Быстрый поиск

Курсовая работа: Бухгалтерская отчетность предприятия

Группировка имущества организации по источникам его образования на 1 марта 2005 г.

№ раздела	Группировка источников образования имущества по разделам	№ по таб.3.2 по подгруппам	Подгруппы и виды источников образования имущества	Сумма, тыс. руб.
III	Капитал и резервы	11	Уставный капитал (80)	12400
		23	Добавочный капитал (83)	7400
		17	Резервный капитал (82)	3200
		34	Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	4000
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III				29000
IV	Долгосрочные обязательства		Заемные средства	5100
			В том числе:
		12	- долгосрочные займы (67)	2000
		30	- долгосрочные кредиты банков (67)	3100
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV				5100
V	Краткоср-е обязательства		Заемные средства	7400
			В том числе:
		18	- краткосрочные кредиты банков	5000
		12	- краткосрочные займы (66)	2400
			Кредиторская задолженность	11 500
			В том числе:
		26	- задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (68)	1500
		29	- задолженность персоналу по оплате труда (70)	4600
		33	- задолженность по социальному страхованию и обеспечению (69)	950
		37	- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79)	850
		38	- авансы полученные (62)	600
		41	- задолженность перед поставщиками за приобретенные материально-производственные запасы (60)	2600
		8	- прочие кредиторы	400
		42	Доходы будущих периодов (98)	600
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V				19500
БАЛАНС (всего имущества по источникам образования)				53600

Пример. На основании данных таблиц 2, 3 и 4 составлен бухгалтерский баланс, результаты которого представлены в таблице 5.

Пример. На основании перечисленных операций в таблице 6 рассматриваются четыре типа изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.

1. Изменения (+, -) в структуре актива баланса.

2. Изменения (+, -) в структуре пассива баланса.

3. Одинаковое увеличение (+) в активе и в пассиве баланса.

4. Одинаковое уменьшение (-) в активе и в пассиве баланса [1, с.57-58].

Таблица 5

Бухгалтерский баланс организации на 1 марта 2005 г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
I. Внеоборотные активы		III. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1300	Уставный капитал	12400
Основные средства	31520	Добавочный капитал	7400
Долгосрочные финансовые вложения	800	Резервный капитал	3200
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	33620	Нераспределенная прибыль отчетного года	4000
П. Оборотные активы		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III	29000
Запасы	10582	IV. Долгосрочные обязательства	5100
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3300	ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV	5100
Дебиторская задолженность	500	V. Краткосрочные обязательства
Краткосрочные финансовые вложения	1000	Заемные средства	7400
Денежные средства	4598	Кредиторская задолженность	11500
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II	19980	Доходы будущих периодов	600
		ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V	19500
БАЛАНС	53600	БАЛАНС	53600

Таблица 6

Изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций на 1 марта 2005 г.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций за март 2005 г.		Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов		Изменения в балансе				Тип изменений
				Корреспонденция счетов		Актив		Пассив
				Дебет	Кредит	увеличение (+)	уменьшение (-)	увеличение (+)	уменьшение (-)
1	Оприходованы неучтенные основные средства, выявленные при инвентаризации		20000	01	91	+		+		3
2	Оприходованы оставшиеся материалы при списании пришедших в негодность основных средств		800	10	99	+		+		3
3	Списаны материалы, израсходованные на капитальные вложения		5000	08	10	+	-			1
4	Начислена оплата труда, связанного с заготовкой материалов		1500	10	70	+		+		3
5		Отпущены материалы на общехозяйственные нужды	1600	26	10	+				1
6		Получены наличными краткосрочные кредиты банков	6000	50	66	+		+		3
7		Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за материалы	18000	60	51		-		-	4
8		Произведено погашение долгосрочных ссуд полученными краткосрочными кредитами	15000	67	66			-	+	2
9		Выдана из кассы заработная плата персоналу организации	20000	70	50		-		-	4
10		Отражена выявленная недостача готовой продукции	2100	94	43	+	-			1
11		Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	4200	68	51		-		-	4
12		Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков	1600	96	70			-	+	2