Отчет по практике: Анализ хозяйственной деятельности УП ММЗ им. Вавилова
Показатели |
2006г., млн. руб. |
2007г., млн. руб. |
Отклонение от прошлого периода | |
в стоимостном выражении | в % | |||
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 63296 | 82297 | +19001 | 130,0 |
Налоги, включаемые в выручку от реализации продукции, товаров, работ, услуг | 6777 | 7660 | +883 | 113,0 |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей) | 56519 | 74637 | +18118 | 132,1 |
Себестоимость реализованных товаров, работ, услуг | 50840 | 70018 | +19178 | 137,7 |
Управленческие расходы | - | - | - | - |
Расходы на реализацию | 1508 | 2013 | +505 | 133,5 |
Прибыль (убыток) от реализации | 4171 | 2606 | -1565 | 62,5 |
Операционные доходы | 27370 | 35991 | +8621 | 131,5 |
Операционные расходы | 26436 | 34251 | +7815 | 129,6 |
Прибыль (убыток) от совместной деятельности | - | - | - | - |
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов | 934 | 1740 | +806 | 186,3 |
Внереализационные доходы | 694 | 397 | -297 | 57,2 |
Внереализационные расходы | 3296 | 2782 | -514 | 84,4 |
Сумма источников собственных средств, направленных на покрытие убытков | - | - | - | - |
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов | -2602 | -2385 | +217 | - |
Прибыль (убыток) за отчетный период | 2503 | 1961 | -542 | 78,3 |
Налог и сборы, производимые из прибыли | 1861 | 1809 | -52 | 97,2 |
Расходы и платежи из прибыли | 11 | 6 | -5 | 54,5 |
Сумма льгот по налогу на прибыль | - | - | - | - |
Прибыль (убыток) к распределению | 631 | 146 | -485 | 23,1 |
По сравнению с 2006 г. в 2007 г. произошло увеличение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг на 18118 млн. руб. (или на 32,1 %), себестоимости реализованных товаров, работ, услуг (на 19178 млн. руб. или на 37,7 %), расходов на реализацию на 505 млн. руб. или 33,5 %. Прибыль от реализации УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» снизилась по сравнению с 2006 г. на 1565 млн. руб.
Операционные доходы выросли на 8621 млн. руб., операционные расходы - на 7815 млн. руб. Прибыль от операционных доходов и расходов увеличилась по сравнению с 2006 г. на 806 млн. руб. Внереализационные доходы сократились на 297 млн. руб., внереализационные расходы - на 514 млн. руб. Убыток от внереализационных доходов и расходов уменьшился по сравнению с 2006 г. на 217 млн. руб.
Подводя итог в целом, следует отметить, что результатами финансовой деятельности УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2006-2007 гг. является прибыль, по сравнению с 2006 годом она снизилась на 542 млн. руб., темп роста составил 78,3 %. Налоги и сборы, производимые из прибыли снизились на 52 млн. руб., а расходы и платежи из прибыли - на 5 млн. руб. Нераспределенная прибыль сократилась на 485 млн. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
Для оценки эффективности деятельности УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» проведем анализ показателей рентабельности.
1) рентабельность оборота (продаж):
На 01.01.2007 г.:
На 01.01.2008 г.:
2) рентабельность текущих затрат:
На 01.01.2007 г.:
На 01.01.2008 г.:
3) рентабельность совокупных активов:
На 01.01.2007 г.:
На 01.01.2008 г.:
4) рентабельность оборотных средств:
На 01.01.2007 г.:
На 01.01.2008 г.:
5) рентабельность собственного капитала:
На 01.01.2007 г.:
На 01.01.2008 г.:
6) рентабельность средств на оплату труда:
На 01.01.2007 г.:
На 01.01.2008 г.:
Результаты расчетов свидетельствуют о значительном снижении рентабельности деятельности УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» в 2007 г. по сравнению с 2006 г.
Снижение прибыли от реализации и рост выручки от реализации привели к снижению рентабельности оборота на 3,42 % (3,17 % - 6,59 %). В 2007 году показатель рентабельности текущих затрат снизился на 4,48 % (3,72 % - 8,2 %) по сравнению с 2006 г., это свидетельствует об ухудшении эффективности деятельности УП «ММЗ им. С.И. Вавилова».
Для показателя рентабельности совокупных активов также характерна тенденция спада, по сравнению с 2006 г. данный показатель в 2007 г. снизился на 0,73 % (1,69 % - 2,42 %). Отрицательным моментом является и тот факт, что за 2006-2007 гг. снижение характерно и для показателя рентабельности оборотных средств на 1,47 % (4,18 % - 5,65 %). Все это свидетельствует об ухудшении использования средств УП «ММЗ им. С.И. Вавилова».
В 2007 году рентабельности собственного капитала снизилась на 0,82 % (1,91 % - 2,73 %) к уровню 2006 г., это связано с тем, что темп роста прибыли УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» ниже темпа роста собственного капитала.
Анализ рентабельности фонда заработной платы показал, что за 2007 г. данный показатель снизился по сравнению с 2006 г. на 4,77 % (7,64 % -
- 12,41 %). Это объясняется тем, что темп роста фонда заработной платы превысил темп роста прибыли.
Таким образом, приведенный выше анализ показателей рентабельности свидетельствует об ухудшении деятельности УП «ММЗ им. С.И. Вавилова», поскольку в 2007 году все рассчитанные показатели рентабельности имеют тенденцию снижения по сравнению с 2006 г.
6. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
Произведем анализ финансового состояния УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2006-2007 гг. на основании бухгалтерского баланса (приложении В). Анализ финансового состояния начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 8).
Таблица 8. Анализ активов УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» по состоянию на 1 января 2007 г.
Наименование статей | На 01.01.2007 г. | На 01.01.2008 г. | Изменения (+/-) | Темп изменения, % | |||
сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | сумма, млн. руб. | уд. вес, % | ||
Всего активов |
103369 | 100,0 | 115848 | 100,0 | +12479 | - | 112,1 |
1.Внеоборотные активы | 59074 | 57,1 | 68902 | 59,5 | +9828 | +2,4 | 116,4 |
1.1.основные средства | 58233 | 56,2 | 68683 | 59,2 | +10450 | +3,0 | 117,9 |
1.2.нематер. активы | 11 | 0,1 | 9 | 0,1 | -2 | - | 81,8 |
1.3.вложения во внеоборотные активы | 830 | 0,8 | 210 | 0,2 | -620 | -0,6 | 25,3 |
2.Оборотные активы | 44295 | 42,9 | 46946 | 40,5 | +2651 | -2,4 | 106,0 |
2.1.запасы и затраты | 10788 | 10,4 | 17551 | 15,2 | +6763 | +4,8 | 162,7 |
2.2. налоги по приобретенным ценностям | 1197 | 1,2 | 2348 | 2,0 | +1151 | +0,8 | 196,2 |
2.3.готовая продукция | 16104 | 15,6 | 11139 | 9,6 | -4965 | -6,0 | 69,2 |
2.4.товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги | 8227 | 8,0 | 10280 | 8,8 | +2053 | +0,8 | 125,0 |
2.5.дебиторская задолженность |
4627 | 4,5 | 3542 | 3,1 | +1085 | -1,4 | 76,6 |
2.6.финансовые вложения | 1482 | 1,4 | 1489 | 1,3 | +7 | -0,1 | 100,5 |
2.7.денежные средства | 1870 | 1,8 | 597 | 0,5 | -1273 | -1,3 | 31,9 |