Быстрый поиск

Отчет по практике: Ведение бухгалтерского учета в Территориальном фонде обязательного медицинского страхования Тюменской области

Расходы бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на 2007 год

Наименование расходов	Код бюджетной классификации Российской Федерации					Сумма (тыс. руб.)
Наименование расходов	Мин <*>	Рз <**>	ПР <***>	ЦСР <****>	ВР <*****>	Сумма (тыс. руб.)
1	2	3	4	5	6	7
Другие общегосударственные вопросы	395	01	15			120496,4
Руководство и управление в сфере установленных функций	395	01	15	001 00 00		120496,4
Аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов	395	01	15	001 00 00	089	120496,4
Здравоохранение и спорт	395	09	00
Здравоохранение	395	09	01
Территориальная программа обязательного медицинского страхования	395	09	01	771 00 00		7618632,9
Мероприятия в области здравоохранения, спорта и физической культуры, туризма	395	09	01	771 00 00	455	6845449,7
Обеспечение лекарственными средствами отдельных категорий граждан	395	09	01	771 00 00	748	596779,6
Дополнительная оплата амбулаторно- поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования	395	09	01	771 00 00	793	1684,4
Обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей)	395	09	01	771 00 00	795	33900,1
Проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан	395	09	01	771 00 00	797	21755,2
Финансовое обеспечение государственного задания в соответствии с программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на оказание учреждениями здравоохранения муниципальных образований, оказывающими первичную медико-санитарную помощь), дополнительной медицинской помощи, оказываемой врачами- терапевтами участковыми, врачами- педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей- терапевтов участковых, врачей- педиатров участковых, медицинскими сестрами врачей общей практики	395	09	01	771 00 00	798	119063,9
Всего расходов	395					7739129,3

<*> - код ведомственной классификации расходов бюджета территориального фонда ОМС;

<**>, <***> - наименование разделов и подразделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

<****> - наименование целевых статей функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

<*****> - наименование видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Проанализировав Законы Тюменской области №429 от 22 ноября 2005 года, №502 от 27 октября 2006 года, можно сделать вывод о том, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом произошло увеличение доходов Территориального фонда обязательного медицинского страхования на 2007748,3 тыс. руб. что на 35% выше показателя 2006 года.

Расходы бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования так же возросли. Сумма расходов в 2007 году составила 7739129,3 тыс. руб., что на 36% больше суммы расходов за 2006 год.

Доходная часть формируется в основном из следующих показателей:

· единого социального налога, зачисляемого в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, сумма которого возросла в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 278677 тыс. руб.

· страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения, уплачиваемые в территориальные фонды обязательного медицинского страхования органами исполнительной власти субъектов РФ. Рост показателя составляет 706379 тыс. руб.

· налогов на совокупный доход, сумма которого возросла на 73170 тыс. руб., что в 2 раза выше суммы налога за 2006 год.

· безвозмездных поступлений, этот показатель возрос на 946422,3 тыс. руб. Рост по сравнению с 2006 годом составил 65%. В состав безвозмездных поступлений входят (дотации бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования, субвенции от других бюджетов бюджетной системы РФ, прочие субвенции, зачисляемые в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования, субсидии бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования).

Основные показатели расходной части:

· аппараты органов управления государственных внебюджетных фондов. На содержание аппарата управления расходы возросли на 9337,4 тыс. руб.

· территориальная программа обязательного медицинского страхования. Сумма расходов по этому показателю возросла на 37% по сравнению с 2006 годом. В состав территориальной программы входит: мероприятия в области здравоохранения и спорта, реализация социальной программы поддержки неработающих пенсионеров в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, обязательное медицинское страхование неработающего населения, реализация мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по обеспечению лекарственными средствами, проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан, дополнительная оплата амбулатурно-поликлинической помощи, оказанной неработающим пенсионерам а в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, финансовое обеспечение государственного задания в соответствии с программой государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи на оказание учреждениями здравоохранения.

ЧАСТЬ 2: Анализ отчетности ТФОМС ТО за 2006- 2007 год

Анализ отчетности, в частности формы №0503128 «Отчет об исполнении бюджета», формы 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности» Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области за 2006 – 2007 годы, позволяет сделать следующие выводы:

1. согласно форме №0503128, форме составляющейся по кассовому методу, фактические доходы в 2006 году составляют 6426018347,31руб., эта сумма выше плановой величины доходов, установленной законом Тюменской области на 664223247,31руб. При кассовом методе операции признаются на основе движения денежных средств по счетам. Для составления формы №0503128 берутся выписки с лицевых счетов, журнала операций, а так же забалансовых счетов №17 «Поступления денежных средств на банковские счета учреждения», №18 «Выбытия денежных средств с банковских счетов учреждения». Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета не выявлено. Фактические расходы в 2006 году в сумме 6176820582,53 руб. так же выше плановых на 500025482,53 руб. Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета не выявлено. В конце отчетного года произошло превышение суммы доходов над расходами, профицит бюджета составил 249197764,78 руб. Недофинансирование в ходе исполнения бюджета вызвано необходимостью использования средств нормированного страхового запаса, сформированного ТФОМС ТО в размере 217766 тыс. руб. На оплату медицинской помощи, что соответствует Положению о порядке образования и использования нормированного страхового запаса финансовых средств ТФОМС ТО. Причины образования профицита бюджета: перевыполнение плана сбора налоговыми органами, увеличение суммы дотаций и субвенций, поступление средств субвенций и субсидий, не запланированных бюджетом, погашение дебиторской задолженности прошлых лет, экономия по смете расходов.

2. согласно форме 0503121, доходы бюджета составили 6427498727,75 руб., что на 1480380,44 руб. больше чем в отчете об исполнении бюджета. Отчет о финансовых результатах деятельности ведется по методу начисления, т.е. операции признаются в момент их возникновения или изменения экономической стоимости активов и обязательств предприятия. Расходы бюджета составили 6552138497,63 руб., сумма так же превышает, сумму, полученную по кассовому методу на 375317915,1 руб.

3. согласно форме №0503117, форме так же составленной по кассовому методу, фактические доходы в 2007 году составляют 7908424659,33руб., эта сумма выше плановой величины доходов, установленной законом Тюменской области на 138881259,33руб. Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета не выявлено. Фактические расходы в 2007 году в сумме 7418698952,43 руб., что ниже плановых на 320430347,57 руб. Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета вызвано экономией сметы расходов на ведение дела ТФОМС ТО, исполнением расходов по ТП ОМС на 92,4%. В конце отчетного года произошло превышение суммы доходов над расходами, профицит бюджета составил 489725706,90 руб. Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета не выявлено. Причинами профицита бюджета являются: перевыполнение плана сбора налоговыми органами, поступление средств МТР, возврат средств ЛПУ, поступление средств субсидий, субвенций, поступление средств Федерального бюджета, передаваемых бюджетом ТФОМС, поступление средств за бланки трудовых книжек, возврат средств в соответствии с контрактом фарморганизации за 2006 год, исполнение расходов по ТП ОМС на 92.4%, экономия суточных за счет снижения фактического количества дней пребывания в служебных командировках, экономия за счет применения регрессивной шкалы выплаты пособий из средств ФСС, экономия по оплате услуг сотовой связи, экономия расходов на приобретение авиабилетов по служебным командировкам, экономия за счет разницы тарифов на оплату коммунальных услуг, предусмотренных сметой в сравнении с ценой, предусмотренной государственным контрактом, экономия за счет разницы расценок на аренду имущества, предусмотренных сметой в сравнении с ценой аренды, определенной государственным контрактом, экономия за счет разницы тарифов на услуги по содержанию в чистоте служебных помещений, предусмотренных сметой в сравнении с тарифами, установленными государственным контрактом, экономия за счет разницы тарифов на услуги вневедомственной охраны, страхованию, охранной и пожарной сигнализации, предусмотренных сметой в сравнении с ценой, определенной государственным контрактом, экономия в связи с освобождением от уплаты налога на имущество, экономия в связи с не произведенными расходами по приобретению ОС, экономия за счет цены приобретенных канцелярских товаров, бумаги, ГСМ, с ценой, предусмотренной сметой.

4. согласно форме 0503121, доходы бюджета составили 7913390792,97 руб., что на 4966133,64 руб. больше чем в отчете об исполнении бюджета. Расходы бюджета составили 7239346658,66 руб., сумма так же превышает, сумму, полученную по кассовому методу на 179352293,77 руб.

Финансовая устойчивость ТФОМС ТО за 2006 год

Уровень финансовой устойчивости определяется объемом средств, необходимых для обеспечения минимальных бюджетных расходов. При этом под минимальными бюджетными расходами понимаются средства, предусмотренные в бюджете для финансирования конституционно гарантированных мероприятий по жизнеобеспеченью населения.

Наименование показателей	Условное обозначение	2006год
Наименование показателей	Условное обозначение	по кассовому исполнению	по плану о выполнении бюджета
Расходы на осуществление территориальной программы обязательного медицинского страхования	Рм	5286364928,09	5503198500
Размер собственных доходов	Дс	4419584778,22	4306005000
Размер поступлений от других бюджетов	Др	2006146993,66	1455790100
Численность населения	Ч	1361874	1361874
Дополнительные источники	Ид	286575,43	0
Всего доходы	Д	6426018347,31	5761795100
Всего расходы	Р	6176820582,53	5676795100
Величина дефицита	З	0	0