Курсовая работа: Комплексный анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия
Общее отклонение от плана по объему выполненных работ (Q) определяется:
Q факт = Ч м факт * Т см факт * В см факт = 424 848 руб. (4.6) Q план = Ч м пл * Т см пл * В см пл = 400 000 руб. (4.7)
± Q = Q факт - Q план = 424 848 - 400 000 = 24 848 руб. (4.8)
Расчет влияния отдельных факторов:
Обеспеченность машинами, механизмами (Ч м)
± Q чм = (± Ч м) * Т см пл * В см пл = (+ 2) * 125 * 320 = 80 000 руб. (4.9)
гдеТ см - плановое число смен работы одним механизмом;
П см пл - плановая производительность за одну машино-смену (м3) Ч м - среднесписочное число механизмов.
2. Использование механизмов по времени работы:
± Q Тсм = Ч м факт * (± Т см) * В см пл = 12 * ( - 19) * 320 = - 72 960 руб. (4.10)
Использование механизмов по мощности:
± Q П см = Т м/см факт * (± В см) = 1272 * (+ 14) = 17 808 руб. (4.11)
Балансовая увязка:
24 848 руб. = 80 000 + ( - 72 960) + 17 808 руб. (4.12)
24 848 руб. = 24 848 руб.
За отчетный период выполнение плана по объему выполненных работ составляет 424 848 руб., что выше плана на 24 848 руб. На это оказали следующие факторы: увеличение число механизмов на 2 ед. повысило объем выполненных работ на 80 000 руб. Так же положительное влияние оказало перевыполнение плана по использованию механизмов по мощности или выработка на одну маш-см на 14 м/см, что в свою очередь увеличило объем выполненных работ на 17 808 руб., а вот отрицательное влияние оказало количество отработанных смен в среднем одним механизмом. Это число сократилось на 19 смен и снизило выполнение плана по выполненным работам на 72 960 руб. Это могло произойти из-за неисправности механизмов или простоев. Поэтому необходимо выявить причины сокращения отработанных смен одним механизмом и устранить их.
5. Анализ использования трудовых ресурсов
Одним из основных факторов снижения затрат является обеспеченность предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, достаточный уровень производительности. От этого во многом зависят во многом эффективность использования основных производственных фондов и материальных ресурсов, объем произведенной продукции, ее себестоимость, прибыль и рентабельность производства.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Цель анализа трудовых ресурсов - вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.
Задачи анализа трудовых ресурсов:
изучение обеспеченности предприятия его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;
оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;
выявление резервов более полного и эффективного их использования.
Основными источниками информации являются: данные отчетности по труду, форма № 4 "Сведения о численности, зарплате и движении работников", данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использование трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции.
5.1 Анализ обеспеченности предприятия работниками по категориям
Таблица 8 - Анализ обеспеченности предприятия работниками по категориям
| Категория | План на отчетный год | Фактически | Абс. откл. факт за отчетный год | Процент отклонений отчетного года | |||
| за отчет ный год | за прошлый год | от плана | от прошлого года | от плана | от прошлого года | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Среднесписочная численность работников | 1095 | 1145 | 1059 | + 50 | + 86 | + 4,57 | + 7,85 |
| Всего персонала предприятия | 855 | 893 | 839 | + 38 | + 54 | + 4,44 | + 6,32 |
| Промышленно-производственный персонал: всего | 866 | 876 | 850 | + 10 | + 26 | + 1,15 | + 3 |
| Рабочие | 780 | 790 | 760 | + 10 | + 20 | + 1,282 | + 3.8 |
| Из них на лесозаготовках | 718 | 731 | 704 | 13 | 27 | 1,8 | 3,8 |
| ИТР | 55 | 52 | 56 | - 3 | - 4 | - 5,45 | +7,3 |
| Служащие младший обслуживающий персонал и персонал охраны | 5 | 6 | 6 | 1 | - | 20 | - |
| Персонал, занятый в непромышленных организациях | 240 | 252 | 220 | + 12 | + 32 | + 5 | + 13,33 |
Количество рабочих за отчетный период составило 790 человек, что больше чем за прошлый год на 30 человек или 3.8%. Количество ИТР и служащих же наоборот уменьшилось соответственно на 7 чел. Это говорит о том, что для получения определенного количества выполненного объема работ было необходимо увеличить число рабочих и сократить ненужное число ИТР и служащих.
Относительное отклонение численности рабочих составило рабочих, т.е. произошло вовлечение работников на предприятии:
(5.1)
± Ч раб. = 790 - 760 * 9,51% / 100% = 717,72 рабочих.
5.2 Анализ влияния трудовых факторов на выполнение плана выпуска товарной продукции
Таблица 9 - Анализ влияния трудовых факторов по категории промышленно-производственный персонал на стоимость товарной продукции
| Показатели | Един. изм. | План | Факт | Отклонение от плана | Процент выполнения плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Стоимость товарной продукции в оптовых ценах, (ТП) | тыс. руб. | 50130 | 48600 | + 4800 | 109,52 |
|
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, (Чпп) |
чел. | 866 | 876 | + 10 | 101,15 |
|
3. Выработка товарной продукции на одного работающего (с.1/с.2), (Вппп) |
руб. | 57886,84 | 55479,45 | -2,41 | 95,8 |
Общее отклонение от плана по стоимости ТП определяется:
ТП план = Ч ппп план * В ппп план = 866 * 57886,84 = 50 130003 руб. (5.2)
ТП факт = Ч ппп факт * В ппп факт = 876 * 55479,45 = 48599998 руб. (5.3)
± ТП план = ТП факт * ТП план =50 130003-48599998=1530005 руб. (5.4)
Расчет влияния на выполнение плана по товарной продукции трудовых факторов:
Обеспеченность кадрами (численность работников промышленно-производственного персонала, Ч ппп)
± ТП = (± Ч ппп) * В ппп план = (+10) *57886,84=578868,4 руб. (5.5)
где В ппп план - плановая выработка (производительность одного работающего).
Изменение производительности труда (В ппп)
± ТП = Ч ппп факт * (± В ппп) = 876* (-2,41) = - 2111.2 руб. (5.6)
Балансовая увязка:
576757,2руб. =578868,4+-2111,2 руб. (5.7)
576757,2=576757,2 руб.
За отчетный период на трудовые ресурсы и стоимость (объем) товарной продукции оказали влияние следующие факторы:
стоимость товарной продукции фактически выше плана на - 1530 руб. или 96,94%;
рост выработки товарной продукции на одного работающего с 57886,84 руб. до 55479,45 руб., что позволило понизить выработку на 578868,4. Это могло произойти за счет внедрения новых технологий, техники, замена износившего оборудования более современным и другое;
именно это привело к уменьшению производительности труда, которая так же уменьшила выработку на - 2111,2руб.
Таблица 10 - Численность, рабочее время и производительность труда рабочих за год
| Показатели | Ед. изм. | План | Факт | Абсол. отклонение от плана | Процент выполнения плана |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Стоимость товарной продукции в оптовых ценах, (ТП) | тыс. руб. | 50130 | 48600 | + 1530 | 96,94 |
|
2. Среднесписочная численность рабочих, (Чраб) |
чел. | 780 | 790 | + 10 | 101,28 |
|
3. Отработано всеми рабочими ч/дней - всего, (Тч-дн) |
тыс. дн. | 204,4 | 192,0 | -12,4 | 93,93 |
|
4. Отработано всеми рабочими ч/часов - всего, (Тч-час) |
тыс. час. | 1410,4 | 1305,6 | 104,8 | 92,56 |
|
Расчетно: 5. Отработано дней в среднем одним рабочим: (стр.3/стр.2), (Тдн) |
дн. | 0,26 | 0,24 | -0,02 | 97,69 |
|
6. Продолжительность рабочего дня (стр.4/стр.3), (Тчас) |
час. | 6,90 | 6,88 | - 0,02 | 92,3 |
|
7. Выработка на одного рабочего (стр.1/стр.2), (Враб) |
руб. | 64,26 | 61,51 | + 2,75 | 95,72 |
|
8. Выработка на один отработанный ч/день (стр.1/стр.3), (Вдн) |
руб. | 245,25 | 253,12 | + 7,87 | 103,2 |
|
9. Выработка среднечасовая на один отработанный ч/час (стр.1/стр.4), (Вчас) |
руб. | 35,53 | 37,22 | + 1,68 | 104,72 |
Расчет влияния отдельных факторов на отклонение от плана по стоимости товарной продукции определяется по формуле:
Изменение численности рабочих (Ч раб)
± ТП = (± Ч раб) * В раб пл = (+10) * 64,26 = 642,6 руб. (5.8)
где В раб пл - среднегодовая плановая выработка на 1-го рабочего в рублях.
Использование целодневного времени по отработанным дням в среднем одним рабочим
± ТП = Ч раб факт * (± Т дн) * В дн. пл = 790 * ( - 0,02) *245,54= - 3879,53 руб.
Использование внутрисменного времени по продолжительности рабочего дня в час
± ТП = (± Т час) * Т ч/дней * В час = ( - 0,1) * 192 * - 17,2 = - 330,24 руб. (5.10)
Изменение среднечасовой производительности рабочего
± ТП = Т ч/часов факт * (± В час) = 1 415 200 * (+ 1,68) = 3 566 304 руб. (5.11)
Балансовая увязка:
4 800 000 руб. = 2 620 240 + ( - 1 224 477) + ( - 160 569,42) + 3 566 304 руб.
4 800 000 руб. = 4 800 000 руб. (5.13)
На предприятии за отчетный период выработка на одного рабочего составила 68 197,50 руб., что больше плана на 2 691,50 руб. На этот результат оказали влияние среднечасовая выработка с 36,51 руб. повысилась до 39,03 руб., что позволило бы увеличить выработку на 3 566 304 руб.
Средняя численность рабочих увеличила выработку на одного рабочего на 2 620 240 руб. Количество отработанных дней фактически ниже плана на 6 дней, и этим самым уменьшило выработку на 1 224 477 руб.
При уменьшении продолжительности рабочего дня на 0,02 часа выработка уменьшается на 160 569,42 руб.
5.3 Анализ использования рабочего времени
Рабочим называется время, в течение которого работник обязан выполнять порученную работу. Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.
