Отчет по практике: Анализ хозяйственной деятельности ООО "Сибтехмонтаж"
Как следует из таблицы 13, в 2006 году произошли положительные изменения в структуре прибыли. Возросла доля прибыли от реализации по сравнению с 2005 и с 2006 годами на 96,6 и 160,2%% соответственно, от финансово-хозяйственной деятельности на 97,4%, чистая прибыль на 4,9 и 20,3%% соответственно и нераспределенная прибыль на 46,8 и 41,3 соответственно. Вместе с тем в 2005 году в обороте оставлено только 53,1 тыс.рублей, тогда как в 2006 году 114,1 тыс.рублей, а в 2007 году уже 230,3 тыс.рублей.
2.8 Анализ рентабельности
При анализе коэффициентов рентабельности и деловой активности ООО «Сибтехмонтаж» использованы следующие коэффициенты (табл.14).
Коэффициент рентабельности продаж низкий, если в 2005 году он составлял 0,025, то в 2006 году он снизился на до 0,019, однако в 2007 году коэффициент повысился на 0,063, что составило 0,083. Руководству предприятия нужно увеличивать объем продаж или пересмотреть ценовую политику.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала наивысшей своей точки достиг в 2006 году, что составляет 9,7167. По сравнению с 2005 годом он снизился на 2,5422, что составляет 7,1745, а по сравнению с 2007 годом коэффициент снизился еще больше (на 4,1913), что составило 5,5254. Это свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия.
Таблица 14 - Коэффициенты рентабельности и деловой активности
Коэффициенты |
Порядок расчета |
2005 | 2006 | 2007 |
Рентабельность продаж | Стр.140 ф№2/стр. 010 ф№2 | 0,025 | 0,019 | 0,082 |
Рентабельность внеоб.активов | Стр.140 ф№2/стр.190 ф№1 | 125,9 | 239 | 0 |
Рентабельность собственного капитала | Стр.140 ф№2/стр.490 ф№1 | 0,9601 | 0,5149 | 0,9221 |
Общая оборачиваемость капитала | стр. 010 ф№2/стр.699 ф№1 | 7,1745 | 9,7167 | 5,5254 |
Оборачиваемость мобильных средств | стр. 010 ф№2/ стр. 290 ф№1 | 7,1846 | 9,7243 | 5,5254 |
Оборачиваемость матер. оборотных средств | стр. 010 ф№2/ стр. 210 ф№1 | 7,8175 | 10,8526 | 7,1311 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности | стр. 010 ф№2/ стр. 240 ф№1 | 115,3 | 101,62 | 28,42 |
Срок оборота деб.задолж в днях | 365дн.*стр.240ф№1/ стр. 010 ф№2 | 3,1662 | 3,5917 | 12,8418 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности | стр. 010 ф№2/ стр. 620 ф№1 | 10,8851 | 29,8057 | 22,6934 |
Срок оборота кред.задолж в днях | 365дн.*стр.620ф№1/ стр. 010 ф№2 | 33,5318 | 12,2460 | 16,0839 |
Фондоотдача внеоб. активов | стр. 010 ф№2/ стр. 190 ф№1 | 5098 | 12459 | 0 |
Оборачиваемость собственного капитала | стр. 010 ф№2/ стр. 490 ф№1 | 38,8822 | 26,8393 | 11,2679 |
Рентабельность всего капитала | стр. 140 ф№2/ стр. 699 ф№1 | 0,1771 | 0,1864 | 0,4521 |
Аналогично снижаются коэффициенты оборачиваемости мобильных средств и материальных оборотных средств, т.е. снизилась эффективность их использования.
Скорость оборотов дебиторской задолженности стремительно уменьшается. Если в 2005 году она составляла 115,3, то в 2006 году 101,62, а в 2007 году она резко падает до 28,42, что показывает увеличение объема коммерческого кредита, предоставляемого покупателям. Если рассмотреть срок оборота дебиторской задолженности, то из таблицы видно, что она повышается. В 2005 он составлял 3,1662, в 2006 году 3,5917, а в 2007 году он уже составлял 12,8418. Это говорит о том, что покупатели рассчитываются за предоставленный товар с большой отсрочкой платежа. В абсолютной противоположности происходит с оборачиваемостью и сроком оборота кредиторской задолженности. Оборачиваемость кредиторской задолженности стремительно растет, а срок оборота кредиторской задолженности падает. Это означает увеличение скорости оплаты задолженностей предприятия и срока возврата долгов предприятия.
Коэффициент фондоотдачи оборотных активов снижается до нуля, т.е. предприятие не имеет основных средств. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала уменьшается с 38,8822 до 11,2679, что отражает тенденцию бездействию собственных средств.
2.9 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние предприятия (табл. 15, 16).
Таблица 15 - Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности, тыс.руб
Статьи | 2005 | 2006 | 2007 |
Дебиторская задолженность итого, в т.ч. |
39,8 | 61,3 | 182,6 |
Деб. зад-ть за товары, услуги | 2,3 | 0,9 | 164,2 |
Прочие дебиторы в т.ч. | 37,5 | 60,4 | 18,4 |
Зад-ть за персоналом по прочим операциям | 37,5 | 28,3 | - |
Зад-ть за подотчетными лицами | - | 32,1 | 18,4 |
Кредиторская задолженность итого, в т.ч. | 421,5 | 209 | 229,7 |
Кред. Зад-ть за товары, услуги | 366,3 | 29,7 | 93 |
Зад-ть перед персоналом | 33,5 | 32,3 | 43,6 |
Зад-ть перед внебюджетными фондами | 3,9 | 18,4 | 16,8 |
Зад-ть перед бюджетом | 1,5 | - | - |
Переплата за подотчетными лицами | 13,4 | - | - |
Таблица 16 - Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, тыс.руб
Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | ||
абс.вел. | к 2005 | абс.вел. | к 2006 | ||
Дебиторская задолженность | |||||
Оборачиваемость деб. зад-ти | 115,3 | 101,62 | -13,68 | 28,42 | -73,2 |
Период погашения деб.зад-ти | 3,12 | 3,54 | 0,42 | 12,67 | 9,13 |
Доля деб.зад-ти в общем объеме текущих активов | 0,06 | 0,09 | 0,03 | 0,19 | 0,1 |
Отношение средней величины деб.зад-ти к выручке от реализации | 0,01 | 0,01 | - | 0,04 | 0,03 |
Кредиторская задолженность | |||||
Оборачиваемость кредитор. зад-ти | 10,88 | 29,81 | 18,93 | 22,68 | -7,12 |
Период погашения деб.зад-ти | 33,09 | 12,08 | -21,01 | 15,86 | 3,78 |
Величина дебиторской задолженности на конец 2005 года составила 39,8 тысяч рублей, на 2006 год – 61,3 тысяч рублей, на 2007 год – 182,6 тысяч рублей. Просроченной задолженности нет. Как видно из таблицы состояние расчетов с клиентами ухудшилось. Если в 2005 году они составляли 3,12 дней, то в 2006 на 0,42 дня больше, а в 2007 году ещё на 9,13 дней больше, что в конечном итоге составило 12,67 дней.
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов возросла. Если в 2005 году она составляла 0,06%, то в 2006 году увеличилась на 0,03%, а в 2007 году ещё увеличилась на 0,1%, что составило 0,19%. Следовательно, снизилась ликвидность текущих активов, что свидетельствует об ухудшении финансового положения. Оборачиваемость кредиторской задолженности растет, а период погашения падает, что свидетельствует о том, что у предприятия достаточно свободных средств, чтобы погасить кредиторскую задолженность.
2.10 Анализ структуры пассива и актива баланса
Финансовое состояние предприятие выражается в соотношении структуры его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников (табл. 17).
Таблица 17 - Анализ структуры пассивов баланса
Статьи баланса |
Абс. величины, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Изменения | |||||||
Абс. вел. | Уд. Вес | |||||||||
2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | |
Капитал и резервы | 118 | 232,1 | 460,6 | 18,5 | 36,2 | 49 | 114,1 | 228,5 | 17,7 | 12,8 |
Краткосрочные пассивы, в т.ч. | 521,5 | 409 | 478,7 | 81,5 | 63,8 | 51 | -112,5 | 69,7 | -17,7 | -12,8 |
Заемные средства | 100 | 200 | 250 | 15,6 | 31,2 | 26,6 | 100 | 50 | 15,6 | -4,6 |
Кредит. задолж. | 421,5 | 209 | 228,7 | 65,9 | 32,6 | 24,4 | -212,5 | 19,7 | -33,3 | -8,2 |
Баланс | 639,5 | 641,1 | 939,3 | 100 | 100 | 100 | 1,6 | 298,2 | - | - |
На основании проведенного анализа в таблице 17 видно, что собственный капитал стремительно растет за счет полученной прибыли, которая осталась нераспределенной.
Если в 2005 году собственный капитал составлял 118 т.р., то в 2006 году он повысился на 114,1 т.р. (17,7%) и составил 232,1 т.р., то в 2007 году он еще повысился на 228,5 т.р. (12,8%) и составил 460,6 т.р. Долгосрочных пассивов на предприятии не имеется. Если говорить о краткосрочных пассивах, то они то падают, то немного увеличиваются. Краткосрочные пассивы в 2005 году составляли 521,5 т.р., в 2006 году уменьшились на 112,5 т.р. (17,7%), а в 2007 году опять увеличились на 69,7 (12,8%).
Заемные средства (кредит в банке) за три года увеличиваются со 100 тыс.руб. до 250 тыс.руб., т.е. предприятие нуждается в оборотных средствах, а кредиторская задолженность уменьшается с 421,5 тыс.руб. до 228,7 тыс.руб., что говорит о платежеспособности предприятия. В целом средства пассива баланса за три года увеличились, в 2005 году они составляли 639,5 т.р., в 2006 году увеличились на 1,6 т.р., а в 2007 году еще увеличились на 298,2 т.р., что составило 939,3 т.р.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8