Отчет по практике: Анализ хозяйственной деятельности УП ММЗ им. Вавилова
- разработку подетально-пооперационных норм расхода ТМЦ по всей установленной номенклатуре продукции и видам работ;
- расчет потребности в ТМЦ на планируемый период по плану выпуска изделий;
- анализ объемов закупок с учетом потребности, остатков на складах и в кладовых предприятия, транзитных норм поставки ТМЦ;
- формирование плана материально-технического обеспечения предприятия.
Работа требует постоянного изучения конъюнктуры рынка и анализа цен приобретаемых ТМЦ. Для повышения конкурентоспособности предприятия и снижения затрат на закупку материалов, выбор основного и альтернативного поставщика осуществляется на конкурсной основе.
В процессе проведения конкурсов (процедур запроса ценовых предложений) конкурсная комиссия рассматривает поступившие ей предложения, - проводит квалификационный отбор участников конкурса и выбор поставщиков. После принятия решения о выборе поставщиков, отдел материального снабжения или отдел внешней комплектации заключают договора на закупку ТМЦ.
В целях повышения экономической эффективности закупок металлопродукции, исключения необоснованного посредничества в соответствии с Программой централизованных закупок, предприятие участвует в биржевых торгах и закупает материалы в открытом акционерном обществе «Белорусская универсальная товарная биржа», у основных поставщиков-организаций, входящих в состав Белорусского концерна по материальным ресурсам («Белресурсы»), а так же производит закупки у производителей.
В период 2008 г. продолжится поиск новых направлений производства продукции, в том числе поисково-экспериментальные и опытно-конструкторские работы по созданию счетчиков газа на базе электронных методов определения расхода, создание компрессоров, работающих на перспективных хладонах, нагревателей на базе источников типа КГМ и КГТ, позисторных нагревателей, специальных осветительных приборов для учебных классов и т.п.
2. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО И КАДРОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ. ОЦЕНКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КАДРОВОГО ПОТЕНЦИАЛА
Численность работающих на УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2007 г. составила 2939 чел., за 2006 г. численность работников составила 2901 чел. По своим должностным обязанностям весь персонал подразделяется на управленческий персонал (руководители), инженерно-технические работники (специалисты), служащие и рабочие.
Данные о возрастном и образовательном уровне работников УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» приведены на рисунках 1 и 2.
Рисунок 1. Возрастной уровень работников УП «ММЗ им. С.И. Вавилова»по состоянию на 01.01.2007г.
Рисунок 2. Образовательный уровень работников УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» по состоянию на 01.01.2007г.
Начисление заработной платы на УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» производится в соответствии с действующими Постановлениями Кабинета Совета Министров Республики Беларусь и единым тарифно-квалификационным справочником.
Одним из важнейших условий успешной работы любого предприятия является постоянный состав работающих. Поэтому при анализе выполнения трудовых показателей целесообразно изучать изменения численности состава работающих, которые обычно осуществляются путем определения оборота рабочей силы, то есть изменения ее численности, интенсивность которого характеризуется коэффициентом оборота, определением текучести рабочей силы, интенсивность которой характеризуется коэффициентом текучести. Среди экстенсивных факторов важное место занимает сокращение текучести персонала и создания стабильных трудовых коллективов.
Для характеристики движения рабочей силы УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» рассчитаем и проанализируем динамику коэффициентов движения рабочей силы:
1) коэффициент по приему рабочих (Кпр):
;
2) коэффициент по увольнению рабочих (Кув):
;
3) коэффициент текучести кадров (Ктек):
;
4) коэффициент общего оборота рабочей силы (Коб):
.
2006 год:
2007 год:
Данные о текучести кадров УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» приведены в таблице 1.
Таблица 1. Данные о текучести кадров УП «ММЗ им. С.И. Вавилова»
| Показатели | 2006 год | 2007 год | Отклонение |
| 1. Среднесписочная численность работников | 2901 | 2939 | +38 |
| 2. Принято работников | 460 | 459 | -1 |
| 3. Уволено работников | 498 | 507 | +9 |
| 4. Коэффициенты | |||
| - по приему | 0,159 | 0,156 | -0,003 |
| - по увольнению | 0,172 | 0,173 | +0,001 |
| - стабильности кадров | 0,162 | 0,165 | +0,003 |
| - текучести кадров | 0,33 | 0,329 | -0,001 |
Как видно из таблицы 1, не все коэффициенты движения рабочей силы имеют положительную динамику. Коэффициент по приему снизился в динамике на 0,003. Положительной тенденцией в движении кадров УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» в отчетном периоде является снижение коэффициента текучести кадров. Коэффициент текучести кадров за 2007 г. составил 0,329 и снизился на 0,001. Коэффициент стабильности кадров увеличился на 0,003.
Проведем анализ показателей по труду и заработной плате УП «ММЗ им. С.И. Вавилова», для чего составим таблицу 2.
Таблица 2. Анализ показателей по труду и заработной плате УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2006-2007 гг.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение (+/-) | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 2901 | 2939 | +38 | 101,3 |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 20163,1 | 25657,5 | +5494,4 | 127,2 |
| Выручка от реализации, млн. руб. | 63296 | 82297 | +19001 | 130,0 |
| Фонд заработной платы в % к выручке | 31,86 | 31,18 | -0,68 | - |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 579,2 | 727,5 | +148,3 | 125,6 |
| Производительность труда, млн. руб. | 21,82 | 28,0 | +6,18 | 128,3 |
Фонд заработной платы УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» увеличился по сравнению с 2006 г. на 5494,4 млн. руб. (или на 27,2 %), среднемесячная заработная плата увеличилась на 148,3 тыс. руб. (или на 25,6 %). Изменение фонда заработной платы работников обеспечено ростом средней зарплаты. В связи с ростом выручки произошел рост производительности труда на 6,18 млн. руб. или на 28,3 %.
Эффективная работа предприятия возможна в том случае, если темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы. УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» имеет благоприятную тенденцию опережения роста производительности труда (128,3 %) по сравнению с ростом средней заработной платы (125,6 %).
Коэффициент опережения равен:
Коп = Игв / Исз = 1,283 / 1,256 = 1,022.
Для определения суммы экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты, воспользуемся следующей формулой:
Э = ФЗП2007 × (Исз - Игв ) / Исз.
Э = 25657,5 млн. руб. × (1,256 - 1,283) / 1,256 = -551,55 млн. руб.
Таким образом, наблюдается экономия фонда заработной платы УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2007 г. на сумму 551,55 млн. руб.
Важной задачей анализа является определение эффективности использования фонда заработной платы (таблица 3).
Таблица 3. Анализ показателей эффективности использования фонда заработной платы УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2006-2007 гг.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | Отклонение (+/-) | Темп роста, % |
| 1. Выручка на рубль ФЗП | 3,14 | 3,21 | +0,07 | 102,2 |
| 2. Прибыль на рубль ФЗП | 0,12 | 0,08 | -0,04 | 66,7 |
| 3. ФЗП на 1 работника | 6,95 | 8,73 | +1,78 | 125,6 |
| 4. Выручка на 1 работника | 21,82 | 28,0 | +6,18 | 128,3 |
| 5. Интегральный показатель эффективности использования ФЗП | 0,61 | 0,51 | -0,1 | 83,6 |
| 6. Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы | - | 1,022 | - | - |
| 7. Уровень фонда заработной платы в % к выручке | 31,86 | 31,18 | -0,68 | - |
Результаты расчетов показывают, что показатель стимулирования выручки увеличился на 2,2 %, показатель стимулирования прибыли снизился на 33,3 %. Показатель материальной заинтересованности работников увеличился на 25,6 %. Следует отметить, что интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы снизился на 0,1 или на 16,4 %.
В таблице 4 приведены коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2006-2007 гг.
Таблица 4. Коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» за 2006-2007 гг.
| Коэффициенты | Расчет |
| 1. Отношение индекса выручки к индексу ФЗП | 1,3 / 1,272 = 1,022 |
| 2. Отношение индекса выручки на одного работника к индексу ФЗП | 1,283 / 1,272 = 1,009 |
| 3. Отношение индекса ФЗП к индексу численности | 1,272 / 1,013 = 1,256 |
| 4. Отношение индекса прибыли к индексу ФЗП | 0,783 / 1,272 = 0,616 |
Из данных таблицы 4 видно, что из 4 коэффициентов эффективности использования фонда заработной платы только один коэффициент ниже 1, таким образом, использование фонда заработной платы УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» можно признать эффективным.
3. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ
В УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» финансовая работа возлагается на главного бухгалтера, зам. главного бухгалтера и бухгалтера.
Бухгалтерия УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» занимается начислением и выдачей заработной платы работникам, начислением и отчислением налоговых выплат, начислением амортизационных отчислений, заполнением и предоставлением в соответствующие органы бухгалтерских отчетов и документации строгой отчетности, составление бухгалтерского баланса, проведение инвентаризации и т. д.
Основными задачами являются:
1) обеспечение денежными средствами текущих затрат;
2) выполнение обязательств перед бюджетом, банками и занятыми работниками.
На главного бухгалтера также возлагаются следующие задачи:
1) содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, товарно-материальных ценностей;
2) осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечение их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов;
3) контроль за правильностью организации финансовых отношений.
Функциями главного бухгалтера являются:
1) планирование;
2) организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями;
3) организация материального стимулирования, разработка систем премирования;
4) выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения;
5) страхование.
Главный бухгалтер заботится о постоянном наличии средств, необходимых для текущей деятельности предприятия, следит за их поступлением и расходованием. В своей работе он опирается на метод наличных средств (кассовый) при определении фондов денежных средств.
Бухгалтерский учет осуществляется с помощью компьютерной программы «1С: Бухгалтерия». Также в отделе производиться расчет технико-экономических показателей (рентабельность, износ основных средств, выручка, прибыль, затраты и т.д.).
Информационное обеспечение управления осуществляется посредствам приказов и указаний директора, также информация, необходимая для деятельности Общества, берется из периодической литературы и Интернета.
Документооборот УП «ММЗ им. С.И. Вавилова» ведется в соответствии с законодательством. В Обществе используют следующие виды организационно-распорядительной документации:
- Устав;
- штатное расписание;
- правила внутреннего трудового распорядка;
- приказы по основной деятельности, личному составу;
- решения по деятельности Общества.
Также используется справочно-информационная документация: заявления; справки; объяснительные записки; докладные записки; акты; письма.
Процесс подбора и приема кадров осуществляет сам директор с применением следующей кадровой документации:
