Быстрый поиск

Реферат: Финансовый анализ (на примере...)

Фондовооруженность снизилась за год с 216 тыс. руб. до 203 тыс. руб., т.е. уменьшилась на 13 тыс. руб. или на 6,%.

План по уровню производительности труда выполнен, т.к. фактическая среднегодовая выработка одного работника промышленно-производственного персонала на начало года составила 39,99 тыс.руб.. За отчетный год уровень производительности труда увеличился с 39,99 тыс. руб. до 56,81 тыс. руб., т.е. на 16,82 тыс. руб. или 42,1%.

Следовательно, темп роста уровня производительности труда превышает темп роста фондовооруженности труда, что способствовало повышению фондоотдачи. За отчетный год фондоотдача составила 28 коп., а за предыдущий год – 18 коп., т.е. увеличилась на 10 коп. или на 55,5%.

По результатам производственно-финансовой деятельности предприятие получило балансовой прибыли 2778 тыс. руб., а в предыдущем году – 2188 тыс. руб., т.е. больше на 590 тыс. руб., или на 27%.

Основная часть балансового убытка получена от реализации продукции, товаров, работ, услуг. За отчетный год составила -644 тыс. руб., а за предыдущий год 1327 тыс. руб., т.е. снизилась на 1971 тыс. руб. или на 51,5%.

Уровень рентабельности производства снизился с 3,5% до -1,06%, т.е. на 70%. Это означает, что на каждый рубль затрат на производство и реализацию товаров, продукции, работ, услуг предприятием получено прибыли от реализации 4,56 коп.

Производственно-хозяйственная деятельность предприятия обеспечивается не только за счет использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, но и за счет основных фондов – средств труда и материальных условий процесса труда.

Основные средства предприятия – представляют собой совокупность материально вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда в течение длительного времени в сфере материального производства и непроизводственной сфере. Они используются в производстве многократно и постепенно переносят свою стоимость на готовую продукцию (работ, услуг), постепенно по мере физического и морального износа в виде амортизационных отчислений по установленным срокам. Основные средства предприятия включают средства основного вида деятельности, производственные основные средства других отраслей и непроизводственные основные средства.

Получение прибыли - одна из основных целей предприятия в рыночной экономике. Для анализа уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия составляется аналитическая таблица.

Таблица № 3

Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов

деятельности ОАО «Пятигорсксельмаш»

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение ( + , - )	Темп роста, %
1	Выручка от реализации продукции за минусом НДС и акцизов, тыс. руб.	39396	60105	20709	52,6
2	Затраты на производство реализованной продукции, тыс. руб.	38096	60750	22654	59,5
3	Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	1327	-644	-1971	-51,5
4	Результат от прочей реализации, тыс. руб.	–	-	-	-
5	Сальдо доходов и расходов от внереализационных операций, тыс. руб.	+2986	+6162	3176	106,4
6	Балансовая прибыль, тыс. руб.	2188	2778	590	27,0

Анализ данных таблицы свидетельствуют, что балансовая прибыль за отчетный год составила 2778 тыс. руб., а за предыдущий год – 2188 тыс. руб. Финансовый результат деятельности повысился на 590 тыс. руб. или на 59,5%.

Затраты на производство реализованной продукции возросли с 38096 до 60750 тыс. руб., т.е. на 32,8%.

В отчетном году убыток от реализации продукции составил -644 тыс. руб., а в предыдущем году 1327 тыс. руб., т.е. уменьшилась на 1921 тыс. руб. или на -51,5%.

Для увеличения балансовой прибыли необходимо снизить себестоимость реализованной продукции, расходы и убытки от внереализационных операций, устранить упущения в работе финансовой, бухгалтерской, юридической служб предприятия.

В условиях рынка, когда хозяйственная деятельность предприятия и его развития осуществляется как за счет собственных, так и за счет заемных средств важную роль играет финансовая независимость от внешних источников.

Наиболее полную информацию о деятельности предприятия ОАО «Пятигорсксельмаш» можно получить, ознакомившись с приложением № 2.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансовой деятельности ОАО «Пятигорсксельмаш» проводится по данным бухгалтерских балансов, отчёта о финансовых результатах и их использовании ( форма 2 ) приложение к балансу, за 1997 – 1999 г.г. отчетные периоды.

Источниками формирования имущества являются собственные и заемные средства. Данные о величине собственных источников отражаются в первом разделе пассива баланса. Данные о заемных- во втором и третьем соответственно.

Анализ структуры имущества осуществляется с помощью нескольких положений. Но перед тем как описывать теоретические и практические аспекты нашего анализа мы используем баланс предприятия, составим баланс-нетто, путем агрегирования однородных по своему составу элементов балансовых статей в необходимых аналитических разрезах.

Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом: рассмотрев таблицу № 4.

Таблица № 4

Изменение имущественного положения предприятия.

Показатели	На начало 1999		На конец 1999		Изменение за год прирост(+) снижение(-)
Показатели	тыс. руб.	Уд.вес %	тыс. руб.	Уд.вес %	тыс. руб.	Уд. вес %
Всего имущества	214164	100	242009	100	27845	13,0
1.Стоимость основных и внеоборотных средств	167201	78,1	167386	69,2	185	-8,9
2.Стоимость оборотных средств	46963	21,9	74623	30,1	27660	8,2
2.1 Запасы и затраты	37418	17,5	61190	25,3	23772	7,8
2.2 Расчеты с дебиторами	8271	3,9	10488	4,3	2217	0,4
2.3 Денежные средства	146	0,06	228	0,09	82	0,03

Из приведённых данных видно, что за истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 27845 тыс. руб., что на 13% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 85,9% была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труднореализуемых активов. Потеря объёмов реализации своих услуг может привести к умертвлению средств. Денежные средства, как наиболее ликвидные незначительно повысили своё значение на 0,03%. На основании этого можно судить о снижении платёжеспособности предприятия в целом на конец 1999г.

В процессе функционирования предприятия и величины активов и их структуры претерпевают построенные изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимуществом вертикального анализа является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Ниже привожу вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.

Таблица № 5

Вертикальный анализ баланса за 1999 г.

Статьи баланса	1999 г. на начало			1999 г. на конец				прирост(+) снижение(-)
	тыс. руб.	%		тыс. руб.		%		тыс. руб.		%
*Структура активов баланса.*
1.Нематериальные активы	187	0,1		520		0,2		+333		+0,1
2.Основные средства	153416	72,5		152989		63,8		-427		-8,7
3.Незавершенное строительство	11362	5,3		11819		4,9		+457		-0,3
4.Запасы.	37417	17,7		61190		25,5		+23773		+7,8
4.1.Сырье, материалы	8775	23,5		14750		24,1		+5975		0,6
4.2. Затраты на нез. строительство	20547	54,9		8225		13,4		-12322		-41,5
4.3. МБП	2194	5,9		3172		5,2		+978		-0,7
4.4 Готовая продукция, товары	5776	15,5		13886		22,8		+8110		+7,4
4.5 Расходы будущих периодов	125	0,2		153		0,2		+28		-
4.6 Товары отгруженные	-	-		21004		34,3		+21004		+34,3
5.НДС по приобретенным ценностям	817	0,4		2713		1,1		+1896		+0,7
6.Дебиторская задолженность	8271	3,9		10488		4,4		+2217		+0,5
6.1.Покупатели и заказчики	2196	26,5		2339		22,3		+143		-4,2
6.2. Авансы выданные	3639	44,0		5426		51,7		+1787		+7,7
6.3.Прочие дебиторы	2436	29,5		2723		26,0		+287		-3,5
7.Денежные средства	146	0,1		228		0,1		+82		-
7.1.в том числе: касса	1	0,9		14		6,1		+13		+5,2
7.2.расчетные счета	37	25,1		-				-37		-25,1
7.3 валютные счета	-	-		108		47,4		+108		+47,4
7.4прочие денежные средства	108	74,0		106		46,5		-2		-27,5
БАЛАНС	211616	100		239947		100		+28331		-
Структура пассива баланса
1.Уставной капитал	912		0,4		912		0,4		-	-
2.Добавочный капитал	159137		75,2		159133		66,3		-4	-8,9
3.Фонд социальной сферы	17490		8,3		17490		7,3		-	-10
4.Заемные средства	-		-		1909		0,8		+1909	+0,8
5.Кредиторская задолженность	36109		16,1		64163		25,2		+28054	+9,1
5.1.По товарным операциям	20817		61,1		42401		70,0		+21584	+8,9
5.2.По нетоварным операциям	11138		32,7		15256		25,2		+4118	-7,5
5.2.1По оплате труда	432		3,9		1908		12,5		+1476	+8,6
5.2.2По социальному страхованию и обеспечению	3167		28,4		4936		32,3		+1769	+3,9
5.2.3задолженность перед бюджетом	7539		67,7		8412		55,2		+873	-12,5
5.3.Прочие кредиторы	2122		6,2		2846		4,7		+724	-1,5
БАЛАНС	211616		100		239947		100		+28331	-