Курсовая работа: Фінансова звітність підприємства
2.2 Журнал реєстрації господарських операцій
Таблиця 1 Журнал господарських операцій
№ | Зміст операцій | Документ | Коресп. рахунки | Сума, грн. |
|
|||||
Д | К | |||||||||
1 | Перераховано передплату постачальнику „Техніка” за основні матеріали, у тому числі ПДВ, грн |
Платіжне доручення, податкова накладна |
371 641 |
311 371 |
163200 27200 |
|||||
2 | Оприбутковано основн матеріали, отримані від постачальника „Техніка” | Прибуткова накладна | 201 | 631 | 136000 | |||||
3 | Проведено залік заборгованості по постачальнику „Техніка” | Бухгалтерська довідка | 631 | 371 | 136000 | |||||
4 | Перераховано передплату постачальнику „Нафтобаза” за паливо (сума з ПДВ) |
Платіжне доручення, податкова накладна |
371 641 |
311 371 |
19200 3200 |
|||||
5 | Оприбутковано паливо від Нафтобази” | Прибуткова накладна | 203 | 631 | 16000 | |||||
6 | Відображені транспортн видатки по доставці палива на підставі ТТН АТП | Товаро-транспортна накладна | 203 | 631 | 300 | |||||
7 | Нараховано суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних витрат, при наявності податково накладної | Податкова накладна | 641 | 631 | 60 | |||||
8 | Перераховано передплату постачальникові „Динамо” за запчастини на суму з ПДВ |
Платіжне доручення, податкова накладна |
371 641 |
311 371 |
31200 5200 |
|||||
9 | Оприбутковані запчастини, отримані від постачальника „Динамо” | Прибуткова накладна | 207 | 631 | 26000 | |||||
10 | Проведено залік заборгованості по постачальнику „Динамо” | Бухгалтерська довідка | 631 | 371 | 26000 | |||||
11 | Проведено залік заборгованості по постачальнику „Нафтабаза” | Бухгалтерська довідка | 631 | 371 | 16000 | |||||
12 | Оплачено з каси переплату за періодичні видання | Видатковий касовий ордер | 390 | 301 | 115 | |||||
13 | Отримано з поточного рахунку в касу та сплачено регресний позов | Банківський чек, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер |
301 685 |
311 301 |
100 100 |
|||||
14 | Оприбутковані покупн напівфабрикати від постачальника „Юпітер” без передплати | Прибуткова накладна | 202 | 631 | 40000 | |||||
15 | Відбито суму податковий кредит по ПДВ у вартості оприбуткованих напівфабрикатів від „Юпітера” на підставі податкової накладної | Податкова накладна | 641 | 631 | 8000 |
|
||||
16 | Відбити транспортні видатки по доставці покупних напівфабрикатів на підставі ТТН АТП | Товаро-транспортна накладна | 202 | 631 | 525 |
|
||||
17 | Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості транспортних видатків згідно з податковою накладною | Податкова накладна | 641 | 631 | 105 |
|
||||
18 | Оприбутковані масла мастила від постачальника „Стироль” без передплати | Прибуткова накладна | 203 | 631 | 25000 |
|
||||
19 | Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості оприбуткованих масел і мастила, підтверджених податковою накладною | Податкова накладна | 641 | 631 | 5000 |
|
||||
20 |
Списано пакувальн матеріали, використані на підготовку до реалізації готової продукції |
Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів | 93 |
201 (204) |
137 |
|
||||
21 | Нараховано амортизацію (знос) складу готової продукції | Відомість нарахування амортизації | 93 | 131 | 215 |
|
||||
22 |
Перераховано: а) „Юпітеру” за покупні напівфабрикати б) “Стиролі” за масла і мастила |
Платіжне доручення, банківська виписка |
631 631 |
311 311 |
37450 19500 |
|
||||
24 | Віднесено вартість послуг зв'язку МТТС на адміністративні витрати | Акт виконаних робіт підрядника | 92 | 685 | 274 |
|
||||
25 | Відбито суму податкового кредиту по ПДВ у вартості послуг зв’язку згідно з податковою накладною | Податкова накладна | 641 | 685 | 54,8 |
|
||||
26 |
Віднесено на адміністративн витрати вартість послуг: а) РОВД з охорони; б) обласній лікарні по медогляду |
Акт виконаних робіт підрядника |
92 92 |
685 685 |
1450 450 |
|
||||
27 |
Відбито суму податкового кредиту з ПДВ у вартості послуг: а) з охорони; б) по медогляду |
Податкова накладна |
641 641 |
685 685 |
290 90 |
|
||||
28 |
Перераховано з поточного рахунку РОВД: а) 50% вартості послуг за охорону приміщення; б) підприємству „Прогрес” за перемотування електродвигуна; в) МТТС за послуги зв’язку; г) обласної лікарні за медогляд |
Платіжне доручення, банківська виписка |
685 685 685 685 |
311 311 311 311 |
870 105 328,8 540 |
|
||||
29 |
Списано на витрати виробництва: а) матеріали по методу FIFO; б) паливо по методу FIFO; в) покупні напівфабрикати по методу середньозважено вартості; г) масла і мастила по методу FIFO; д) запчастини по методу ідентифікованої вартості |
Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів |
23 23 23 23 23 |
201 203 202 203 207 |
225000 128500 168000 55500 25500 |
|
||||
30 | Розподілено і списано транспортно-заготівельні витрати по паливо-мастильним матеріалам | Бухгалтерська довідка | 23 | 203 | 1814,52 |
|
||||
31 | Отримано у касу з поточного рахунку | Банківський чек, прибутковий касовий ордер | 301 | 311 | 2050 |
|
||||
32 | Видано з каси Іваненко на відрядні витрати й інші цілі | Видатковий касовий ордер | 372 | 301 | 1000 |
|
||||
33 | Видано з каси Николаєнко на різні цілі | Видатковий касовий ордер | 372 | 301 | 850 |
|
||||
34 | Видано з каси під звіт на господарські потреби Федоренко | Видатковий касовий ордер | 372 | 301 | 150 |
|
||||
35 |
Затверджено авансовий звіт Іваненко на суму: а) оприбутковані основні матеріали; б) відбито ПК по ПДВ у вартості матеріалів на підставі податкової накладної; в) списано відрядні витрати на адміністративн потреби |
Авансовий звіт, Чек продавця, Прибуткова накладна, Податкова накладна, відрядна посвідка |
201 641 92 |
372 372 372 |
850 350 70 430 |
|
||||
36 | Іваненко повернув невикористані гроші в касу | Прибутковий касовий ордер | 301 | 372 | 380 |
|
||||
37 |
Затверджено авансовий звіт Ніколаенко на суму, відповідно до підтверджувальних документів: а) оприбутковані запчастини; б) відбито ПК по ПДВ у вартості запчастин; в) списано відрядні на загальновиробничі потреби |
Авансовий звіт, Чек продавця, Прибуткова накладна, Податкова накладна, відрядна посвідка |
207 641 91 |
372 372 372 |
400 200 40 160 |
|
||||
38 |
Затверджено авансовий звіт Федоренко на суму а) відповідно до підтверджувальних документів списано витрати на господарські потреби; б) Федоренко повернув невикористані гроші |
Авансовий звіт, Чек підрядника, відрядна посвідка |
92 301 |
372 372 |
150 150 77 |
|
||||
39 | Списано запчастини за результатами інвентаризації, як недостача на витрати звітного періоду | Акт інвентаризації | 947 | 207 | 230 |
|
||||
40 | Безкоштовно отриман матеріали | Прибуткова накладна | 201 | 719 | 290 |
|
||||
41 | Відбито фінансовий результат від безкоштовно отриманих ПММ | Бухгалтерська довідка | 719 | 791 | 290 |
|
||||
42 | Списані покупн напівфабрикати використані на загальновиробничі потреби | Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів | 91 | 202 | 34000 |
|
||||
43 |
Нараховано робітникам основного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, 10 % |
Відомість нарахування заробітної платні |
23 23 |
661 661 |
19800 18000 1800 |
|
||||
44 |
Нараховано робітникам допоміжного цеху: а) зарплату по окладах і тарифах; б) премія в розмірі, 15 % |
Відомість нарахування заробітної платні |
23 23 |
661 661 |
18802,5 16350 2452,5 |
|
||||
45 |
Нараховано АУП цехів ділянок: а) зарплату; б) премію, 25 % |
Відомість нарахування заробітної платні |
91 91 |
661 661 |
8375 6700 1675 |
|
||||
46 | Нараховано зарплату працівникам апарату управління підприємства | Відомість нарахування заробітної платні | 92 | 661 | 8300 |
|
||||
47 |
Утримано з нараховано зарплати згідно діючому законодавству: а) збір на пенсійне страхування 2%; б) збір до фонду соціального страхування на випадок непрацездатності 1%; в) збір у ФСС на випадок безробіття 0,6%; г) податок з доходів фізичних осіб 15%; д) збір профспілкових внесків 1% |
Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні |
661 661 661 661 661 |
651 652 653 641 377 |
10535,90 1105,55 552,78 331,67 7993,13 552,77 |
|
||||
48 |
Нараховано збори в Пенсійний фонд на зарплату 33,2%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством |
Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні |
23 91 92 |
651 651 651 |
18352,13 12816,03 2780,5 2755,6 |
|
||||
49 |
Нараховані збори в ФСС на випадок непрацездатності на зарплату 1,4%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством |
Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні |
23 91 92 |
652 652 652 |
773,89 540,44 117,25 116,2 |
|
||||
50 |
Нараховані збори в ФСС на випадок безробіття на зарплату 1,6%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством |
Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні |
23 91 92 |
653 653 653 |
884,44 617,64 134 132,8 |
|
||||
51 |
Нараховано збір у ФСС від нещасного випадку на зарплату 2,34%: а) виробничого персоналу; б) АУП цехів і ділянок; в) апарату управління підприємством |
Відомість-розрахунок, Відомість нарахування заробітної платні |
23 91 92 |
656 656 656 |
1293,5 903,3 195,98 194,22 |
|
||||
52 |
Перераховані податки та обов'язкові платежів: а) Пенсійний фонд; б) ФСС з непрацездатності; в) ФСС на випадок безробіття; г) ФСС від нещасного випадку; д) податок з доходів фізичних осіб ж) профвнески |
Платіжне доручення, банківська виписка |
651 652 653 656 641 377 |
311 311 311 311 311 311 |
31839,86 19457,68 1326,67 1216,11 1293,5 7993,13 552,77 |
|
||||
53 | Отримано гроші з поточного рахунку в касу на зарплату | Банківський чек, прибутковий касовий ордер | 301 | 311 | 44741,6 |
|
||||
54 | Видано зарплату співробітникам підприємства у повному обсязі | Видатковий касовий ордер | 661 | 301 | 44741,6 |
|
||||
55 | Нараховано резерв сумнівних боргів | Бухгалтерська довідка- розрахунок | 944 | 38 | 2100 |
|
||||
56 | Надійшли в касу з поточного рахунку кошти на різні цілі | Банківський чек, прибутковий касовий ордер | 301 | 311 | 1360 |
|
||||
57 | Нараховано амортизацію будівлі цеху | Відомість нарахування амортизації | 91 | 131 | 2450 |
|
||||
58 | Списано запчастини на ремонт обладнання цехів | Лімітно-заборна карта, накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів | 91 | 207 | 1600 |
|
||||
59 | Отримано короткостроковий кредит від „Промінвестбанку” у національній валюті | Договір кредиту, банківська виписка | 311 | 601 | 68000 |
|
||||
60 | Нараховано відсотки за користуванням кредитом | Договір кредиту, відомість-розрахунок нарахування відсотків | 951 | 684 | 3150 |
|
||||
61 | Перераховано відсотки за отриманий кредит банку | Платіжне доручення, банківська виписка | 684 | 311 | 3150 |
|
||||
62 | Частково погашено кредит Промінвестбанку” | Платіжне доручення, банківська виписка | 601 | 311 | 30000 |
|
||||
63 | Перераховано контрагентам списано на адміністративні витрати нараховані штрафи | Платіжне доручення, банківська виписка |
948 92 |
311 948 |
235 235 |
|
||||
64 | Списано на адміністративн видатки комунальний податок | Бухгалтерська довідка | 92 | 641 | 1380 |
|
||||
65 | Перераховано за річну передплату періодичних видань | Платіжне доручення, банківська виписка | 390 | 311 | 935 |
|
||||
66 | Списано на адміністративн витрати з передплати, що доводяться на звітний період | Бухгалтерська довідка | 92 | 390 | 200 |
|
||||
67 | Списано на адміністративн витрати й перераховано банку вартість послуг по розрахунково-касовому обслуговуванню | Платіжне доручення, банківська виписка | 92 | 311 | 60 |
|
||||
68 | Витрати на рекламу, надану РА „Стиль”, відбито у видатках на збут | Акт виконаних робіт підрядника | 93 | 685 | 75 |
|
||||
69 | Згідно з податковою накладною видбито ПК по НДС у витратах на рекламу | Податкова накладна | 641 | 685 | 15 |
|
||||
70 | Віднесено на адміністративні послуги за тепло, надане „Крамтепломережа” | Акт виконаних робіт підрядника | 92 | 685 | 150 |
|
||||
71 | Відбито ПК по ПДВ в сум послуг за тепло згідно з податковою накладною | Податкова накладна | 641 | 685 | 30 |
|
||||
72 | Віднесено на адміністративні витрати вартість послуг за аудит і консультації АФ „Капітал” | Акт виконаних робіт підрядника | 92 | 685 | 1200 |
|
||||
73 | Відбито ПК по ПДВ у послугах за аудит і консультації на підставі податкової накладної | Податкова накладна | 641 | 685 | 240 |
|
||||
74 | Відбито і включено до складу витрат на збут вартість послуг з оренди складських приміщень, надано ВАТ „Байда” | Акт виконаних робіт підрядника | 93 | 685 | 295 |
|
||||
75 | Відбито ПК по ПДВ у послугах з оренди на підставі податкової накладної | Податкова накладна | 641 | 685 | 59 |
|
||||
76 | Отримано на поточний рахунок відсотки, нараховані банком за користування коштами | Банківська виписка, договір на банківське обслуговування | 311 | 732 | 470 |
|
||||
77 | Списано доходи від фінансових операцій на фінансовий результат | Бухгалтерська довідка | 732 | 792 | 470 |
|
||||
78 | Відбито у видатках на збут вартість послуг із проведення прийомів і презентацій фірмою „Престиж” | Акт виконаних робіт підрядника | 93 | 685 | 900 |
|
||||
79 | Відображено ПК по ПДВ у вартості прийомів і презентацій на підставі податкової накладної | Податкова накладна | 641 | 685 | 180 |
|
||||
80 |
Перераховано з поточного рахунку в банку: а) у бюджет комунальний податок; б) видатки на рекламу РА „Стиль”; в) за послуги аудиту АФ „Капітал”; г) за тепло „Крамтепломережі” |
Платіжне доручення, банківська виписка |
641 685 685 685 |
311 311 311 311 |
1380 90 1440 180 |
|
||||
81 | Оплачено наявними коштами фірмі „Престиж” за проведення прийомів і презентацій | Видатковий касовий ордер | 685 | 301 | 1080 |
|
||||
82 | Збільшено статутний капітал відповідно до установчих документів | Прибутковий касовий ордер, Статут, учредительний договір | 301 | 40 | 122500 |
|
||||
83 | Внесено на розрахунковий рахунок внески засновників на поповнення статутного капіталу | Видатковий касовий ордер | 311 | 301 | 122500 |
|
||||
84 | Перераховано передплату заводу „Верстатобудівник” на придбання устаткування, включаючи доставку | Платіжне доручення, банківська виписка | 371 | 311 | 225000 |
|
||||
85 | Відбито суму ПК по ПДВ з суми передплати на підставі податкової накладної | Податкова накладна | 644 | 371 | 37500 |
|
||||
86 | Оприбутковано устаткування, яке було придбано у „Верстатобудівника” | Прибуткова накладна, акт прийняття обладнання | 152 | 631 | 187500 |
|
||||
87 | Відбито ПК по ПДВ в сум витрат по придбаному устаткуванні | Податкова накладна | 641 | 644 | 37500 |
|
||||
88 | Устаткування введено в експлуатацію по акту | Акт приймання-передачі ОЗ (форма ОЗ-1) | 104 | 152 | 187500 |
|
||||
89 | Проведено взаємозалік заборгованостей з придбання устаткування | Бухгалтерська довідка | 631 | 371 | 187500 |
|
||||
90 |
Розподілені і списан загальновиробничі витрати: а) на витрати виробництва , 85 %; б) на собівартість реалізації; в) віднесені нерозподілені загальновиробничі витрати на фінансовий результат |
Бухгалтерська довідка |
23 901 791 |
91 91 901 |
42340,82 7471,91 7471,91 |
|
||||
91 | Нараховано амортизацію основних засобів використаних у виробництві | Відомість нарахування амортизації | 23 | 131 | 278950 |
|
||||
92 | Оприбутковано на склад готову продукцію за обліковими цінами (НЗП=0) | Акт приймання-передач (накладна) | 26 | 23 | 1056385,25 |
|
||||
93 |
Реалізована готова продукція покупцю „Іскра” на умовах передплати: а) договірна вартість продукції (з ПДВ); б) собівартість реалізованої продукції визначити за умов залишку готової продукції на кінець звітного періоду 11700 |
Банківська виписка, Накладна на відвантаження, податкова накладна, бухгалтерська довідка |
311 361 701 701 901 791 |
361 701 641 791 26 901 |
1526000 1526000 254333,33 1271666,67 1044685,25 1044685,25 |
|
||||
94 |
Списано на фінансовий результат: а) адміністративні витрати; б) витрати на збут; в) інші витрати операційної діяльності; г) фінансові витрати |
Бухгалтерська довідка |
791 791 791 791 792 |
92 93 944 947 951 |
17477,82 1622 2100 230 3150 |
|
||||
95 | Відбито в складі фінансових результатів суму податку на прибуток 25% | Бухгалтерська довідка | 791 | 981 | 48922,42 |
|
||||
96 | Нараховано податок на прибуток 25% | Бухгалтерська довідка | 981 | 641 | 48922,42 |
|
||||
97 | Списано суму прибутку (збитку), отриману у звітному періоді | Бухгалтерська довідка |
791 44 |
44 792 |
149447,27 2680 |
|
||||
Разом обороти | 11164882,86 |
|
||||||||
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8