Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Крестьянский рынок д. Пирогово"
Таблица 3 _Структура использованного сырья.
№ п\п |
Вид сырья | 2003г. | 2004г. | 2005г. | ||||||
Количество тонн |
Стоимость | Количество тонн | Стоимость | Количество тонн | Стоимость | |||||
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% |
Тыс. руб |
% | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
1 |
Мясо говядины |
31,3 | 1314,6 | 50,3 | 29,7 | 1603,8 | 50,2 | 24,3 | 1602,6 | 49,4 |
2 | Мясо свинины | 24,6 | 1156,2 | 44,3 | 23,3 | 1398,0 | 43,8 | 19,1 | 1429,2 | 44,1 |
3 | шпик | 6,7 | 140,7 | 5,4 | 6,5 | 193,5 | 6,1 | 5,3 | 210,5 | 6,5 |
Анализируя данные таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основным закупаемым сырьем является мясо говядины и мясо свинины, а шпик, используемый в производстве, идет как дополнительное сырье. За анализируемый период количество закупаемого сырья с каждым годом уменьшается, а стоимость -растет. Это свидетельствует об инфляции, которая приводит к повышению закупочной цены на производимый товар на рынке сбыта.
1.3Анализ себестоимости продукции
Таблица 4 _Структура затрат на производство и реализацию продукции
№ п\п |
Статьи затрат | 2003г. | 2004г. | 2005г. | |||
Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | Тыс. руб | % | ||
1 | Сырье и материалы | 3197,65 | 44,70 | 3254,87 | 41,09 | 3354,30 | 38,05 |
2 | Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты | 296, 53 | 4,15 | 308,04 | 3,87 | 339,01 | 3,85 |
3 | Топливо | 389,00 | 5,44 | 401,00 | 5,06 | 420,00 | 4,76 |
4 | Энергия | 98,00 | 1,37 | 123,00 | 1,55 | 153,00 | 1,74 |
5 |
Итого материальные затраты |
3981,18 |
55,66 |
4086,91 |
51,57 |
4266,32 |
48,40 |
6 | Затраты на оплату труда | 2976,35 | 41,61 | 3635,43 | 45,87 | 4320,65 | 49,01 |
7 | Единый социальный налог | 33,65 | 0,47 | 35,12 | 0,44 | 36,29 | 0,41 |
8 | Амортизационные отчисления | 66,76 | 0,93 | 69,88 | 0,88 | 74,93 | 0,85 |
9 | Прочие затраты | 95,34 | 1,33 | 97,60 | 1,24 | 117,00 | 1,33 |
10 |
Всего затрат |
7153,29 |
100,00 |
7924,94 |
100,00 |
8815, 19 |
100,00 |
За анализируемый период можно сделать вывод, что основные затраты приходятся на сырье и материалы - 38,05% и на оплату труда - 49,01%. Доля затрат на оплату труда за период с 2003 по 2005 года растет, так как доля на единый социальный налог уменьшается от 0,47 - 0,41%. За этот период статья затрат сырье и материалы и полуфабрикаты уменьшается, так как связано это с расширением области предпринимательской деятельности и в молочном направлении. Расходы на топливо уменьшаются, потому что организации сами вывозят закупаемый товар, а расходы на энергию растут с ростом цен на электрическую энергию в стране. Амортизационные отчисления в денежном выражении растут и связано это с изнашиванием оборудования, а в% -ом выражении уменьшается, так как предыдущие статьи затрат изменяются в рассматриваемый период значительнее.
1.4 Экономическая эффективность производства и анализ рентабельности
Экономическая эффективность - это категория, основанная на действии системы объективных экономических законов, отражающих одну из главных сторон той или иной деятельности -результативность (таблица 5).
Экономическая эффективность показывает конечный эффект от применения средств производства и живого труда, другими словами, отдачу от совокупных вложений.
К основным показателям экономической эффективности производства относятся:
1. Прибыль как залог успешного выполнения производственно-хозяйственной деятельности. Как экономическая категория прибыль характеризует финансовые результаты и является показателем, отражающим эффективность использования ресурсного потенциала.
Прибыль (убыток) от продаж рассматривается как разница между доходами предприятия, полученными от реализации продукции и услуг, и затратами на их производство и реализацию. Прибыль определяется по формуле:
П=Вр-Сп, (2)
где П -прибыль от реализации продукции, руб.; Вр -выручка от реализации продукции, руб.; Сп -полная (коммерческая) себестоимость продукции, руб. Уровень рентабельности - процентное соотношение прибыли к сумме материальных трудовых затрат, т.е. себестоимости производства и реализации продукции:
Ур =П\Сп*100%, (3)
где П -прибыль от реализации продукции, руб.;
Сп -полная (коммерческая) себестоимость, руб.
Для познания происходящих изменений в производственно -хозяйственной и финансовой деятельности организаций в экономическом анализе используется арсенал способов и приемов, заимствованных из статистики, бухгалтерского учета, планирования, организации и управления производством.
Из большого числа приемов можно выделить метод элиминирования.
Элиминирование -это исключение влияния одних факторов с целью определения других. Этот метод используется для измерения влияния отдельных факторов на результаты хозяйственных процессов и финансовой деятельности (таблица 6).
Таблица 5 -Экономическая эффективность производства товарной продукции
№ | Вид продукции | 2003г. | 2004г. | 2005г. | |||||||||
Размер денежной выручки | Коммерческая себестоимость | Прибыль (+), убыток (-) | Уровень рентабельности | Размер денежной выручки | Коммерческая себестоимость | Прибыль (+), убыток (-) | Уровень рентабельности | Размер денежной выручки | Коммерческая себестоимость | Прибыль (+), убыток (-) | Уровень рентабельности | ||
Тыс. руб | Тыс.руб |
Тыс. руб |
% | Тыс.руб | Тыс.руб | Тыс. руб | % | Тыс. руб | Тыс.руб | Тыс.руб | % | ||
1 |
Мясо и мясопро-дукты |
6738,7 | 6596,3 | 142,4 | 2,2 | 7290,3 | 7058,1 | 232,2 | 3,3 | 8779,9 | 8397,9 | 382,0 | 4,5 |
2 | Колбасные изделия | 1115,3 | 1006,4 | 108,9 | 10,8 | 1754,7 | 1573,2 | 181,5 | 1,5 | 3699,1 | 3347,5 | 351,6 | 10,5 |
3 | Итого | 7854,0 | 7602,7 | 251,3 | 3,3 | 9045,0 | 8631,3 | 413,7 | 4,8 | 12479 | 11945 | 733,6 | 6,14 |
По данной таблице можно сделать вывод, что происходит увеличение коммерческой себестоимости по всем видам продукции и уровень рентабельности также увеличивается, так как они связаны между собой. Это можно объяснить увеличением цен на сырье, но независимо от этого выручка и прибыль увеличиваются. Наибольшее увеличение прибыли наблюдается у мяса и мясопродуктов.
Таблица.
% п\п |
Вид продукции | Объем реализации, тонн | Коммерческая себестоимость 1 тонны, тыс руб | Реализационная цена 1 тонны, тыс. руб | Коммерческий результат (прибыль +, убыток -), тыс. руб | Отклонение от базисного года (=,-), тыс. руб | ||||||||||
В базисный год | В отчетный год |
Отклонение от базисного года |
В базисный год | В отчетный год | Отклонение от базисного года | В базисный год | В отчетный год | Отклонение от базисного года | В базисном году | В отчетом году | Всего | В т. ч. за счет изменения | ||||
Объема товарной продукции | Себестоимости | Реализационной цены | ||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
1 | Мясо и мясопродукты | 167 | 107 | -60 | 39,5 | 78,5 | -39,0 | 40,4 | 82,1 | 41,7 | 150,3 | 385,2 | 234,9 | -54,0 | -4173,0 | 4461,9 |
2 | Колбасные изделия | 29 | 45 | 16 | 34,7 | 74,4 | -39,7 | 38,5 | 82,2 | 43,7 | 110,2 | 351 | 240,8 | 60,8 | -1786,5 | 1966,5 |
По данным таблицы 6 можно наглядно увидеть, что на размер прибыли предприятия влияет как изменение коммерческой себестоимости, так и реализационная цена 1 тонны продукции. Как уже было указано в таблице 5 размер коммерческой себестоимости единицы продукции увеличивается за счет удорожания стоимости закупаемого сырья, так и ресурсов (топливо, энергия), используемых на предприятии при производстве продукции. Несмотря на это финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия положительный.