Быстрый поиск

Курсовая работа: Комплексный анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

Таблица 11 - Баланс времени в среднем на одного рабочего

Элементы рабочего времени	Баланс времени в среднем на 1-го рабочего (дней)
Элементы рабочего времени	план	факт	отклонение от плана
1	2	3	4
1. Календарное число дней	365	365	-
2. Праздничные и выходные	61	60	- 1
3. Очередные и дополнительные отпуска	30	30	-
4. Целодневные простои	-	2	+ 2
5. Невыходы на работу: отпуска по учебе по болезни отпуска в связи с родами с разрешения администрации	1,1	1	0,1
6. Итого нерабочих дней (2+3+4+5)	92,1	93	+ 0,9
7. Рабочих дней (1 - 6)	272,9	272	- 0,9

За отчетный период на данном предприятии баланс рабочего времени в среднем на одного рабочего составил 272 дня, что меньше плана на 0,9 дня. рассмотрим каждую причину потери рабочего времени:

Количество очередных и дополнительных отпусков не изменилось.

Увеличилось количество целодневных простоев на 2 дня;

Количество невыходов на работу из-за отпусков по учебе и праздничные, выходные меньше плана соответственно на 0,1 дня и 1 день, только это оказало положительное влияние.

В итоге общее количество нерабочих дней фактически выше плана на 0,9 дней в среднем на одного рабочего и составила 93 дня.

Итак, сокращения потерь рабочего времени - один из резервов увеличения выпуска продукции.

5.4 Анализ производительности труда

Важнейшим показателем эффективности использования трудовых ресурсов служит показатель производительности труда. Уровень производительности измеряется либо затратами рабочего времени на производство единицы продукции, либо выработкой продукции на одного работника.

Производительность труда рабочих - важнейший фактор приращении объема товарной продукции, поэтому она должна подвергаться тщательному анализу.

Таблица 12 - Анализ производительности труда рабочих

Показатели	Един. изм.	План	Факт	Отклоне ние от плана	Процент выполнения плана
1	2	3	4	5	6
1. Выработка товарной продукции на 1-го рабочего	руб.	65506	68197,5	+ 2691,5	104,11
2. Выработка на 1 отработанный ч/день (среднедневная)	руб.	251,95	268,55	+ 16,6	106,59
3. Выработка на 1 отработанный ч/час (среднечасовая)	руб.	36,51	39,03	+ 2,52	106,90
4. Отработано дней в среднем одним рабочим	дни	260	254	- 6	97,69
5. Продолжительность рабочего дня	час.	6,90	6,88	- 0,02	99,71

Расчет влияния факторов на выполнение плана по выработке на 1-го рабочего

± В раб = В раб факт - В раб план = 68 197,50 - 65 506 = 2 691,50 руб. (5.14)

Использование целодневного времени

± В раб = (± Т дн) * В дн пл = ( - 6) * 251,95 = - 1 511,70 руб. (5.15)

Использование внутрисменного времени

± В раб = Т дн факт * (± Т час) * В час пл= 254 * ( - 0,02) * 36,51 = - 185,47 руб.

Изменение часовой производительности труда

± В раб = Т дн факт * Т час факт * (± В час) = 254 * 6,88 * (+ 2,52) = 4 403,75 руб.

Балансовая увязка:

2 691,50 руб. = - 1 511,70 + ( - 185,47) + 4 403,75 руб. (5.18)

2 691,50 руб. = 2 691,50 руб.

Определение влияния этих факторов в процентах к плановой выработке:

(5.19)

На анализируемом предприятии за отчетный период на выполнение плана по производительности труда оказала влияние только среднечасовая выработка на 1 отработанный человеко-час, которая повысилась на 2,52 руб., что оказало положительное влияние на выработку по товарной продукции одним рабочим, повысило ее на 4 403,75 руб.

И так, рост производительности труда, и повышение среднечасовой и среднедневной выработки может быть за счет ввода в действие нового оборудования, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, увеличения объема выработки продукции и сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения качества организации труда, повышения уровня квалификации работников и др.

6. Анализ себестоимости

Под себестоимостью продукции, работ и услуг понимают выраженные в денежной форме суммарные затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива, энергии, труда, используемых непосредственно в процессе изготовления продукции и выполнения работ.

В условиях перехода к рыночной системе хозяйствования себестоимость продукции является одним из основных качественных показателей деятельности хозяйствующего субъекта их структурных подразделений. От уровня себестоимости зависят финансовые результаты (прибыль или убыток), темпы расширения производства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

Снижение себестоимости является важнейшим фактором развития экономики хозяйствующего субъекта, основой соизмерения доходов и расходов. Под себестоимостью продукции, работ, услуг понимают затраты всех видов ресурсов, выраженной в денежной форме.

Задачами анализа себестоимости продукции является:

Оценка динамики важнейших показателей себестоимости и выполнение плана по ним;

Оценка обоснованности и напряженности плана по себестоимости продукции;

Определение факторов, повлиявших на динамику показателей себестоимости и выполнение плана по ним, величины и причин отклонения фактических затрат от плановых;

Оценка динамики выполнения плана по себестоимости в разрезе элементов и по статьям затрат отдельных видов изделий;

Выявление упущенных возможностей снижения себестоимости продукции.

Цель анализа себестоимости продукции заключается в выявлении возможностей повышения эффективности использования всех видов ресурсов в процессе производства и сбыта продукции.

Основными источниками информации для проведения анализа себестоимости продукции являются статистическая отчетность - форма № 5-3 "Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)", форма 2Т "Сведения о движении работающих и затрат на оплату труда", ведомость 12, 15, журналы-ордера № 10, 10/1, отчет о себестоимости товарной продукции, данные плановой и отчетной калькуляции по важнейшим изделиям, отчеты о выполнении сметы расходов по обслуживанию и управлению производством, данные об отходов производства и потерь от брака, отчеты о расходе материалов в сопоставлении с нормами расходов.

6.1 Анализ структуры затрат на производство

Таблица 13 - Анализ структуры затрат на производство

Элементы затрат	Сумма затрат (тыс. руб)			отклонение
	за прошлый год	за отчетный год
	за прошлый год	по плану	факт
1	2	3	4	5
1. Материальные затраты - всего		14310	11850	- 2460
1.1 Сырье и основные материалы		3270	1880	- 1390
1.2 Вспомогательные и прочие материалы		4520	3820	- 700
1.3 Топливо и энергия со стороны		2910	2500	- 410
1.4 Попенная плата		3610	3650	+ 40
2. Оплата труда		18270	19490	+ 1220
3. Единый социальный налог		-	-	-
4. Амортизация основных фондов		8100	7960	- 140
5. Прочие расходы		3420	3720	+ 300
Всего затрат		44100	43020	- 1080

В целом на производство фактическая величина ниже плановой на 1080 тыс. руб., превышение по факту составляют попенная плата на 40 тыс. руб., оплата труда на 1220 тыс. руб. и прочие расходы на 300 тыс. руб.

6.2 Анализ расхода фонда заработной платы

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. Темпы роста производительности труда должны превышать темпы роста его оплаты. При этом условии создаются возможности для расширенного воспроизводства.

Таблица 14 - Анализ расхода общего фонда заработной платы

Персонал предприятия	Фонд заработной платы (тыс. руб)			Абсолют ная сумма экон. (-) перер. (+) (тыс. руб)	Относительная сумма экономии (-) или перерасхода (+) (тыс. руб)
Персонал предприятия	по плану	фактически	по плану пересчитан ному на фактический выпуск продукции	Абсолют ная сумма экон. (-) перер. (+) (тыс. руб)
1	2	3	4	5	6
1. Промышленно-производственный персонал	18270	19490	20009,30	+ 1220	- 519,3
2. Непромышленный персонал	2880	3150	-	+ 270	-
Всего	21150	22640	-	+ 1490	- 523,48

На данном предприятии за отчетный период фонд заработной платы в целом по всему персоналу увеличился с 21 150 тыс. руб. до 22 640 тыс. руб., т.е. на 1 490 тыс. руб. Фонд заработной платы ППП так же увеличился на 1 220 тыс. руб. Фонд заработной платы непромышленного персонала увеличился на 270 тыс. руб.

По результатам таблицы видно, что абсолютное отклонение составляет + 1490 тыс. руб. (перерасход), но т.к абсолютное отклонение определяется без учета степени выполнение плана по производству продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе фонда заработной платы, а по относительному отклонению у предприятия имеется экономия в использовании

фонда заработной платы в размере 523,48 тыс. руб. за счет выполнения плана на 109,51%.

Таблица 16 - Анализ расхода фонда заработной платы по категориям работников промышленно-производственного персонала

Категория работника	Фонда заработной платы (тыс. руб)			Численность работников (чел)			Средняя зар. плата работников (руб)
Категория работника	план	факт	откл. от плана	план	факт	откл. от плана	план	факт	откл. от плана
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Всего персонала предприятия	21150	22640	+1490	1095	1145	+50	19315,07	19772,93	+457,86
2. Промышлен-но-производ-ственный персонал	18270	19490	+1220	855	893	+38	21368,42	21825,31	+456,89
3. Рабочие	16750	18000	+1250	770	810	+40	21753,25	22222,22	+468,97
4. Из них на лесозаг.	15710	16900	+1190	714	748	+34	22002,80	22593,58	+590,78
5. ИТР	1130	1120	-10	54	54	-	20925,93	20740,74	-185, 19
6. Служащие	340	330	-10	26	25	-1	13076,92	13200	+123,08
7. Младший обслуж. персонал и персонал охраны	50	40	-10	5	4	-1	10000	10000	-
8. Персонал занятый в непромышл. организ.	2880	3150	+270	240	252	+12	12000	12500	+500

Расчет влияния факторов на абсолютное отклонение от планового фонда заработной платы по каждой категории работников:

изменение численности работников;

изменение средней заработной платы произведем в таб.17.

Таблица 17 - Расчет влияния факторов на абсолютный результат расхода фонда заработной платы по категориям работников

Категория работника	Абсолют. результат расхода ФЗП, тыс. руб.	В том числе по факторам
		численности			средней зар. платы
		измен. числ., чел.	плановая сред няя зарплата, руб.	измен. суммы ФЗП, тыс. руб.	измен. средней зар. платы, руб.	факт. численность, чел.	сумма измен. ФЗП, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Всего персонала предприятия	+1490	+50	19315,07	965753,5	+457,86	1145	524249,7
2. Промышленно-производственный персонал	+1220	+38	21368,42	811999,96	+456,89	893	408002,77
3. Рабочие	+1250	+40	21753,25	870130	+468,97	810	379865,7
4. Из них на лесозаг.	+1190	+34	22002,80	748095,2	+590,78	748	441903,44
5. ИТР	-10	-	20925,93	-	-185, 19	54	-10000,26
6. Служащие	-10	-1	13076,92	-13076,92	+123,08	25	3077
7. Младший обслуж. персонал и персонал охраны	-10	-1	10000	-10000	-	4	-
8. Персонал занятый в непроизв. орган.	+27	+12	12000	144000	+500	252	126000