Быстрый поиск

Курсовая работа: Бюджетное устройство организации

4.4.Запас материала на конец периода, ед.	5993	8005	8001	8001
4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.	17 978	24 015	24 003	24 003
4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.	13 978	18 022	15 998	16 002
4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.	102	102	102	102
4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.	1426	1838	1632	1633
Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.	44 287	57 191	55 555	55 558

Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.

Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:

КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп Вс,

Где КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп – стоимость закупок материалов в период; Вс – вывплаты по счетам за период.

График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).

Показатель	I	II	III	IV
1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода	500	9357	20 795	31 906
2.Закупка материалов в период	44 287	57 191	55 555	55 558
2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.	44 287	101 478	157 033	212 591
2.2.Оплата (по периодам):
1-й	35 430	8857
2-й		45 753	11 438
3-й			44 444	11 111
4-й				44 446
3.Выплаты по счетам
- за период	35 430	54 610	55 882	55 557
- с нарастанием, тыс.руб.	35 430	90 040	145 922	201 479
4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)	9357	20 795	31 906	43 018

В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.

Формирование бюджета прямых трудовых затрат.

Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы – 40% от общей суммы оплаты труда.

На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.

Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции

Показатель	Технологическая операция №1	Технологическая операция №2	Технологическая операция №3
1.1.Время обработки, ч.	2	1,5	0,5
1.2.Средняя тарифная ставка, руб.	60	80	50
1.3.Индекс роста тарифной ставки	1,02	1,05	1,12
1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.	122,4	126	28
2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.	276,4(122,40+126+28)
3.Дополнительная заработная плата, руб.	82,92(276,4 х 0,30)
4.Общая заработная плата, руб.	359,32(276,4+82,92)
5.Отчисления от заработной платы, руб.	143,73(359,32 х 0,4)
6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.	503,05(359,32 + 143,73)

Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.

Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)

Показатель	I	II	III	IV
1.Объем производства, ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
2.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.	503,05	503,05	503,05	503,05
3.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.	60 292	80 536	80 496	80 496

Составление бюджета общепроизводственных расходов.

Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15% от стоимости основных средств на начало периода, затраты на энергию – 34% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования 8% от стоимости основных средств и т.п.

Смета общепроизводственных расходов на 2006 год (тыс.руб.)

Показатель	Значение
Постоянные общепроизводственные расходы:
1.Амортизация производственного оборудования	6800 х 0,15=1020
2.Текущий ремонт основных средств	6800 х 0,08=544
3.Электроэнергия на освещение цехов	1000
4.Страховка основных средств	6800 х 0,02=136
5.Заработная плата мастеров и начальников цехов	3000
6.Итого постоянных общепроизводственных расходов (сумма строк 1,2, 3, 4, 5.)	5700
Переменные общепроизводственные расходы:
7.Оплата энергетических ресурсов	81 157
8.Заработная плата вспомогательных рабочих (8% от заработной платы рабочих)	300824 х 0,08=24 066
9.Премиальный фонд	50 000
10.Итого переменных общепроизводственных затрат (стр.7+стр.8+стр.9)	155 223
11.Итого общепроизводственных затрат (стр.6+стр.10)	5700+155 223=160 923

Таким образом, общепроизводственные затраты на год составят 160 923 тыс.руб.

Формирование бюджета себестоимости произведенной продукции.

Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых трудовых затрат, распределим общепроизводственные расходы пропорционально прямых затратам на производство продукции.

Расчет произведенной себестоимости единицы произведенной продукции определим по формуле:

СПР1=(ПРМ+ПРТ+ОБЩПР)/V,

Где ПРМ, ПРТ соответственно прямые материальные и прямые трудовые затраты: ОБЩПР общепроизводственные затраты: V прогнозируемый годовой объем производства продукции.

Бюджет себестоимости произведенной продукции (по периодам)

Показатель	1-й	2-й	3-й	4-й
1.Объем производства, ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
2.Прямые материальные затраты на единицу продукции, ед.	341,83	341,83	341,83	341,83
3.Прямые материальные затраты на период (стр.1 х стр.2) : (1000)), тыс.руб.	40 969	54 726	54 698	54 698
4.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.	60 292	80 536	80 496	80 496
5.Прямые затраты (стр.3+стр.4), тыс.руб.	101 261	135 262	135 194	135 194
6.Итого прямых затрат, тыс.руб.	506 912
7.Итого накладных затрат, тыс.руб.	160 923
8.Коэффициент распределения (стр.7 : стр.6)	0,3175
9.Накладные затраты на период	32 150	42 946	42 924	42 924
10.Себестоимость произведенной продукции (стр.5+стр.9), тыс.руб.	133 411	178 208	178 118	178 118
11.Себестоимость единицы произведенной продукции (стр.10 : стр.1 х 1000), руб.	1113,1	1113,1	1113,1	1113,1

Формирование бюджета себестоимости реализованной продукции.

Для формирования бюджета себестоимости реализованной продукции используем формулу:

СРПР=3ПРн+СПРП-3ПРк,

Где СРПР – себестоимость реализованной продукции;

3ПРн – запас готовой продукции на начало периода;

3ПРк – запас готовой продукции на конец периода.

Бюджет себестоимости реализованной продукции (по периодам)

Показатель	1-й	2-й	3-й	4-й
1.Запас готовой продукции на начало периода, тыс.руб	800	267	356	356
2.Себестоимость произведенной продукции за период (стр.10 предыдущей табл.), тыс.руб.	133 411	178 208	178 118	178 118
3.Запас готовой продукции на конец периода, ед.	240	320	320	320
4.Стоимость единицы готовой продукции, руб.	1113,1	1113,1	1113,1	1113,1
5.Стоимость запаса готовой продукции на конец периода, тыс.руб.	267	356	356	356
Себестоимость реализованной продукции (стр.1+стр.2-стр.5), тыс.руб.	133 971	178 119	178 118	178 118