Курсовая работа: Бизнес-планирование
Собрание учредителей состоит из 8-ми человек. Директор предприятия – гражданин Украины, входит в собрание учредителей. Директору подчиняются 2 заместителя и главный бухгалтер. Производственный отдел состоит из 40 человек. Отдел сбыта состоит из 10 человек, зам директору по сбыту также подчиняется финансовый отдел, состоящий из 3 человек. Бухгалтерия - 4 человека. Подбор кадров осуществляется руководителем соответствующего подразделения. Общий персонал предприятия – 61 человек. Штабная система организации рассчитана на дальнейший рост предприятия при расширении производственной и сбытовой деятельности.
Организационная структура представлена на рисунке 2.1.
Рисунок 2.1. Организационная структура управления
2.8. Финансовый план
Финансовый план отражает механизм возврата кредита за счет поступления денежных средств от основной деятельности производственного предприятия.
Общий объем инвестиций, необходимых для реализации проекта -10 000 000 грн. Объем инвестиций по источникам финансирования:
- собственный капитал учредителей –5 650 000 грн.
- заемный капитал – 4 350 000 грн. Возмещение заемного капитала запланировано на 4 года в равных долях ежемесячно. Годовая плата за кредит – 18 %. Порядок выплаты кредита и процентов по нему представлен в таблице 2.3.
В размер заемных средств включены затраты на покупку необходимого технологического оборудования на сумму 4 180 000 грн, мебели и офисного оборудования на сумму 20 000 грн, а также покупку транспортных средств на 150 000 грн. Начальный баланс и стартовые затраты представлены в таблице 2.4.
Таблица 2.3. Порядок выплаты кредита
| Год | Кредит на начало периода, грн | Уплата процентов по кредиту, грн | Возврат основной суммы долга, грн | Общая сумма платежа за год, грн | Кредит на конец периода, грн |
| 1 | 4350000 | 783000 | 1087500 | 1870500 | 3262500 |
| 2 | 3262500 | 587250 | 1087500 | 1674750 | 2175000 |
| 3 | 2175000 | 391500 | 1087500 | 1479000 | 1087500 |
| 4 | 1087500 | 195750 | 1087500 | 1283250 | 0 |
| Итого | 1957500 | 4350000 | 6307500 |
Таблица 2.4. Начальный баланс и стартовые затраты.
| Код | Статья | Сумма |
| Имеющиеся активы | ||
| 01 | Сырье, полуфабрикаты, компоненты | 130 000 |
| 02 | Денежные средства | 200 000 |
| 03 | Здания и сооружения | 5 320 000 |
| Всего имеющиеся активы | 5 650 000 | |
| Требуемые активы | ||
| 01 | Производственное оборудование | 4 180 000 |
| 02 | Мебель | 10 000 |
| 03 | Транспорт | 150 000 |
| 04 | Компьютер, Офисная техника | 10 000 |
| Всего требуемые активы | 4 350 000 | |
| Итого активы | 10 000 000 | |
| Источники финансирования | ||
| 01 | Собственные средства | 5 650 000 |
| 02 | Заемные средства | 4 350 000 |
| Итого пассивы | 10 000 000 | |
Оборотные средства предприятие формирует за счет собственных источников. Производственные запасы сырья и компонентов рассчитаны на норму запаса 5 дней. Денежные средства и прочие активы будут расходоваться в соответствии с потребностями производственно-сбытовой деятельности предприятия.
Ключевым моментом финансового планирования безусловно является расчет затрат. Переменная часть затрат- важнейшее условие расчета критического объема продаж. Представим расчет затрат на производственно- сбытовую деятельность предприятия в таблице 2.5.
Производственная мощность предприятия – 1 000 000 флаконов продукции в год, 83333 шт. в месяц, в день - 4166 единиц. Количество рабочих дней в месяц – 20, плюс 4 дня на ремонтные и обслуживающие работы. Планируется достичь 90% производственной мощности к третьему году работы. Первый год – 60% запланированной мощности-(2500 ед. в день), второй год – 80% запланированной мощности (3328 ед. в день), третий год – 3750 ед. в день. Прогноз прибылей и убытков представлены в таблице 2.6.
В таблице 2.7 представлен прогноз движения денежных средств за первый год работы предприятия.
В таблице 2.8 представлены сводные показатели финансового плана предприятия на 3 года.
Таблица 2.5. Расчет затрат на производственно-сбытовую деятельность предприятия.
| Статьи затрат | ед. изм. | Затраты за 1-й год | Затраты за 2-й год | Затраты за 3-й год | ||||||||||||||
| В сутки | В месяц | В год | В сутки | В месяц | В год | В сутки | В месяц | В год | ||||||||||
| Сырье и материалы | грн. | 8 575,0 | 171 500,0 | 2 058 000,0 | 11 415,0 | 228 300,8 | 2 739 609,6 | 12 862,5 | 257 250,0 | 3 087 000,0 | ||||||||
| Покупные полуфабрикаты | грн. | 650,0 | 13 000,0 | 156 000,0 | 865,3 | 17 305,6 | 207 667,2 | 975,0 | 19 500,0 | 234 000,0 | ||||||||
| Топливо и энергия на технологические нужды | грн. | 350,0 | 7 000,0 | 84 000,0 | 465,9 | 9 318,4 | 111 820,8 | 525,0 | 10 500,0 | 126 000,0 | ||||||||
| Основная заработная плата | грн. | 3 300,0 | 66 000,0 | 792 000,0 | 4 393,0 | 87 859,2 | 1 054 310,4 | 4 950,0 | 99 000,0 | 1 188 000,0 | ||||||||
| Дополнительная заработная плата | грн. | 250,0 | 5 000,0 | 60 000,0 | 332,8 | 6 656,0 | 79 872,0 | 375,0 | 7 500,0 | 90 000,0 | ||||||||
| Отчисления на социальное страхование | грн. | 250,0 | 5 000,0 | 60 000,0 | 332,8 | 6 656,0 | 79 872,0 | 375,0 | 7 500,0 | 90 000,0 | ||||||||
| Затраты на подготовку и освоение производства продукции | грн. | 765,0 | 15 300,0 | 183 600,0 | 350,0 | 7 000,0 | 84 000,0 | 200,0 | 4 000,0 | 48 000,0 | ||||||||
| Общепроизводственные расходы | грн. | 1 425,0 | 28 500,0 | 342 000,0 | 1 897,0 | 37 939,2 | 455 270,4 | 2 137,5 | 42 750,0 | 513 000,0 | ||||||||
| Потери вследствие технического неминуемого брака | грн. | 350,0 | 7 000,0 | 84 000,0 | 465,9 | 9 318,4 | 111 820,8 | 525,0 | 10 500,0 | 126 000,0 | ||||||||
| Другие производственные затраты | грн. | 1 050,0 | 21 000,0 | 252 000,0 | 1 397,8 | 27 955,2 | 335 462,4 | 1 575,0 | 31 500,0 | 378 000,0 | ||||||||
| Итого переменные издержки | грн. | 16 965,0 | 339 300,0 | 4 071 600,0 | 21 915,4 | 438 308,8 | 5 259 705,6 | 24 500,0 | 490 000,0 | 5 880 000,0 | ||||||||
| Заработ. плата (пост. часть) | грн | 2000,0 | 40000,0 | 480000,0 | 2200,0 | 44000,0 | 528000,0 | 2420,0 | 48400,0 | 580800,0 | ||||||||
| Нач. на З./ п (пост. часть) | грн | 325,0 | 6500,0 | 78000,0 | 357,5 | 7150,0 | 85800,0 | 393,3 | 7865,0 | 94380,0 | ||||||||
| Транспортные расходы | грн | 163,0 | 3260,0 | 39120,0 | 200,0 | 4000,0 | 48000,0 | 210,0 | 4200,0 | 50400,0 | ||||||||
| Коммунальные услуги | грн | 325,0 | 6500,0 | 78000,0 | 325,0 | 6500,0 | 78000,0 | 325,0 | 6500,0 | 78000,0 | ||||||||
| Амортизация | грн | 650,0 | 13000,0 | 156000,0 | 650,0 | 13000,0 | 156000,0 | 650,0 | 13000,0 | 156000,0 | ||||||||
| Канцелярские товары | грн | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | 36,0 | 720,0 | 8640,0 | 40,0 | 800,0 | 9600,0 | ||||||||
| Телефон | грн | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | ||||||||
| Расходы на рекламу | грн | 325,0 | 6500,0 | 78000,0 | 400,0 | 8000,0 | 96000,0 | 400,0 | 8000,0 | 96000,0 | ||||||||
| Затраты на воду | грн | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | ||||||||
| Командировки | грн | 45,0 | 900,0 | 10800,0 | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | 32,5 | 650,0 | 7800,0 | ||||||||
| Итого постоянные издержки | грн | 3930,5 | 78610,0 | 943320,0 | 4266,0 | 85320,0 | 1023840,0 | 4535,8 | 90715,0 | 1088580,0 | ||||||||
| Всего валовые издержки | грн | 20895,5 | 417910,0 | 5014920,0 | 26181,4 | 523628,8 | 6283545,6 | 29035,8 | 580715,0 | 6968580,0 | ||||||||
Таблица 2.6. Прогноз прибылей и убытков.
