Курсовая работа: Бухгалтерский учет на малом предприятии
|
N п/п |
ФИО |
Начислено руб. |
Стандартные вычеты руб. |
Удержано руб. |
Сумма к выдаче руб. |
| 1 | Сергеев А.А. | 13 000 | 600+600=1200 | 1534 | 11466 |
| 2 | Астафьев С.Н. | 10 200 | 600+600=1200 | 1170 | 9030 |
| 3 | Юрин В.Н. | 6 500 | 400+600=1000 | 715 | 5785 |
| 4 | Винокурова Я.В. | 3 900 | 400+600+600=1600 | 299 | 3601 |
| 5 | Лакрина И.В. | 10 500 | 600+600=1200 | 1209 | 9291 |
| 6 | Зотова Н.С. | 3 900 | 400+600=1000 | 377 | 3523 |
| 7 | Грушина Е.А. | 3 900 | 400+600=1000 | 377 | 3523 |
| 8 | Журавлева Т.В. | 3 800 | 400+600+600=1600 | 286 | 3514 |
| 9 | Киселева А.В. | 4 500 | 400+600=1000 | 455 | 4045 |
| 10 | Климова И.Р. | 1 900 | 400 | 195 | 1705 |
| 11 | Савкин С.С. | 5 300 | 400 | 637 | 4663 |
| 12 | Дорофеев Л.К. | 4 000 | 400+600+600=1600 | 312 | 3688 |
| 13 | Кукин Е.А. | 3 500 | 400 | 403 | 3097 |
| 14 | Ястребов С.А. | 3 800 | 400+600=1000 | 364 | 3436 |
| 15 | Фролов Ю.М. | 2 000 | 400 | 208 | 1792 |
| Итого: | 80700 | 15000 | 8541 | 72159 |
Таблица 3.2.3 - Расчетно-платежная ведомость за декабрь
|
N п/п |
ФИО |
Начислено руб. |
Стандартные вычеты руб. |
Удержано руб. |
Сумма к выдаче руб. |
| 1 | Сергеев А.А. | 13 000 | 600+600=1200 | 1534 | 11466 |
| 2 | Астафьев С.Н. | 10 200 | 600+600=1200 | 1170 | 9030 |
| 3 | Юрин В.Н. | 6 500 | 400+600=1000 | 715 | 5785 |
| 4 | Винокурова Я.В. | 3 900 | 400+600+600=1600 | 299 | 3601 |
| 5 | Лакрина И.В. | 10 500 | 600+600=1200 | 1209 | 9291 |
| 6 | Зотова Н.С. | 3 900 | 400+600=1000 | 377 | 3523 |
| 7 | Грушина Е.А. | 3 900 | 400+600=1000 | 377 | 3523 |
| 8 | Журавлева Т.В. | 3 800 | 400+600+600=1600 | 286 | 3514 |
| 9 | Киселева А.В. | 4 500 | 400+600=1000 | 455 | 4045 |
| 10 | Климова И.Р. | 1 900 | 400 | 195 | 1705 |
| 11 | Савкин С.С. | 5 300 | 400 | 637 | 4663 |
| 12 | Дорофеев Л.К. | 4 000 | 400+600+600=1600 | 312 | 3688 |
| 13 | Кукин Е.А. | 3 500 | 400 | 403 | 3097 |
| 14 | Ястребов С.А. | 3 800 | 400+600=1000 | 364 | 3436 |
| 15 | Фролов Ю.М. | 2 000 | 400 | 208 | 1792 |
| Итого: | 80700 | 15000 | 8541 | 72159 |
4.2 Начисление единого социального налога и взносов на обязательное пенсионное страхование
Суммы авансовых платежей в каждый внебюджетный фонд приводятся в табл.3.3.1
| Наименование фонда | Начислено авансовых платежей | ||
| 1 месяц квартала | 2 месяц квартала | 3 месяц квартала | |
| Федеральный бюджет 6% | 4842 | 4842 | 4842 |
| Фонд соц. страхования3,2% | 2582,4 | 2582,4 | 2582,4 |
| Федеральный фонд ОМНС 0,8% | 645,6 | 645,6 | 645,6 |
| Территориальный фонд ОМНС 2% | 1614 | 1614 | 1614 |
| ИТОГО: | 9684 | 9684 | 9684 |
Начисление взносов на обязательное пенсионное страхование
Таблица 3.3.2 - Суммы страховых взносов в ПФ
| Работники | Страховые взносы в ПФ за квартал | |||||
| 1 мес. кв. | 2 мес. кв. | 3 мес. кв. | ||||
| на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части пенсии | на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части пенсии | на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части пенсии | |
| 1 категория: | 4648 | 4648 | 4648 | |||
| 2 категория | 4750 | 1900 | 4750 | 1900 | 4750 | 1900 |
| Итого: | 9398 | 1900 | 9398 | 1900 | 9398 | 1900 |
| Всего: | 11298 | 11948 | 11298 | |||
4.3 Составление журнала хозяйственных операций за квартал
Таблица 3.4 - Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Наименование операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ОКТЯБРЬ | ||||
| 1 | Сформирован уставной капитал | 1200000 | 75-1 | 80 |
| 2 | Уставной капитал внесен основными средствами | 360000 | 8 | 75-1 |
| 3 | Уставной капитал внесен вклад материалами | 240000 | 10 | 75-1 |
| 4 | Уставной капитал внесены деньги на расчетный счет | 240000 | 51 | 75-1 |
| 5 | Уставной капитал внесен вклад основными средствами | 240000 | 8 | 75-1 |
| 6 | Уставной капитал внесен вклад материалами | 120000 | 10 | 75-1 |
| 7 | Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: | |||
| на покупательскую стоимость без НДС | 386400 | 10 | 60 | |
| на сумму НДС | 69552 | 19 | 60 | |
| 8 | Акцептован счет транспортной фирмы: | |||
| на стоимость доставки без НДС | 7728 | 10 | 76 | |
| на сумму НДС | 1391 | 19 | 76 | |
| 9 | Оплачен счет поставщика материалов | 455952 | 60 | 51 |
| 10 | Оплачен счет транспортной фирмы | 9119 | 76 | 51 |
| 11 | Основные средства переданы в производство | 600000 | 1 | 8 |
| 12 | Материалы переданы в производство | 394128 | 20 | 10 |
| 13 | Начислена заработная плата за октябрь | 80700 | 20 | 70 |
| 14 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6% | 4842 | 20 | 69 |
| 15 | Начислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14% | 11298 | 20 | 69 |
| В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии | 9398 | |||
| В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии | 1900 | |||
| 16 | Начислено в фонд социального страхования 3,2% | 2582,4 | 20 | 69 |
| 17 | Начислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8% | 645,6 | 20 | 69 |
| 18 | Начислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2% | 1614 | 20 | 69 |
| 19 | Начислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | 3470,1 | 20 | 69 |
| 20 | Начислено 13% подоходного налога | 8385 | 70 | 68 |
| 21 | Списаны затраты на готовую продукцию | 499280,1 | 43 | 20 |
| 22 | Реализована готовая продукция | 499280,1 | 90 | 43 |
| 23 | Получен аванс от покупателя | 754112,6 | 51 | 62 |
| 24 | Начислен НДС с аванса | 115034,1 | 62 | 68 |
| 25 | Списан НДС по материалам | 69552 | 68 | 19 |
| 26 | Списан НДС по транспортным услугам | 1391 | 68 | 19 |
| 27 | Реализована продукция покупателю | 754112,6 | 62 | 90 |
| 28 | НДС с аванса сторно | (115034,1) | 62 | 68 |
| 29 | Начислен НДС с реализации | 115034,1 | 90 | 68 |
| 30 | Перечислен НДС в бюджет | 44091,1 | 68 | 51 |
| НОЯБРЬ | ||||
| 31 | Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6% | 4842 | 69 | 51 |
| 32 | Перечислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14% | 11298 | 69 | 51 |
| В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии | 9398 | |||
| В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии | 1900 | |||
| 33 | Перечислено в фонд социального страхования 3,2% | 2582,4 | 69 | 51 |
| 34 | Перечислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8% | 645,6 | 69 | 51 |
| 35 | Перечислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2% | 1614 | 69 | 51 |
| 36 | Перечислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | 3470,1 | 69 | 51 |
| 37 | Перечислено 13% подоходного налога | 8385 | 68 | 51 |
| 38 | С р/с в кассу получено | 72315 | 50 | 51 |
| 39 | Выдана заработная плата из кассы за октябрь | 72315 | 70 | 50 |
| 40 | Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: | |||
| на покупательскую стоимость без НДС | 386400 | 10 | 60 | |
| на сумму НДС | 69552 | 19 | 60 | |
| 41 | Акцептован счет транспортной фирмы: | |||
| на стоимость доставки без НДС | 7728 | 10 | 76 | |
| на сумму НДС | 1391 | 19 | 76 | |
| 42 | Оплачен счет поставщика материалов | 455952 | 60 | 51 |
| 43 | Оплачен счет транспортной фирмы | 9119 | 76 | 51 |
| 44 | Материалы переданы в производство | 394128 | 20 | 10 |
| 45 | Начислена амортизация | 5000 | 20 | 2 |
| 46 | Начислена заработная плата за ноябрь | 80700 | 20 | 70 |
| 47 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6% | 4842 | 20 | 69 |
| 48 | Начислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14% | 11298 | 20 | 69 |
| В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии | 9398 | |||
| В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии | 1900 | |||
| 49 | Начислено в фонд социального страхования 3,2% | 2582,4 | 20 | 69 |
| 50 | Начислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8% | 645,6 | 20 | 69 |
| 51 | Начислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2% | 1614 | 20 | 69 |
| 52 | Начислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | 3470,1 | 20 | 69 |
| 53 | Начислено 13% подоходного налога | 8541 | 70 | 68 |
| 54 | Списаны затраты на готовую продукцию | 504280,1 | 43 | 20 |
| 55 | Реализована готовая продукция | 504280,1 | 90 | 43 |
| 56 | Получен аванс от покупателя | 761664,6 | 51 | 62 |
| 57 | Начислен НДС с аванса | 116186,1 | 62 | 68 |
| 58 | Списан НДС по материалам | 69552 | 68 | 19 |
| 59 | Списан НДС по транспортным услугам | 1391 | 68 | 19 |
| 60 | Аванс переведен в реализацию | 761664,6 | 62 | 90 |
| 61 | НДС с аванса сторно | (116186,1) | 62 | 68 |
| 62 | Начислен НДС с реализации | 116186,1 | 90 | 68 |
| 63 | Перечислен НДС в бюджет | 45243,1 | 68 | 51 |
| ДЕКАБРЬ | ||||
| 64 | Перечислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6% | 4842 | 69 | 51 |
| 65 | Перечислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14% | 11298 | 69 | 51 |
| В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии | 9398 | |||
| В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии | 1900 | |||
| 66 | Перечислено в фонд социального страхования 3,2% | 2582,4 | 69 | 51 |
| 67 | Перечислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8% | 645,6 | 69 | 51 |
| 68 | Перечислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2% | 1614 | 69 | 51 |
| 69 | Перечислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | 3470,1 | 69 | 51 |
| 70 | Перечислено 13% подоходного налога | 8541 | 68 | 51 |
| 71 | С р/с в кассу получено | 72159 | 50 | 51 |
| 72 | Выдана заработная плата из кассы за ноябрь | 72159 | 70 | 50 |
| 73 | Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: | |||
| на покупательскую стоимость без НДС | 386400 | 10 | 60 | |
| на сумму НДС | 69552 | 19 | 60 | |
| 74 | Акцептован счет транспортной фирмы: | |||
| на стоимость доставки без НДС | 7728 | 10 | 76 | |
| на сумму НДС | 1391 | 19 | 76 | |
| 75 | Оплачен счет поставщика материалов | 455952 | 60 | 51 |
| 76 | Оплачен счет транспортной фирмы | 9119 | 76 | 51 |
| 77 | Материалы переданы в производство | 394128 | 20 | 10 |
| 78 | Начислена амортизация | 5000 | 20 | 2 |
| 79 | Начислена заработная плата за декабрь | 80700 | 20 | 70 |
| 80 | Начислена пенсионная часть в Федеральный бюджет 6% | 4842 | 20 | 69 |
| 81 | Начислено в пенсионный фонд на оплату страховой части трудовой пенсии 14% | 11298 | 20 | 69 |
| В том числе на оплату страховой части трудовой пенсии | 9398 | |||
| В том числе на оплату накопительной части трудовой пенсии | 1900 | |||
| 82 | Начислено в фонд социального страхования 3,2% | 2582,4 | 20 | 69 |
| 83 | Начислено в федеральный Фонд обязательного медицинского страхования 0,8% | 645,6 | 20 | 69 |
| 84 | Начислено в территориальный Фонд обязательного медицинского страхования 2% | 1614 | 20 | 69 |
| 85 | Начислено 4,3% на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | 3470,1 | 20 | 69 |
| 86 | Начислено 13% подоходного налога | 8541 | 70 | 68 |
| Списаны затраты на готовую продукцию | 504280,1 | 43 | 20 | |
| Реализована готовая продукция | 504280,1 | 90 | 43 | |
| 87 | Получен аванс от покупателя | 761664,6 | 51 | 62 |
| 88 | Начислен НДС с аванса | 116186,1 | 62 | 68 |
| 89 | Списан НДС по материалам | 69552 | 68 | 19 |
| 90 | Списан НДС по транспортным услугам | 1391 | 68 | 19 |
| 91 | Аванс переведен в реализацию | 761664,6 | 62 | 90 |
| 92 | НДС с аванса сторно | (116186,1) | 62 | 68 |
| 93 | Начислен НДС с реализации | 116186,1 | 90 | 68 |
| 94 | Перечислен НДС в бюджет | 45243,1 | 68 | 51 |
| 95 | Определен финансовый результат от реализации продукции за 4 квартал | 422195,2 | 90 | 99 |
| 96 | Начислен налог на имущество | 2454,4 | 91 | 68 |
| 97 | Списано сальдо расходов | 2454,4 | 99 | 91 |
| 98 | Начислен налог с прибыли | 100737,8 | 99 | 68 |
| 99 | Выявлена сумма чистой прибыли | 319003 | 99 | 84 |
| ИТОГО за 4 квартал | 16790733,1 | |||
4.4 Составление оборотно-сальдовой ведомости за квартал
Для того, чтобы получить сведения об оборотах, имевших место в отчетном периоде, осуществлять проверку данных по счетам и составить баланс на конец этого периода составляют оборотную ведомость, в которой по каждому счету показывают: остатки средств и их источников на начало отчетного периода; оборота за отчетный период и остатки средств и их источников на конец отчетного периода.
Таблица 3.5 - Оборотно-сальдовая ведомость за квартал
| Наименование счета | Сальдо на 01.10 2005 г. | Обороты за 4-й квартал 2005г. | Сальдо на 01.12.2005 г. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 1 | - | - | 600000 | - | 600000 | - |
| 2 | - | - | - | 10000 | - | 10000 |
| 8 | - | - | 600000 | 600000 | - | - |
| 10 | - | - | 1542384 | 1182384 | 360000 | - |
| 19 | - | - | 212829 | 212829 | - | - |
| 20 | - | - | 1507840,3 | 1507840,3 | - | - |
| 43 | - | - | 1507840,3 | 1507840,3 | - | - |
| 50 | - | - | 144474 | 144474 | - | - |
| 51 | - | - | 2517441,8 | 1740094,5 | 777347,3 | - |
| 60 | - | - | 1367856 | 1367856 | - | - |
| 62 | - | - | 2277441,8 | 2277441,8 | - | |
| 68 | - | - | 364332,3 | 476065,5 | - | 111733,2 |
| 69 | - | - | 48904,2 | 73356,3 | - | 24452,1 |
| 70 | - | - | 169941 | 242100 | - | 72159 |
| 75-1 | - | - | 1200000 | 1200000 | - | - |
| 76 | - | - | 27357 | 27357 | - | - |
| 80 | - | - | - | 1200000 | - | 1200000 |
| 84 | - | - | - | 319003 | - | 319003 |
| 90 | - | - | 2277441,8 | 2277441,8 | - | - |
| 91 | - | - | 2454,4 | 2454,4 | - | - |
| 99 | - | - | 422195,2 | 422195,2 | - | - |
| Итого: | - | - | 16790733,1 | 16790733,1 | 1737347,3 | 1737347,3 |
4.5 Составление форм промежуточной бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность как единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности составляется на основе данных бухгалтерского учета. В бухгалтерскую отчетность должны включаться данные, необходимые для формирования достоверного и полного представления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Составим промежуточную бухгалтерскую отчетность за квартал и заполним формы. Заполненные формы находятся в приложении к курсовой работе.
Заключение
При выполнении курсовой работы по дисциплине "Бухгалтерский учет" были закреплены теоретические и приобретены практические знания и навыки по расчету экономических показателей, составлению журнала хозяйственных операций, оборотной ведомости и заполнению годового баланса и остальных форм отчетности отдельно взятого предприятия за квартал.
На этом примере можно убедится в том, что при правильном составлении всех форм отчетности все обороты и остатки по активу и пассиву предприятия сходятся.
Управление экономикой в организациях различных форм собственности невозможно без существенного повышения роли учета и контроля.
В настоящее время все организации независимо от их вида, форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.
В данной курсовой работе я проанализировал деятельность предприятия ОАО "Форум" по производству мягкой мебели.
В ходе анализа был сформирован уставной капитал; выявлены материальные, транспортно - заготовительные расходы; была составлена смета доходов и расходов; посчитана амортизация. Из полученных данных составлен журнал хозяйственных операций, из которого мы наблюдаем, что данное предприятие в ходе свой деятельности получает прибыль, а следовательно оправдывает свое существование.
Библиографический список
1. Федина В.В. Методические указания по курсу Бухгалтерский учет. Муром. 2004 - 30с.
2. Ларина А. Налог на прибыль, 25 глава. // Практический бухгалтерский учет. №9.2004.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с изменениями и дополнениями). Официальный текст - М.: ИКФ Омега - Л, 2004. - 440с.
4. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 800с.: ил.
5. ЕСН и обязательное пенсионное страхование \Ю.В. Волкова Главбух 2005 г
6. ЕСН: всё об исчислении и уплате \ А.И. Шубцов Главбух 2004 г
7. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 576с.
8. План счетов учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению // Экономика и жизнь. № 45. - 2000. - С.10-25.
9. Бухгалтерский учет в промышленности. - М.: Финансы и статистика. 98 г.432 с.
Приложение 1
Рабочий план счетов.
Раздел I. "Внеоборотные активы".
Счет 01 "Основные средства".
Счет 02 "Амортизация основных средств".
Счет 08 "Вложение во внеоборотные активы".
Раздел II. "Производственные запасы".
Счет 10 "Материалы".
Счет 19 " Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям".
Раздел III. "Затраты на производство".
Счет 20 "Основное производство".
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Раздел IV. "Готовая продукция товара и реализация".
Счет 43 " Готовая продукция".
Счет 44 "Расходы на продажу"
Счет 90 "Продажи"
Раздел V "Денежные средства".
Счет 50 "Касса".
Счет 51 "Расчетные счета".
Раздел VI "Расчеты".
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Счет 75 "Расчеты с учредителями".
Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Раздел VII "Капитал".
Счет 80 "Уставный капитал".
Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Раздел VIII "Финансовые результаты".
Счет 90 "Продажи"
Счет 91 "Прочие доходы и расходы"
Счет 99 "Прибыли и убытки".
