Быстрый поиск

Курсовая работа: Бюджетное устройство организации

Формирование бюджета коммерческих расходов по продукции.

При формировании коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям учитываются в процентном отношении от выручки от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку – 0,1%; хранение – 1,5%,; транспортировку – 1,4%; рекламу – 0,5%; оплату труда торговых агентов – 0,2%; представительские расходы – 0,1% от выручки от продаж.

Бюджет коммерческих расходов на 2006 г. (тыс.руб.) (по кварталам)

Показатель	I	II	III	IV
1.Прогнозируемая выручка	220 800	299 200	305 600	310 400
2.Расходы на упаковку продукции	221	299	306	310
3.Расходы на хранение продукции	3312	4488	4584	4656
4.Расходы на транспортировку	3091	4189	4278	4346
5.Расходы на содержание складских помещений	1200	1200	1200	1200
6.Расходы на рекламу	1104	1496	1528	1552
7.Расходы на з/п торговым агентам	442	598	611	621
8.Представительские расходы	221	299	306	310
9.Итого коммерческих расходов, (стр.2-стр.8)	9591	12 569	12 813	16 516
10.Индекс роста коммерческих расходов	1,01	1,015	1,02	1,025
11.Коммерческие расходы с учетом индексации	9687	12 758	13 069	16 929
Коммерческие расходы за год	52 443

Оценка потребности в оборудовании для производства продукции

Стоимость оборудования на начало планируемого периода составляет 4000 тыс.руб. Для организации планируемого количества продаж необходимо закупить оборудование, стоимость которого – 28000 тыс.руб. Общая стоимость основных средств в прогнозируемом периоде составит 6800 тыс. руб.

Предприятие планирует взять кредит для закупки оборудования в размере 2500 тыс.руб. Условия: кредит на год, ставка – 24% годовых, погашение ежеквартально.

План погашения кредита (тыс.руб)

Долг на начало квартала	Основной долг	Плата за кредитные ресурсы	Общие выплаты	Долг на конец периода
2800	700	2800х0,06=168	700+168=868	2100
2100	700	2100х0,06=126	700+126=826	1400
1400	700	1400х0,06=84	700+84=784	700
700	700	700х0,06=42	700+42=742	0
итого	2800	420	3220

Плата за кредитные ресурсы будет учитываться в дальнейшем при формировании бюджета управленческих расходов.

Формирование бюджета производства.

Составим бюджет производства продукции при следующих условиях;

Вероятность брака по технологии – 0,01%,

Запас готовой продукции на конец квартала – 0,2% от объема продаж;

Запас готовой продукции на начало прогнозируемого периода – 400 ед.

Смета производства продукции на периоды 1-4

Показатель	1-й	2-й	3-й	4-й
1.Объем продаж, ед.	120 000	160 000	160 000	160 000
2.Запас готовой продукции на конец периода, ед.	240	320	320	320
3. Запас готовой продукции на начало периода, ед.	400	240	320	320
4.Возможный брак, ед.	12	16	16	16
5.Объем производства в натуральном выражении, (стр.(1+2-3+4)), ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
6.Объем производства за год, ед.	599 980

Формирование бюджета прямых материальных затрат.

Определим стоимость сырья и материалов, необходимых для обеспечения плановых показателей объема производства. При расчете используем информацию о запасах каждого вида сырья на начало прогнозируемого периода, цене сырья. Количество материалов в натуральных единицах измерения определим по формуле:

КМ=КМпр-КЗмн,

Где КМпр – количество материалов, необходимых для выполнения производственной программы; КЗмн количество запасов материалов на начало периода.

Смета прямых материальных затрат на производство продукции

Показатель	Пшено	Свекла	КРС
1.Остаток сырья на начало периода, тыс.усл.ед.	8	10	4
2.Цена сырья, тыс.руб.	150	40	100
3. Стоимость запасов сырья на начало периода, тыс.руб.	1 200	400	400
4.Норма расхода на 1 ед. продукции, усл.ед.	2	0,5	0,1
5.Потребность в сырье на объем производства (599 980хстр.4), тыс.усл.ед.	1200	230	60
6.Объем закупок сырья (стр.5-стр.1), тыс.усл.ед.	1200-8=1192	230-10=220	60-4=56
7.Индекс роста цен на сырье	1,05	1,10	1,02
8.Индексированная цена на сырье, тыс.руб.	157,5	44	102
9.Стоимость материальных ресурсов на объем производства, тыс.руб.	187 740	9680	5670
10.Общая стоимость материалов (стр.3+стр.8), тыс. руб.	188 940	10 080	6 070
11.Итого потребность в материальных затратах на производство, тыс,руб.	188 940+10 080+6 070=205 090
12.Материальные затраты на производство единицы продукции, руб.	205 090 : 599 980 х 1000=341,83

Используя данные, составим смету прямых материальных затрат на прогнозируемый год.

Бюджет прямых материальных затрат на продукцию

Показатель	I	II	III	IV
1.Объем производства, ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
2.Материальные затраты на единицу продукции, руб.	341,83	341,83	341,83	341,83
3.Затраты на материальные ресурсы, тыс.руб.	40 969	54 726	54 698	54 698
4.Итого затрат на материалы, тыс.руб.	205 091

Таким образом, для производства прогнозируемого объема продукции необходимы денежные средства в размере 205 091 тыс.руб.

Формирование бюджета закупок основных материалов.

Для определения потребности в оборотных средствах для закупки материалов в планируемый период необходимо учесть уровень запасов к концу каждого периода. Сырье пшено и свекла местные, у предприятие не было проблем с их доставкой, поэтому планируется, что уровень запасов должен быть на уровне 10 и 15% от потребности за период. КРC импортируется, процедура доставки занимает много времени, поэтому руководство решило иметь запас сырья, соответствующий половине его потребности в данный период.

Бюджет закупок основных материалов (по кварталам)

Показатель	I	II	III	IV
1.Объем производства, ед.	119 852	160 096	160 016	160 016
2.Пшено
2.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.	8000	23 970	32 019	32 003
2.2.Норма расхода, усл.ед.	2	2	2	2
2.3.Потребность в материале для производства, ед.	239 704	320 192	320 032	320 032
2.4.Запас материала на конец периода, ед.	23 970	32 019	32 003	32 003
2.5.Всего потребность в материале на период (стр.2.3.+стр.2.4.), ед.	263 674	352 211	352 035	352 035
2.8.Объем закупок (стр.2.7-стр.2.1), усл.ед.	255 674	328 241	320 016	320 032
2.9.Цена 1 усл.ед.сырья, руб.	157,5	157,5	157,5	157,5
2.10.Объем закупок (стр.2.8.хстр.2.9), тыс.руб.	40 269	51 698	50 403	50 405
3.Свекла
3.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.	10 000	8989	12 007	12 001
3.2.Норма расхода, усл.ед.	0,5	0,5	0,5	0,5
3.3.Потребность в материале для производства, ед.	59 926	80 048	80 008	80 008
3.4.Запас материала на конец периода, ед.	8989	12 007	12 001	12 001
3.5.Всего потребность в материале на период (стр.3.3.+стр.3.4.), ед.	68 915	92 055	92 009	92 009
3.6.Объем закупок (стр 3.5.-стр.3.1.), усл.ед.	58 915	83 066	80 002	80 008
3.7.Цена 1 усл. Ед.сырья, руб.	44	44	44	44
3.8.Объем закупок (стр.3.7.хстр.3.6), тыс. руб.	2592	3655	3520	3520
4.КРС
4.1.Объем сырья на начало периода, усл.ед.	4000	5993	8005	8001
4.2.Норма расхода, усл.ед.	0,1	0,1	0,1	0,1
4.3.Потребность в материале для производства, ед.	11 985	16 010	16 002	16 002