Курсовая работа: Комплексный анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия

По данным аналитической таблицы необходимо: Определить возможный резерв увеличения выпуска и реализации продукции.

На анализируемом предприятии за отчетный период в целом по всему ассортименту продукции процент выполнения плана составляет 100,25%. На это оказало влияние следующее: фактически количество пиломатериалов и щепы технологической повысилось соответственно на 0,25тыс. м3, что в том же порядке на 85,71% и 75%.

Средний процент выполнения плана по ассортименту в целом равен:

 (3.1)

Общая сумма отклонений фактического выпуска продукции от выпуска продукции в пересчитанных плановых показателях составляет 24660 руб. (270180-245520).

Пиломатериалы:

± ТП = ТПфакт - ТПплан = 2475 - 3344 = - 869 тыс. руб. (3.2)

в том числе влияние факторов в:

Изменение по количеству выпущенной продукции:

± ТП = (±Q) * Цплан = (+ 1) * 836 = 836 тыс. руб. (3.3)

Изменение качества продукции:

± ТП = Qфакт * (± Ц) = 3 * (-11) = - 33 тыс. руб. (3.4)

Согласно результатам расчета таблицы видим, что план выпуска продукции по общему объему выполнен на 100,25%. В целом плана по структуре выполнен на 90,87% (245520/270180) * 100%.

Исходя из расчетов видно, количество выпущенных пиломатериалов уменьшилось на 1м3, что уменьшает объем выпущенной продукции на - 836 тыс. руб. Изменение качества пиломатериалов оказало отрицательное влияние на объем выпущенной продукции и понизилась на - 33 тыс. руб. Итак можно сделать вывод, что понижение объема реализации товарной продукции зависит от снижения количества выпускаемой товарной продукции. Если уменьшается объем более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении убывает.

4. Анализ технической оснащенности и использование основных фондов

Основные средства (фонды) - это средства, вложенные в совокупность материально-вещественных ценностей, относящихся к средствам труда. Основные средства, как правило, делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения.

При анализе использования основных фондов необходимо установить:

1) изменение показателя фондоотдачи по сравнению с планом и прошлым годом;

2) изменение в структуре основных фондов;

3) изменение степени изношенности основных фондов;

4) степень обновления основных фондов;

5) влияние выполнения плана по товарной продукции и изменений в стоимости основных фондов их использования.

При анализе структуры состава основных фондов изучается наличие и движение основных фондов по показателям:

1. структура основных фондов - доля каждой группы основных фондов в их общей стоимости;

2. сдвиг структуры основных фондов - отклонение удельного веса в фактической стоимости и удельный вес по плану. Необходимо учитывать, что увеличение активной части основных фондов является положительным результатом.

3. показатели экономического состояния основных фондов в:

коэффициент износа;

коэффициент годности.

4. показатели движения основных фондов:

коэффициент обновления;

коэффициент выбытия;

коэффициент прироста.

5. показатели обеспеченности основных фондов:

фондовооруженность;

уровень технической вооруженности.

Источниками данных для анализа являются: "Калькуляция себестоимости содержания транспорта основных механизмов", отчет по форме 1-НТ "Отчет о механизации трудоемких и тяжелых работ", отчет по форме 2тр "Отчет по работе грузового транспорта", форма 1-п "Отчет предприятия по продукции", форма № 11 "Отчет о наличии и движении основных фондов и других нематериальных активов", форма БМ "Баланс производственной мощности", форма № 7 "Отчет о запасах неустановленного оборудования, находящегося на складах, в капитальном строительстве", форма № НО-1 "Бланки переписи не установленного, излишнего оборудования", форма № 1 - переоценка, форма № 2-КС "Отчет о выполнении плана ввода в действие объектов основных фондов и использования капитальных вложений" и др.

4.1 Анализ динамики изменения фондоотдачи

С помощью фондоотдачи определяют, какой объем производственной продукции (услуг) приходится на рубль среднегодовой стоимости основных фондов. Фондоотдача определяется отношением стоимости производственной продукции к среднегодовой стоимости производственных фондов.

Таблица 3 - Анализ динамики изменения фондоотдачи

Показатели	Един. изм.	План на отчетный год	Фактически		Процент выполнения плана	Процент роста к прошлому году
			за отчетный год	за прошлый год		по плану	фактически
1. Стоимость товарной продукции	тыс. руб.	50130	48600	46530	96,94	7,73	4,44
2. Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов	тыс. руб.	51900	53800	51900	103,66	0	3,66
3. Фондоотдача (выпуск ТП на 1 рубль основных фондов (с.1/ с.2)	руб.	0,96	0,90	0,89	93,75	7,8	1,12

Расчет влияния изменений стоимости основных фондов (СОФ), а фондоотдача (Фотд) на выполнение плана выпуска товарной продукции (ТП) определяется методом отклонения плана по следующей методике:

ТПфакт = СОФф * Фотд факт = 53800 * 0,90 = 48420 тыс. руб. (4.1)

ТП пл = СОФпл * Фотд пл = 51900 * 0,89 = 46191 тыс. руб. (4.2)

± ТП = ТПфакт - ТП пл = 48420- 46191 2220 тыс. руб. (4.3)

на получение отклонения по ТП - влияют два фактора:

Изменение стоимости основных фондов в (+ СОФ) определяется:

± ТП ± соф = (± СОФ) = Ф отд. пл = 1900 * 0,89 = 1691 тыс. руб. (4.4)

Изменение фондоотдачи Ф отд определяется:

± ТП ± Ф отд = СОФ факт * (±Ф отд) = 53800 * 0,01 = 538 тыс. руб. (4.5)

Анализ проведенных расчетов показывает, что в отчетном году на нашем предприятии фондоотдача увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0,01 руб. или 1,1%, т.е.1,11 руб. товарной продукции приходится на 1 рубль среднегодовой стоимости ОППФ. Это произошло за счет увеличения среднегодовой стоимости основных промышленно-производственных фондов на 1900 тыс. руб. или 3,66%.

Что в свою очередь повысило в объем товарной продукции на 1691 тыс. руб., а так же роста стоимости товарной продукции на 2070 тыс. руб. или 4,13%. Увеличение фондоотдачи на 0,1 руб. так же повысило объем товарной продукции на 538 тыс. руб.

Повышение фондоотдачи возможно увеличением валовой продукции и сокращения не нужных фондов.

4.2 Анализ изменений в структуре основных фондов, изношенности и обновления основных фондов предприятия

Таблица 4 - Анализ изменений в структуре основных фондов предприятия

Группы основных фондов	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.		Структура основных фондов в процентах		Изменения в структуре основных фондов
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	в процен тах	в абс. сумме
1	2	3	4	5	6	7
1. Промышленно-производственные фонды - всего, в т. ч. здания сооружения передаточные устройства машины и оборудование транспортные средства инструменты и др. виды ОФ 2. Производственные основные фонды других отраслей - всего 3. Непроизводственные основные фонды - всего	46400 4600 27000 1200 10850 2600 150 4120 32700	49700 5100 28050 1200 12570 2600 180 4600 36100	55,76 5,53 32,44 1,44 13,04 3,12 0,18 4,95 39,29	54,98 5,64 31,03 1,33 13,90 2,88 0, 20 5,09 39,93	0,78 + 0,11 1,41 0,11 + 0,86 0,24 + 0,02 + 0,14 + 0,64	3300 500 1050 1720 30 480 3400
ВСЕГО:	83220	90400	100	100	-	7180

За анализируемый период на нашем предприятии произошли следующие изменения в общей сумме величины основных фондов в предприятии увеличилось на 7 180 тыс. руб., расчет производится следующим образом: 90400 - 83220 = 7 180 тыс. руб. или 90 400/83 220 * 100 = 108,63%. Удельный вес их в составе всех основных фондов на начало года составил: Здания - 5,53%, сооружения - 32,44%, передаточные устройства - 1,44%, машины и оборудование - 13,04%, транспортные средства - 3,12%, инструменты и др. виды ОФ - 0,18%, производственные ОФ других отраслей - 4,95%, непроизводственные ОФ - 39,29%.

На конец года составили:

Здания - 5,64%, сооружения - 31,03%, передаточные устройства - 1,33%, машины и оборудование - 13,90%, транспортные средства - 2,88%, инструменты и др. виды ОФ - 0, 20%, производственные ОФ других отраслей - 5,09%, непроизводственные ОФ - 39,93%.

Так же на конец отчетного года увеличилось здания на 500 тыс. руб. или 0,11% в структуре ОФ, машины и оборудование на 1 720 тыс. руб. или 0,86%, инструменты и др. виды ОФ на 30 тыс. руб. или 0,02%, производственные ОФ на 480 тыс. руб. или на 0,14% и непроизводственные ОФ на 3 400 тыс. руб. или 0,64%, но стоимость сооружений снизилось на 1 050 тыс. руб. или 1,41%, кроме того изменения в структуре ОФ произошли по передаточным механизмам и транспортным средствам на 0,11% и 0,24% соответственно.

Все это положительно сказалось на величине фондоотдачи. На конец года данный показатель увеличился на 12,12% и составил 1,11 руб.

Таблица 5 - Анализ степени изношенности основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года
1	2	3
1. Первоначальная стоимость основных фондов	127800	131650
2. Сумма износа	25940	30060
Процент изношенности (стр.2/стр.1 * 100%)	0, 20	0,228

Из таблицы видно, что сумма износа увеличилась с 25940 тыс. руб. до 30060 тыс. руб., а процент изношенности за год увечился с 0, 20% до 0,228%. Увеличение коэффициента изношенности означает ухудшение состояния основных средств. Но при этом следует учитывать, что коэффициент износа не отражает фактической изношенности основных средств, например при консервации. Физически в этом случае основные средства не изнашиваются, но общая сумма их износа увеличивается. На сумму износа основных средств большое влияние оказывает принятая на предприятии система начисления амортизации.

Таблица 6 - Степень обновления основных фондов

Группа основных фондов	Первоначальная стоимость на конец года	Введено новых основных фондов	Процент обновления
1	2	3	4 = 3/2 * 100
1. Промышленно-производственные фонды	53800	1350	2,51
2. Производственные фонды других отраслей	2200	-	-
3. Непроизводственные основные фонды	21850	130	0.6
Всего основных фондов	127800	1480	1,6

В общем, введено основных фондов на 1480тыс. руб. и общий коэффициент обновления основных фондов составил 1,6%. Из результатов видно, что за год промышленно-производственных фондов введено новых на 1350 тыс. руб., т.е. коэффициент обновления составил 2,51%. У производственных фондов других отраслей обновления не было. В непроизводственные основные фонды введено новые на сумму 130 тыс. руб., т.е. коэффициент обновления составил 0,6.

На ряду с промышленно-производственными ОФ в составе фондов хозяйствующего субъекта имеются непроизводственные ОФ.

Это свидетельствует на то, что, на балансе предприятия имеются объекты социально-культурного и бытового назначения, которые содержаться за счет доходов данного предприятия, что является положительным моментом, т.к свидетельствует, что у анализируемого предприятия доходная база достаточна. Непроизводственные ОФ составляют - 21850 тыс. руб.

4.3 Анализ использования отдельных видов машин, механизмов, автотранспорта и оборудования

Таблица 7 - Анализ использования ЛП-18А

Показатели	Един. измер.	План	Факт	Абсолютные отклонения от плана
1	2	3	4	5
1. Объем работ, (Q)	тыс. един.	400	425	+ 25
2. Среднесписочное число механизмов, (Чмех)	шт.	10	12	+ 2
3. Отработано машино-смен - всего, (Тм-см)	м/см	1250	1272	+ 22
Расчетно: 4. Отработано смен в среднем одним механизмом (с.3/с.2) (Тсм)	см.	125	106	- 19
5. Выработка на одну машино-смену (с.1/с.3), (Всм)		320	334	+ 14

Страницы: 1, 2, 3, 4