Дипломная работа: Учет расчетов по подотчетным суммам и прочим операциям
Расчет
Справка-расчет 1 финансового результата от выбытия объекта ОС к операции № 5
| № п/п | Показатели | Сумма | Источник данных |
| 1 | Первоначальная стоимость объекта | 172000 | |
| 2 | Амортизация | 170000 | |
| 3 | Остаточная стоимость | 2000 | строка 1 - строка 2 |
| 4 | Итого доходов | 1500 | все по счету 91.1 (п. е) |
| 5 | Итого расходов | 3512 | п. в)+г)+д) |
| 6 | Финансовый результат | -2012 | строка 4- строка 5 |
Справка-расчет 2 финансового результата от продажи объекта ОС к операции № 6
| № п/п | Показатели | Сумма | Источник данных |
| 1 | Первоначальная стоимость | 150000 | |
| 2 | Амортизация |
10000 132700 |
|
| 3 | Остаточная стоимость | 140000 | 1 строка — 2 строка |
| 4 | Предъявлено по счету | 188800 | |
| 5 | НДС | 28800 | |
| 6 | Выручка без НДС | 160000 | строка 4 - строка 5 |
| 7 | Финансовый результат | 20000 | строка 6 - строка 3 |
Справка-расчет 3 отклонение в стоимости материалов к операции № 17
| № п\п | Показатели | Единицы измерения | Сумма | Источник данных |
| 1 | Остаток - отклонение на начало месяца | руб. | 72500 | сальдо счета 16 |
| 2 | Отклонение за месяц | руб. | 7000 | операция 11 |
| 3 | Итого | руб. | 79500 | строка 1 + строка 2 |
| 4 | Остаток стоимости материалов на начало месяца | руб. | 1675050 | сальдо счета 10 |
| 5 | Стоимость материалов поступивших на склад за месяц | руб. | 150250 | все операции по Дт счета 10 |
| 6 | Итого | руб. | 1825300 | строка 4 + строка 5 |
| 7 | Коэффициент отклонений | К | 0,044 | строка 3 /строку 6 |
| 8 | Стоимость израсходованных материалов за месяц | руб. | 287500 | операция 14 |
| 9 | Общая сумма отклонений на списание | руб. | 12650 | строка 8* строка 7 |
Справка-расчет 4 распределения общепроизводственных расходов
1. Итого по счету № 25:
25000+11000+3000+132+12800+10400+3328+2704+38074.84=106438.84
2. Итого зарплата производственных рабочих - 110000
3. Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (стр. 1/ стр. 2) – 0.9676
4. Распределение общепроизводственных расходов:
- изделие "А" - 58000*0.9676=56123.8
- изделие "В" - 52000*0.9676=50315.04
1. Итого по счету № 25:
18000+9500+3100+136,4+12000+11000+3120+2860+34755.56=94171,96
2. Итого зарплата производственных рабочих - 80000
3. Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (стр. 1/ стр. 2)-1.1059
4. Распределение общепроизводственных расходов:
- изделие "А" - 41000*1.1059=48416,9
- изделие "В" - 39000*1.1059=46055,06
1. Итого по счету № 25:
7000+3500+2100+92,40+9700+6800+2522+1768=33482,4
2. Итого зарплата производственных рабочих (заказ № 301, 302) - 21700
3. Коэффициент распределения общепроизводственных расходов (стр. 1/ стр. 2)- 1,5429677
4. Распределение общепроизводственных расходов:
- заказ № 301 – 11200*1,5429677=17281,24
- заказ № 302 – 10500*1,5429676=16201,16
Справка-расчет 5 фактическая себестоимость готовой продукции за декабрь
| № п/п | Показатели | Изделие "А" | Изделие "В" | Всего |
| 1 | Незавершенное производство на начало месяца | 34640 | 0 | 34640 |
| 2 |
Текущие затраты - цех № 1 - цех № 2 |
390318,7 205677,8 184640,9 |
329002,1 176387,04 152615,06 |
719320,8 382064,84 337255,96 |
| 3 |
Списано со счета 20: а) брак б) отходы |
10900 2900 8000 |
7500 0 7500 |
18400 2900 15500 |
| 4 | Незавершенное производство | 12080 | 20800 | 32880 |
| 5 | Фактическая себестоимость (1+2-3-4) | 401978,7 | 300702,1 | 702680,8 |
Справка-расчет 6 финансовый результат от операции с облигациями (операция № 28)
| № п\п | Показатели | Единицы измерения | Сумма | Источник данных |
| 1 | Номинальная стоимость | руб. | 130000 | реестр ценных бумаг |
| 2 | Покупная стоимость | руб. | 140000 | реестр ценных бумаг и договор |
| 3 | Разница в стоимости | руб. | 10000 | строка 2 - строка 1 |
| 4 | Срок погашения | лет | 2 | договор |
| 5 | Доходность за год | % | 20 | договор |
| 6 | Доходность за квартал | % | 5 | строка 5/строка 4 |
| 7 | Доход за квартал | руб. | 6500 | строка 1 * строка 6 / 100% |
| 8 | Убыток за квартал | руб. | 1250 | строка 3 * строка 5 / 4 |
| 9 | Чистая прибыль за квартал | руб. | 5250 | строка 7 - строка 8 |
Справка-расчет 7 Расчеты по налогу на имущество. Исходные данные для расчета налоговой базы (остаточная стоимость ОС)
| Период | Сумма (тыс. руб.) | Период | Сумма (тыс. руб.) |
| На 01.01.200Х г. | 2250 | Ha l.07.200X г. | 2220 |
| На 01.02.200Х г. | 2206 | Ha l.08.200X г. | 2187 |
| На 01.03.200Х г. | 2162 | Ha l.09.200X г. | 2145 |
| На 01.04.200Х г. | 2124 | Ha l.l0.200X г. | 2140 |
| На 01.05.200Х г. | 2304 | Ha l.11.200X г. | 2290 |
| На 01.06.200Х г. | 2263 | Ha l.l2.200X г. | 2334 |
| На 31.12.200Х г. | 2382 |
Расчет налоговой базы по налогу за имущество за отчетные налоговые периоды
1 квартал- (2250+2206+2162+2124)/4=2185,5 тыс. руб.
За полугодие - (2250+2206+2162+2124+2304+2263+2220)/7=2218,4 тыс. руб.
За 9 месяцев:
(2250+2206+2162+2124+2304+2263+2220+2187+2145+2140)/10 = 2200,1 тыс. руб.
За год:
(2250+2206+2162+2124+2304+2263+2220+2187+2145+2140+2290+2334 + 2382)/13 = 2231,3 тыс. руб.
Расчет налога на имущества за отчетные периоды и за год (к операции № 35)
| № п/п | Показатель | 1 квартал | Полугодие | 9 месяцев | Год |
| 1 | Налоговая база, тыс. руб. | 2185,5 | 2218,4 | 2200,1 | 2231,3 |
| 2 | Ставка налога, % | 2,2 | 2,2 | 2,2 | 2,2 |
| 3 | Сумма налога, руб. | 48081 | 48805 | 48402 | 49089 |
| 4 | Налог к перечислению, руб. | 12020,25 | 12201,25 | 12100,5 | 12767 |
Справка-расчет 8 Аналитические данные по счету 19 для определения суммы вычета НДС за декабрь
| № п\п | Объект учета | Сумма НДС | Проводка | Примечание | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | ОС | 54000 | 68 | 19,1 | операция 1 |
| 2 | Материалы | 14400 | 68 | 19.3 | операция 7 |
| 3 | Материалы | 10800 | 68 | 19.3 | операция 9 |
| 4 | Командировка | 300 | 68 | 19.4 | операция 37 |
| 5 | Транспортные услуги | 7020 | 68 | 19.4 | операция 33 |
| 6 | Материалы | 69300 | 68 | 19.3 | ноябрь, операция 13 |
| 7 | Итого | 155820 | |||
Справка-расчет 9 к операции "Аналитические данные по счету 90" (расчет финансового результата от продажи продукта)
