Затраты на командировки | 1,1 | 0,8 | -0,3 | 0,73 | -0,27 |
| Охрана помещений | 2,4 | 0,3 | -0,1 | 0,96 | 0,04 |
| Коммунальный налог | 1,1 | 1,1 | 0 | 1 | 0 |
| Затраты на управление производством | 8,4 | 0,8 | -8 | 0,05 | -0,95 |
| Другие затраты | 5 | 5 | 0 | 1 | 0 |
| Итого: | 171,8 | 139,7 | -32,1 | 0,81 | -0,19 |
Вывод: проанализировав структуру эксплуатационных расходов, можно сделать вывод о том, что в отчетном периоде произошло уменьшение эксплуатационных расходов на 32,1 тыс. грн. В основном на этот показатель повлияло уменьшение заработной платы на 9,7 тыс. грн., начислений на заработную плату на 2 тыс. грн., уменьшение расходов на отопление помещений, затрат на управление производством на 8 тыс. грн.
2.3.2 Анализ себестоимости единицы продукции
Анализ себестоимости единицы продукции – это один из важнейших показателей деятельности предприятия связи и характеризует в денежной форме затраты предприятия на производство продукции.
Задача анализа состоит в том, чтобы определить динамику и структуру себестоимости продукции, вскрыть причины отклонения и выявить резервы дальнейшего снижения себестоимости за счет улучшения организации производства, экономики трудовых ресурсов и повышения ПТ.
Себестоимость рассчитывается по формуле:
С = Э/Q = Э/Dm;
Влияние различных факторов на себестоимость определим по формуле:
ΔIj = (1 – Cjm/Cjb)αi; где
Cjm - статья калькуляции в отчетном периоде.
Cjb - статья калькуляции в базовом периоде.
αi - удельный вес статей (Э) в базовом периоде.
Снижение и повышение, иначе говоря динамика себестоимости единицы продукции характеризуется с помощью индекса:
Ic = C1/Co; где C1 – себестоимость единицы продукции за отчетный период, а Co – за базовый период.
С = Э/Dm;
Со = 171,8/301,8 = 0,57;
С1 = 139,7/204,6 = 0,68;
Ic = 0,57/068 = 0,84;
Iэ = 139,7/171,8 = 0,81;
Iдт = 204,6/301,8 = 0,68;
Из расчетов видно, что себестоимость единицы доходов увеличилась в отчетном периоде, хотя эксплуатационные расходы снизились, но также снизились тарифные доходы, что и повлияло на повышение себестоимости.
Рассмотрим пути снижения себестоимости:
- Снизить затраты по всем статьям, которые имеют наибольший удельный вес.
- Уменьшение расходов на заработную плату достигается за счет повышения производительности труда (Внедрение новой техники, автоматизации и механизации производственных процессов, нормирование труда). Однако, себестоимость единицы продукции будет снижаться за счет роста производительности труда, только в том случае, когда индекс динамики выработки будет больше индекса динамики средней заработной платы.
- Если производительность труда повышается за счет введения новых фондов, то себестоимость продукции снижается при условии, что рост фондоотдачи определяет рост средней нормы амортизации: Iкотд > Ha;
Проанализируем влияние индекса выработки, средней заработной платы, фондоотдачи и средней нормы амортизации на изменение себестоимости единицы доходов.
Чтобы определить степень влияния динамики экономических показателей на себестоимость единицы доходов, в зависимости от каждого индекса приравниваем остальные индексы единице, что означает неизменность отдельных факторов.
Определим влияние Iв на Ic.
Ic = Iзср/Id `dз + (1 - dз):
Ic = 0,9/0,73·41,66 + (1 – 41,66) = 13,45;
Из расчетов видно, что при индексе динамики производительности труда равного 0,68, индекс себестоимости равен 13,45, если индекс средней заработной платы равен 0,98.
Определим влияние Iкотд на Ic.
Ic = Iна/Iнотд ` dао + (1 – dао):
Ic = 0,88/0,68·2,41 + (1 – 2,41) = 1,71
Из расчетов видно, что при Iна= 0.98 и Iнотд= 0,83 индекс себестоимости единицы дохода равен 1,71.
2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности.
Показатели прибыли и рентабельности - важнейшие показатели предприятия, характеризующие эффективность работы предприятия. На основе прибыли и рентабельности осуществляется оценка результатов деятельности предприятия и образование фондов экономического стимулирования.
